Продажа автомобиля в 2021 году: вычет по НДФЛ
Доход от продажи автомобиля облагается НДФЛ, но есть законные способы уменьшения налога, в том числе до нуля. Об этих способах на примерах расскажем в статье.
Когда НДФЛ с продажи автомобиля платить не нужно
Закон освобождает физлицо от уплаты налога на доходы от продажи автомобиля и другого движимого имущества, если это имущество находилось в его собственности 3 года и более. Подавать декларацию 3-НДФЛ в таком случае не нужно (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
При сроке владения автомобилем менее 3 лет требуется расчет НДФЛ и представление налоговой декларации (ст. 214.1, п.1 ст. 229 НК РФ). Хотя и в этом случае не всегда надо уплачивать налог: если налоговая база по реализации транспортного средства окажется равной нулю, ничего в бюджет по такой операции платить не придется.
Как законно не уплачивать НДФЛ с продажи автомобиля или существенно снизить его сумму, расскажем далее.
Способ 1. Снижаем налог с помощью имущественного вычета
Если вы продали автомобиль, принадлежащий вам менее трех лет, при расчете налога можно применить имущественный вычет в сумме 250 000 руб. (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Этот способ применяется при соблюдении следующих условий:
- в год реализации автомобиля вы являлись налоговым резидентом;
- проданный транспорт не использовался в предпринимательской деятельности;
- у вас есть документы, подтверждающие полученный доход (договор купли-продажи, акт приема-передачи транспортного средства, платежные документы).
При небольшой стоимости продажи этот способ позволяет снизить НДФЛ до нуля.
Пример 1
В 2021 году гражданин Иванов И. И. продал принадлежащий ему автомобиль ВАЗ-2115, который он приобрел в 2020 году. По договору купли-продажи сумма реализации транспортного средства составила 140 000 руб. Учитывая, что полученный доход менее 250 000 руб., НДФЛ уплачивать с доходов от продажи не нужно. Достаточно представить в 2022 году декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы.
Если автомобиль продан по цене дороже, чем 250 000 руб., имущественный вычет поможет снизить налог.
Пример 2
Петров П. П. продал за 650 000 свой автомобиль, которым он владел менее 3 лет. У него есть договор купли-продажи и расписка от покупателя о передаче денег продавцу. При расчете налога Петров П.П. применил имущественный вычет в 250 000 руб. и налог к уплате составил (650 000 — 250 000) х 13% = 52 000 руб. Благодаря вычету сумма налога снижена на 32 500 руб. (650 000 х 13% — 52 000).
В последнем примере снизить НДФЛ можно было и другим способом, если бы у продавца были документы, подтверждающие фактические расходы на покупку проданного транспортного средства (см. далее).
Способ 2. Уменьшаем НДФЛ на сумму подтвержденных расходов
Вы можете уменьшить налог к уплате при продаже автомобиля, бывшего в вашей собственности менее 3 лет, другим способом — на сумму расходов на приобретение автомобиля (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина от 08.12.2020 № 03-04-05/107235).
Воспользоваться такой возможностью можно при соблюдении следующих условий:
- у вас есть документы, подтверждающие расходы, связанные с приобретением проданного автомобиля;
- вы фактически произвели эти расходы.
Пример 3
Сидоров Н. М. приобрел автомобиль 2 года назад за 2 000 000 руб. в автосалоне. В 2021 году он решил ее продать за 1 500 000 руб. Все документы, подтверждающие расходы на приобретение машины у Сидорова Н.М. имеются, и он решил воспользоваться правом на уменьшение налога на сумму фактических расходов, связанных с покупкой проданного транспортного средства. Налог к уплате составит (1 500 000 — 2 000 000)* 13% = 0 руб., то есть платить в бюджет ничего не нужно.
Доходы от продажи имущества, полученного в качестве подарка или по наследству, могут быть уменьшены на суммы, с которых был уплачен НДФЛ при получении данного имущества, или на расходы дарителя (наследодателя) на его приобретение, которые ранее не были учтены им в целях налогообложения. Данные правила применяются в отношении доходов за 2019 и последующие годы (ст. 216, подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, ч. 15 ст. 3 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).
Продали сразу два автомобиля — что с НДФЛ?
Если в течение одного календарного года вы продали сразу несколько автомобилей, принадлежавших вам менее 3 лет, у вас тоже есть возможность снизить налог — с помощью имущественного вычета или на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных, связанных с приобретением этих автомобилей.
Но есть нюанс: имущественный вычет в 250 000 руб. будет применяться не каждому проданному автомобилю отдельно, а к сумме дохода от продажи всего движимого имущества, проданного вами в течение всего календарного года (Письмо Минфина от 14.01.2021 № 03-04-05/1039).
В такой ситуации есть возможность совместить способы 1 и способ 2, тем самым существенно снизив сумму налога. Минфин в Письме от 15.03.2011 № 03-04-05/9-133 отметил, что при продаже в одном календарном году двух автомобилей, находившихся в собственности менее 3 лет, налогоплательщик имеет право воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, полученной от продажи автомобиля, в размере до 250 000 руб. и одновременно уменьшить сумму облагаемого налогом дохода от продажи другого автомобиля на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением.
Примеры расчета налога при продаже машины
Пример 1: Продажа машины, которой владели более 3х лет
Условия приобретения и продажи:
В 2015 году Петров А.Б. купил машину ВАЗ 21099. В 2020 году он продал свой автомобиль.
Размер подоходного налога:
Петров А.Б. не должен платить налога, т.к. от налога освобождены доходы, полученные от продажи машин, которые находились в собственности более трех лет.
Необходимость подавать декларацию:
Петров А.Б. НЕ должен подавать декларацию, т.к. он владел автомобилем более трех лет.
Пример 2: Применение стандартного вычета
Условия приобретения и продажи:
В 2018 году Соломонов Г.И. получил в наследство автомобиль Hyundai Solaris. В 2020 году он продал автомобиль за 400 тыс. рублей.
Размер подоходного налога:
Соломонов И.Г. может воспользоваться стандартным вычетом при продаже автомобиля в размере 250 тыс. рублей. Сумма налога составит: (400 000 – 250 000) х 13% = 19 500 рублей.
Необходимость подавать декларацию:
Соломонов И.Г. должен подать налоговую декларацию в налоговый орган по месту прописки до 30 апреля 2021 года.
Пример 3: Применение вычета по расходам на покупку (нет налога)
Условия приобретения и продажи:
В начале 2020 года Кусов Н.И. приобрел автомобиль Chevrolet Cruze за 500 тыс. рублей. В конце этого же года он продал данный автомобиль за 480 тыс. рублей.
Размер подоходного налога:
Кусов Н.И. не должен платить налог, так как вправе применить вычет по расходам, то есть вычесть затраты на покупку из стоимости продажи). В результате его налогооблагаемый доход будет равен нулю.
Необходимость подать декларацию:
Кусов Н.И. должен подать декларацию в налоговую инспекцию по месту прописки до 30 апреля 2021 года. К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие расходы на покупку машины: договор, платежные документы.
Пример 4: Применение вычета по расходам на покупку (есть налог)
Условия приобретения и продажи:
В 2019 году Макарова А.С. приобрела автомобиль Kia Rio за 400 тыс. рублей. В 2020 году она продала свою машину за 450 тыс. рублей.
Размер подоходного налога:
Так как у Макаровой А.С. сохранились документы, подтверждающие покупку автомобиля, она может воспользоваться вычетом по расходам на покупку. Сумма налога при продаже составит: (450 000 – 400 000) х 13% = 6 500 рублей.
Необходимость подать декларацию:
Макарова А.С. должна подать декларацию в налоговую инспекцию по месту прописки до 30 апреля 2021 года. К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие расходы на покупку машины: договор, платежные документы.
Пример 5: Применение стандартного вычета при продаже двух машин в течение одного календарного года
Условия приобретения и продажи:
В 2019 году Морозов С.Т. получил в наследство два автомобиля. В 2020 году он продал каждый из автомобилей за 250 тыс. рублей.
Размер подоходного налога:
Так как Морозов С.Т. получил машины в наследство, он не может воспользоваться вычетом по расходам на покупку, а может воспользоваться только стандартным вычетом. Максимальный размер стандартного вычета за год составляет 250 тыс. рублей. Сумма налога составит: (250 000 х 2 – 250 000) х 13% = 32 500 рублей.
Необходимость подавать декларацию:
Морозов С.Т. должен подать декларацию в налоговую инспекцию по месту регистрации/прописки до 30 апреля 2021 года.
Пример 6: Продажа машины и использование вычета на обучение для уменьшение налога
Условия приобретения и продажи:
В 2019 году Астафьев А.Р. приобрел автомобиль Kia за 400 тыс. рублей. В 2020 году он продал автомобиль за 450 тыс. рублей. Также Астафьев в 2020 году проходил обучение в автошколе, стоимость которого составила 30 тыс. рублей.
Размер подоходного налога:
У Астафьева А.Р. сохранились документы на покупку машины, а также он может получить вычет по расходам на обучение в размере 30 тыс.рублей, которым можно покрыть часть налога при продаже автомобиля. Соответственно, размера налога составит: (450 000 – 400 000 – 30 000) * 13% = 2 600 рублей.
Необходимость подать декларацию:
Астафьев А.Р. должен подать декларацию в налоговую инспекцию по месту прописки до 30 апреля 2021 года.
Налоговый вычет за покупку автомобиля
В данной статье мы разберем, существует ли налоговый вычет при покупке автомобиля, и можно ли вернуть 13 процентов от покупки машины с помощью налогового возврата.
По статистике, помимо налогового вычета за покупку жилья, люди часто интересуются, можно ли получить налоговый вычет за покупку автомобиля. Многих интересует вопрос, возвращается ли подоходный налог с покупки машины, как в случае, например, с квартирой.
Возврат налога на машину – есть ли такой вычет?
Если вы задаетесь вопросом, как вернуть налог с покупки автомобиля, то можно ответить прямо – никак. Налоговый возврат за машину не предусмотрен НК РФ. Такого налогового вычета просто не существует.
На самом деле, предложение внести изменения в имущественный налоговый вычет, чтобы при покупке авто можно было возвращать ранее уплаченный НДФЛ, было выдвинуто. Но осталось на стадии рассмотрения.
Посмотрите наше видео:
Предлагалось ввести возможность вернуть налог за приобретение отечественного автомобиля. Сумма покупки не должна была превышать 1 миллиона рублей, а максимальный возврат предлагался в размере 100 тысяч рублей.
Но примут или нет это предложение, и какая будет окончательная формулировка — непонятно, но на данный момент налогового вычета за покупку автомобиля не существует.
В любом случае, даже если предложение о возможности возврата НДФЛ за покупку автомобиля будет принято, наверняка, требования останутся те же:
- Вы обязательно должны быть резидентом РФ
То есть проживать на территории России не менее 183 дней в году.
- У вас должны быть доходы, с которых вы платите налоги (13% НДФЛ)
Это может быть официальная зарплата или сторонний доход — от сдачи квартиры в аренду, продажи имущества и т.д.
Какой существует налоговый вычет за машину
На приобретение такой льготы нет, а вот на продажу – есть. Ведь когда вы продаете имущество, вы получаете доход, а значит, должны с него заплатить 13% в качестве НДФЛ.
Налоговый возврат за продажу автомобиля позволяет уменьшить сумму дохода, с которой насчитывается налог, что помогает иногда существенно сэкономить на уплате налогов.
Если вас интересует, на сколько можно уменьшить доход при продаже автомобиля, то эта цифра однозначна – 250 000 руб. Именно на эту сумму вы можете уменьшить свой доход от продажи автомобиля.
Или, если вы покупали авто ранее и можете подтвердить это документально, можно использовать уменьшение дохода на расходы. Например, купили машину за 500 тыс., а продали за 400 тыс. В итоге налог вообще платить не придется — так как доход меньше расходов. Но декларацию все равно нужно будет подать.
Теперь вы знаете, что налогового вычета за покупку автомобиля в данный момент не существует, ни в каком виде – ни на новую машину, ни на подержанную, ни купленную в кредит, ни любым другим способом. Но шаги к рассмотрению внесения изменений в имущественный вычет уже сделаны, как знать, может, и за авто в скором времени можно будет вернуть НДФЛ.
Налоговый вычет при покупке автомобиля в 2021 году
Многим россиянам привычна выплата по налоговому вычету, который могут оформить покупатели жилой недвижимости. Размер этой выплаты составляет:
- 13% от расходов на покупку непосредственно квартиры (и на ее ремонт, если это новостройка), но не более 260 000 рублей;
- 13% от ипотечных процентов — без ограничения по сумме, если квартира куплена до 2014 года; либо не более 390 000 рублей, если квартира куплена в 2014 году и позднее (подп. 3, 4 п. 1, подп. 1 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ).
Для простого обывателя наличие аналогичного вычета при покупке автомобиля могло бы выглядеть логичным, но законодательством он не предусмотрен.
Вместе с тем под налоговым вычетом при покупке автомобиля в 2021 году де-факто можно понимать следующие финансовые показатели:
- Сумму НДФЛ, которую продавец автомобиля мог бы уплатить (и, соответственно, включить в цену автомобиля для покупателя), но не уплатил, используя предусмотренный законом механизм освобождения от налога на доходы.
- Уплаченную продавцу автомобиля сумму. Ее в случае последующей продажи машины текущий владелец сможет использовать для уменьшения налогооблагаемой базы.
В контексте правоотношений с участием юридических лиц и ИП под налоговым вычетом при покупке машины в 2021 году может пониматься, к примеру, вычет по НДС, если он включен в стоимость купленного организацией транспортного средства. Как и физлицо, организация вправе в предусмотренных законом случаях применять расходы на покупку автомобиля в целях последующей оптимизации налоговой базы.
Рассмотрим подробнее, каким образом осуществляется обложение налогом доходов участников сделок купли-продажи автомобилей в статусе физлиц с применением указанных сумм, де-факто образующих вычеты.
Когда НДФЛ при продаже машины можно не платить
Гражданин, продавший машину, освобождается от уплаты НДФЛ (и может не включать его в стоимость автомобиля, благодаря чему покупатель получает «вычет»), если:
- Он владел автомобилем 3 года и более к моменту продажи (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
Указанный срок начинается с момента передачи автомобиля новому владельцу (п. 1 ст. 223 НК РФ). Как правило — при подписании акта приема-передачи транспортного средства или договора купли-продажи авто. Момент регистрации машины значения не имеет. - Подтвержденные расходы на покупку автомобиля больше либо равны стоимости его продажи (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Кроме того, в 2019 году налоговый вычет при продаже автомобиля может быть также представлен возможностью уменьшить налоговую базу не на расходы, а на фиксированную сумму — 250 000 рублей (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). Если стоимость продажи машины меньше соответствующего вычета либо равна ему, то НДФЛ также не уплачивается.
Подтвердить расходы на приобретение машины ее покупатель может:
- При покупке автомобиля у физического лица — распиской продавца о получении денежных средств (письмо ФНС России от 06.05.2009 № ШС-22-3/370@).
Нотариального заверения данная расписка не требует. - При покупке машины у юридического лица — справкой-счетом, утвержденной в Приложении № 4 к приказу Минторга СССР от 06.02.1991 № 9.
Вычет при продаже не положен: действия налогоплательщика
Если НДФЛ начислен и не компенсирован вычетом, то продавцу автомобиля нужно отчитаться по налогу и уплатить его. Если начислен и компенсирован — только отчитаться. Если НДФЛ не начислен в силу того, что автомобилем к моменту продажи человек владел 3 года и более, то никаких действий продавцу производить не нужно.
Чтобы отчитаться по налогу при продаже машины, нужно направить в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ в срок до 30 апреля года, следующего за годом продажи машины.
- Распиской продавца или справкой-счетом (они удостоверяют возможность применения вычета в виде расходов на покупку машины).
- Копиями договоров купли-продажи, заключенных:
- при покупке автомобиля у прежнего владельца (салона);
- при продаже автомобиля, по факту проведения которой возникла налогооблагаемая база.
Уплатить НДФЛ с продажи автомобиля необходимо до 15 июля года, что идет за тем, в котором машина продана.
При просрочке перечисления НДФЛ на исчисленную сумму налога будут начисляться пени (п. 1 ст. 75 НК РФ). Штрафы за неуплату НДФЛ не выписываются (постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).
Вместе с тем налоговики могут оштрафовать продавца автомобиля на 20–40% от исчисленной суммы налога за некорректные расчеты в декларации, вследствие которых налоговая база неправомерно снизилась (пп. 1, 3 ст. 122 НК РФ).
За непредоставление декларации 3-НДФЛ также предусмотрен штраф — 5% от суммы налога за каждый месяц после просрочки. Максимальная величина штрафа — 30% от исчисленного налога, минимальная — 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Гражданин, купивший автомобиль, при последующей продаже транспортного средства менее чем через 3 года сможет уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов при покупке машины. Вместо суммы расходов может быть использован фиксированный вычет: в 2021 году его величина составляет 250 000 рублей. В обоих случаях в ФНС подается декларация 3-НДФЛ, в которой отражаются сведения о продаже автомобиля. Если машина продана человеком по истечении 3 лет с момента ее покупки, то отчитываться перед ФНС и уплачивать налог с дохода ему не нужно.
Еще больше материалов по теме в рубрике: «НДФЛ».
