Сохранение среднего заработка

Сохранение среднего заработка

Что значит сохранение среднего заработка?

СрЗ = (ЗП : Драб) х Допл, где: СрЗ – средний заработок; ЗП – заработная плата за фактически отработанные дни в расчетном периоде (включая премии, оплату работы в выходные (праздничные) дни, оплату сверхурочной работы, а также прочие компенсационные и стимулирующие выплаты, входящие в систему оплаты труда);

Что не берется в расчет среднего заработка?

Не включают в расчет среднего заработка отпускные, оплату дней командировки, больничные, матпомощь и другие выплаты за неотработанные дни (п. 3, 5 Положения о средней заработной плате). Разделить сумму заработной платы за расчетный период на количество отработанных в расчетном периоде дней.

Как рассчитать зарплату по среднему?

Согласно п. 9 Положения № 922 средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы зарплаты, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, включая премии, на количество фактически отработанных в этот период дней.

Что такое средний заработок сотрудника?

Средний заработок — средняя величина заработной платы работника за определенный период времени. Это обозначение встречается в разных нормативных документах и используется в разных случаях, но и рассчитывается по-разному для разных выплат.

Что такое ЗП по среднему?

Средний заработок — средняя величина заработной платы работника за определенный период времени. Это обозначение встречается в разных нормативных документах и используется в разных случаях, но и рассчитывается по-разному для разных выплат.

Что такое среднемесячный доход?

Кредитная организация определяет величину среднемесячного дохода заемщика как среднее арифметическое значение суммы доходов, полученных заемщиком из различных источников за период, равный двенадцати календарным месяцам и заканчивающийся не ранее двух календарных месяцев, предшествующих месяцу расчета ПДН, с учетом .

Какие премии не учитываются при расчете среднего заработка?

В расчет среднего заработка можно включить только те премии, которые предусмотрены системой оплаты труда (п. 2 Положения № 922). При расчете среднего заработка учитывайте премии, которые были начислены сотруднику в течение расчетного периода, в том числе и за другие периоды. Исключение составляют годовые премии.

Что не берется в расчет отпускных?

Также в расчет среднего заработка не включаются социальные выплаты и выплаты, которые не относятся к оплате труда. Например, при расчете отпускных не учитывается материальная помощь, оплата питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и т. п. (п.

Что не входит в расчет среднего заработка для больничного?

Работник находился в отпуске по уходу за ребенком и получал пособие по беременности и родам, а также пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет. Данный промежуток следует исключить из расчета среднего заработка в связи с тем, что эти суммы возмещены компании за счет средств ФСС.

Что такое средний заработок для исчисления пособия?

Средний дневной заработок для исчисления пособий определяется путем деления суммы начисленного заработка за два года на 730 (ст. 14 п. 3 255-ФЗ). Средний дневной заработок = (Сумма заработка за 2019 год + Сумма заработка за 2020 год) / 730.

Как рассчитать среднемесячный заработок РБ?

При этом среднедневной заработок определяется путем деления заработной платы, начисленной работнику за месяцы, принимаемые для исчисления среднего заработка, сохраняемого за время отпуска, на количество этих месяцев и на среднемесячное количество календарных дней, равное 29,7.

Как рассчитать средний заработок в 2020 году?

  1. Нерабочие дни и зарплату за них включаем в расчет, поскольку сотрудник трудился дистанционно,
  2. Расчетный период: с 1 июля 2019 года по 30 июня 2020 года,
  3. Суммарный заработок: 32 000 руб. * 12 мес. = 384 000 руб.,
  4. Среднедневной заработок: 384 000 руб. / 12 мес. / 29,3 = 1 092,15 руб.

Как рассчитывается средний заработок при увольнении по сокращению?

Как рассчитать средний месячный заработок при сокращении – в формуле используется значение усредненного дневного дохода. Этот показатель умножается на общее число дней, которые могли бы быть рабочими у конкретного сотрудника в месяце, за который должна производиться выплата.

Минтруд: средний заработок нужно считать без «коронавирусных» нерабочих дней

Такую позицию Минтруд изложил в письме от 18.05.20 № 14-1-В-585. Раньше ведомство придерживалось другой позиции. Разберёмся, скажутся ли эти изменения на размере отпускных и командировочных.

Какие периоды исключаются из среднего заработка

Средний заработок нужен для расчёта отпускных, командировочных и ряда других выплат. Он считается исходя из фактически начисленной зарплаты и фактически отработанного времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, когда за работником сохранялась средняя зарплата (ст. 139 ТК РФ, п. 4 Положения об особенностях порядка исчисления средней зарплаты, утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.07 № 922).

Из расчёта исключается время и начисленные за это время суммы, если (п. 5 Положения № 922):

  • за работником сохранялся средний заработок по законодательству РФ, кроме перерывов для кормления ребенка, предусмотренных ТК РФ;
  • работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
  • сотрудник не работал из-за простоя по вине работодателя или из-за обстоятельств, которые не зависят от работодателя и работника;
  • сотрудник не участвовал в забастовке, но из-за неё не мог выполнять свою работу;
  • сотруднику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  • сотрудник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением зарплаты или без оплаты по законодательству РФ.

Разногласия касаются последнего пункта.

Позиция Минтруда: раньше и сейчас

Ранее представители Роструда утверждали, что нерабочие дни — это не то же самое, что освобождение сотрудника от работы. Денежная выплата за этот период имеет статус зарплаты, и её надо учитывать при исчислении среднего заработка (см. ответ на вопрос на сайте онлайнинспекция.рф).

Теперь же Минтруд пишет, что нерабочие дни в марте, апреле и мае и выплаты за этот период не нужно учитывать при расчёте среднего заработка (письмо Минтруда от 18.05.2020 № 14-1/В-585). Авторы письма посчитали, что установленные указом президента нерабочие дни с 30 марта по 8 мая можно посчитать теми самыми «другими случаями освобождения от работы», о которых говорится в Положении № 922. А значит, это тоже исключённый период.

Что меняется для сотрудников

Если в «нерабочие» дни зарплата не сокращалась

Если в «нерабочие» дни сотрудник получал те же деньги, что в обычное рабочее время, методология подсчёта среднего заработка на выплатах почти не скажется.

Допустим, сотрудник уходит в отпуск с 10 июня. Расчетный период — 12 предшествующих месяцев (июнь 2019 — май 2020).

Пусть все 12 месяцев у сотрудника оклад 50 000 рублей, в том числе и в апреле-мае 2020 года, когда были «нерабочие» рабочие дни. «Нерабочие дни» у сотрудника были с 1 апреля по 8 мая. У работника стандартный пятидневный график. Иных исключаемых из расчёта среднего периодов нет.

Считаем средний по первой рекомендации (когда ничего исключать не надо):

50000*12/(29.3*12) = 50000/29,3 = 1706.48 за один календарный день отпуска.

Считаем средний по второй рекомендации:

В числителе: 50000*10 + 0 (за апрель) + 50000*14/17 (за рабочие дни мая с 12 числа) =541176,47
В знаменателе: 29,3*10 + 0 (за апрель) + 29.3*(31-8)/31 = 314.74
Средний за один календарный день отпуска: 541176,47/314,74 = 1719,44

Разница составит на 12.96 рубля в день. Причем в данном случае она такая заметная только потому, что до 8 мая только 3 рабочих дня на 8 календарных.

Если бы «нерабочие» дни продлились до 22 мая, то разница была бы существенно меньше:

В числителе: 50000*10 + 0 (за апрель) + 50000*5/17 (за рабочие дни мая с 25 мая) =514705.88
В знаменателе: 29,3*10 + 0 (за апрель) + 29.3*(31-22)/31 = 301,51
Средний заработок за один день: 514705,88/301,51 = 1707,09 — разница в 61 копейку!

Таким образом, если во время «нерабочих» дней оплата производилась без изменений, как если бы человек работал, то сумма среднего, рассчитанная разными способами, будет отличаться незначительно — плюс-минус пара десятков рублей.

Если в «нерабочие» дни сотрудник получал меньше или больше

Совсем другое дело, если из-за «нерабочих» дней зарплата платилась другая.
Например, обычно сотрудник кроме оклада 50 000 рублей ежемесячно получал премию 20 000 рублей, а в период самоизоляции её не начисляли. Получается, что за 10 месяцев до апреля он получил 200 000 рублей премии, за апрель 0 рублей, за май 20000*14/17 = 16470,59.

Расчёт среднего без исключения нерабочих дней даст результат:
(50000*12 + 216470,59)/(12*29,3) = 2322,16

Расчёт среднего с исключением нерабочих дней даст результат:
(541176,47 + 216470,59)/314,74=2407,22 — отличие в 85 рублей за один день отпуска.

Может быть и другая ситуация. Пусть тому же самому сотруднику с апреля повысили зарплату с 50 000 до 70 000 рублей. При этом повышение было персональное, а не в целом по подразделению/организации.

Тогда по старой рекомендации средний у сотрудника посчитали бы по формуле:
(50000*10 + 70000*2)/(12*29.3) = 1820.25

По новой же рекомендации получится:
(50000*10 + 0 (за апрель) + 70000*14/17) / 314,74 =
557647,06/314,74 =1771,77 — на 48,48 рубля меньше, чем по старой рекомендации.

Что делать бухгалтеру

В исключении периодов есть своя логика. Обычно за эти дни выплачиваются суммы, которые заметно отличаются от зарплаты: больничные, простой и т.д. Исключая их из расчёта, мы улучшаем положение работника. С нерабочими днями — та же коллизия:

  • Если зарплата за период «нерабочих» дней у работника сохранилась в полном объёме, то от исключения этого периода средний заработок не изменится.
  • Если зарплата за период «нерабочих» дней выплачивалась в меньшем объёме (например, не платились премии, которые обычно платились ежемесячно), то при исключении «нерабочих» дней средний заработок будет выше.

Схема с исключением «нерабочих» дней невыгодна для работника только в одной ситуации: если незадолго до карантина ему повысили зарплату и в «нерабочие» дни платили её в полном объёме. Тогда из-за исключения «нерабочих» дней средний заработок будет заметно ниже, чем мог бы быть.

Если вы столкнулись с такой ситуаций, обратитесь за разъяснениями в Минтруд. Ещё один вариант — на свой риск рассчитать таким сотрудникам средний заработок по первой схеме, без исключения «нерабочих» дней. Если у вас коммерческая организация, претензий со стороны проверяющих к вам, скорее всего, не будет, ведь вы защищаете интересы работника. А вот бюджетным учреждениям придётся строго следовать указаниям Минтруда, чтобы не допустить перерасхода бюджета.

Вячеслав Шинкарёв, эксперт по расчёту заработной платы

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Шпаргалка для кадровика: случаи сохранения за работником среднего заработка

Все работодатели при расчетах с сотрудниками чаще всего сталкиваются с вопросами порядка исчисления среднего заработка. И ни для кого не секрет, что для этого в различных ситуациях необходимо использовать разные нормативно-правовые акты. Чтобы вам было удобно ориентироваться в законодательстве, в данной статье рассмотрим, какими документами регламентирован расчет среднего заработка, а также не оставим без внимания вопрос о зависимости выплат, предусмотренных ТК РФ, от среднемесячной зарплаты.

Документы, регламентирующие порядок расчета

Пособия по временной
нетрудоспособности, по беременности
и родам гражданам, подлежащим
обязательному социальному
страхованию на случай временной
нетрудоспособности и в связи
с материнством

Положение об особенностях порядка
исчисления пособий по временной
нетрудоспособности, по беременности
и родам гражданам, подлежащим
обязательному социальному
страхованию, утвержденное
Постановлением Правительства РФ
от 15.06.2007 N 375

Пособия по безработице и стипендии,
выплачиваемые гражданам в период
профессиональной подготовки,
переподготовки и повышения
квалификации по направлению органов
службы занятости

Порядок исчисления среднего заработка
для определения размера пособия
по безработице и стипендии,
выплачиваемой гражданам в период
профессиональной подготовки,
переподготовки и повышения
квалификации по направлению органов
службы занятости, утвержденный
Постановлением Минтруда России
от 12.08.2003 N 62

Отпускные, оплата простоя,
командировочные выплаты и т.д.

Статья 139 ТК РФ,
Положение об особенностях порядка
исчисления средней заработной платы,
утвержденное Постановлением
Правительства РФ от 24.12.2007 N 922

Зависимость выплат, предусмотренных ТК РФ,

от среднего заработка

Временные переводы, простой, невыполнение норм труда, вынужденные прогулы

Временный перевод
на другую работу

При переводах на не обусловленную
трудовым договором работу,
осуществляемых на срок до одного
месяца, оплата труда работника
производится по выполняемой работе,
но не ниже среднего заработка
по прежней работе:
— в любых исключительных случаях,
ставящих под угрозу жизнь
или нормальные жизненные условия всего
населения или его части;
— в случаях простоя, необходимости
предотвращения уничтожения или порчи
имущества либо замещения временно
отсутствующего работника, если эти
ситуации были вызваны вышеуказанными
чрезвычайными обстоятельствами

Перевод работника
в соответствии
с медицинским
заключением
на нижеоплачиваемую
работу

Сохраняется средний заработок
по прежней работе в течение одного
месяца со дня перевода, а при переводе
в связи с повреждением здоровья,
связанным с работой, — до установления
стойкой утраты профессиональной
трудоспособности либо до выздоровления
работника

Перевод на другую
работу беременных
женщин и женщин,
имеющих детей
в возрасте до полутора
лет

Оплата труда по выполняемой работе,
но не ниже среднего заработка
по прежней работе. До предоставления
беременной женщине другой работы,
исключающей воздействие вредных
факторов, она подлежит освобождению
от работы с сохранением среднего
заработка за все пропущенные вследствие
этого рабочие дни. При прохождении
обязательного диспансерного
обследования в медицинских учреждениях
за беременными женщинами сохраняется
средний заработок по месту работы

Перерывы для кормления
ребенка

Подлежат оплате в размере среднего
заработка

Невыполнение норм
труда, неисполнение
трудовых обязанностей

Невыполнение норм труда, неисполнение
трудовых обязанностей:
— по вине работодателя — оплата труда
производится в размере не ниже средней
заработной платы работника,
рассчитанной пропорционально фактически
отработанному времени;
— по причинам, не зависящим
от работодателя и работника, —
за работником сохраняется не менее
2/3 тарифной ставки (оклада),
рассчитанных пропорционально фактически
отработанному времени

Время простоя, возникшее:
— по вине работодателя, оплачивается
в размере не менее 2/3 средней
заработной платы работника;
— по причинам, не зависящим
от работодателя и работника,
оплачивается в размере не менее 2/3
тарифной ставки (оклада), рассчитанных
пропорционально времени простоя

Время приостановления
работы в связи
с приостановлением
деятельности
или временным запретом
деятельности
вследствие нарушения
норм охраны труда
не по вине работника

За работником сохраняется средний
заработок. На это время работник с его
согласия может быть переведен на другую
работу с оплатой труда по выполняемой
работе, но не ниже среднего заработка
по прежней работе

Время вынужденного
прогула

Выплачивается средний заработок
или разница в заработке за все время
выполнения нижеоплачиваемой работы

Время задержки
работодателем
исполнения решения
о восстановлении
на работе

Работнику выплачивается средний
заработок или разница в заработке

Прохождение
обязательного
медицинского осмотра
(обследования)

За работником сохраняется его средний
заработок

Сдача работником крови
и ее компонентов

За дни сдачи и предоставленные в связи
с этим дни отдыха за работником
сохраняется его средний заработок

Направление
спортсменов, тренеров
в спортивные сборные
команды РФ

На время отсутствия указанных лиц
на рабочем месте в связи с проездом
к месту расположения спортивной сборной
команды и обратно, а также в связи
с участием в спортивных мероприятиях
в составе указанной команды за ними
сохраняется средний заработок

Период временной
нетрудоспособности
спортсмена, вызванной
спортивной травмой

Осуществляется доплата к пособию
по временной нетрудоспособности
до размера среднего заработка
в случаях, когда размер указанного
пособия ниже среднего заработка
спортсмена и данная разница
не покрывается страховыми выплатами

Гарантии работникам, участвующим в коллективных переговорах, а также
избранным в профсоюзные органы и комиссии по трудовым спорам

Лица, участвующие
в коллективных
переговорах

Освобождаются от основной работы
с сохранением среднего заработка
на срок, определяемый соглашением
сторон, но не более 3 месяцев

Гарантии работникам,
избранным в комиссии
по трудовым спорам

Предоставляется свободное от работы
время для участия в работе комиссии
с сохранением среднего заработка

Члены примирительной
комиссии, трудовые
арбитры на время
участия в разрешении
коллективного
трудового спора

Указанные лица освобождаются
от основной работы с сохранением
среднего заработка на срок не более
трех месяцев в течение одного года

Гарантии освобожденным
профсоюзным работникам

Указанным лицам после окончания срока
их полномочий предоставляется прежняя
работа, а при ее отсутствии
с их согласия — другая равноценная
работа. При невозможности
предоставления такой работы в связи
с ликвидацией организации либо
прекращением деятельности
предпринимателем или отсутствием
соответствующей работы общероссийский
(межрегиональный) профессиональный союз
сохраняет за этим работником
его средний заработок на период
трудоустройства, но не свыше 6 месяцев,
а в случае учебы или переквалификации —
на срок до 1 года

Выходные пособия и компенсации при увольнении работников

Прекращение трудового
договора вследствие
нарушения правил
его заключения

Если нарушение правил заключения
трудового договора было допущено
не по вине работника, то ему
выплачивается выходное пособие
в размере среднего месячного заработка

Ликвидация организации
либо сокращение
численности или штата

Выплачивается выходное пособие
в размере среднего месячного заработка.
Также за работником сохраняется средний
месячный заработок на период
трудоустройства, но не свыше 2 мес.
(для районов Крайнего Севера
и приравненных к ним местностей —
не свыше 3 мес.) со дня увольнения
(с зачетом выходного пособия).
По решению службы занятости населения
средний месячный заработок может
быть сохранен и в течение 3-го месяца
со дня увольнения (для районов Крайнего
Севера и приравненных к ним
местностей — 4, 5, 6 мес.)

При досрочном расторжении трудового
договора выплачивается средний
заработок работника, исчисленный
пропорционально времени, оставшемуся
до истечения срока предупреждения
об увольнении (2 месяца)

Работникам, занятым на сезонных
работах, выплачивается выходное пособие
в размере двухнедельного среднего
заработка

Отказ работника
от перевода на другую
работу, необходимую
ему в соответствии
с медицинским
заключением, либо
отсутствие
у работодателя
соответствующей работы

Выплачивается выходное пособие
в размере двухнедельного среднего
заработка

Призыв работника
на военную службу
или направление его
на альтернативную
гражданскую службу

Выплачивается выходное пособие
в размере двухнедельного среднего
заработка

Расторжение трудового
договора в связи
с восстановлением
на работе сотрудника,
ранее выполнявшего эту
работу

Выплачивается выходное пособие
в размере двухнедельного среднего
заработка

Отказ работника
от перевода на работу
в другую местность
вместе с работодателем

Выплачивается выходное пособие
в размере двухнедельного среднего
заработка

Признание работника
неспособным к трудовой
деятельности
в соответствии
с медицинским
заключением

Выплачивается выходное пособие
в размере двухнедельного среднего
заработка

Отказ от продолжения
работы в связи
с изменением
определенных сторонами
условий трудового
договора

Выплачивается выходное пособие
в размере двухнедельного среднего
заработка

Расторжение трудового
договора
с руководителем
организации, его
заместителями
и главным бухгалтером
в связи со сменой
собственника имущества

Выплачивается компенсация не ниже
3 средних месячных заработков работника

Прекращение трудового
договора
с руководителем
организации в связи
с принятием
собственником
имущества решения
о прекращении
трудового договора

Выплачивается компенсация не ниже
трехкратного среднего месячного
заработка

Отпуска, командировки и повышение квалификации

Ежегодные оплачиваемые
отпуска и компенсация
за неиспользованные
отпуска

Оплачиваются, исходя из среднего
заработка

Отпуска с сохранением среднего
заработка (см. таблицу 1)

За работником сохраняется его средний
заработок

Направление
работодателем
работника
для повышения
квалификации с отрывом
от работы

За работником сохраняется средняя
заработная плата

Назначение и продолжительность учебных отпусков

Образовательные учреждения высшего профессионального образования

Прохождение промежуточной аттестации

На I и II курсах:
по 40 календ. дн.

Начиная с III курса:
по 50 календ. дн.

На II курсе, при освоении основных
программ в сокращенные сроки:
50 календ. дн.

Сохранение среднего заработка за высвобожденным работником на период трудоустройства

При расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации либо сокращением численности или штата работ­ников увольняемому работнику выплачивается выходное посо­бие в размере среднего месячного заработка.

Выходное пособие в размере двухнедельного среднего зара­ботка выплачивается работникам при расторжении трудового договора в связи с:

— отказом работника от перевода на другую работу, необходи­мого ему в соответствии с медицинским заключением, выдан­ным в порядке, установленном федеральными законами и ины­ми нормативными правовыми актами РФ, либо отсутствием у работодателя соответствующей работы (п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ);

— призывом работника на военную службу или направлением его на заменяющую её альтернативную гражданскую службу (п. 1 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);

— восстановлением на работе работника, ранее выполнявшего эту работу (п. 2 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);

— отказом работника от перевода на работу в другую местность вместе с работодателем (п. 9 ч. 1 ст. 77 ТК РФ);

— признанием работника полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением (п. ч. 1 ст. 83 ТК РФ);

— отказом работника от продолжения работы в связи с изменением определённых сторонами условий трудового договора (п. 7 ч. 1 ст. 77 ТК РФ).

Читайте также  Может ли главный бухгалтер работать по

В случае прекращения трудового договора вследствие нарушения установленных ТК РФ или иным федеральным законом правил заключения трудового договора, когда это нарушение исключает возможность продолжения работы, работодатель выплачивает работнику выходное пособие в размере среднего месячного заработка, если нарушение правил заключения трудового договора допущено не по вине работника.

Трудовым договором или коллективным договором могут предусматриваться другие случаи выплаты выходных пособий, а также устанавливаться повышенные размеры выходных пособий.

За работником сохраняется средний месячный заработок период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачётом выходного пособия). В исключительных случаях заработок сохраняется за работником в течение третьего месяца со дня увольнения по решению органа службы занятости населения при условии, что в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудов устроен.

Отдельным категориям уволенных работников (лицам, уволенным из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также в закрытых административно-территориальных образованиях) средняя заработная плата сохраняется на период трудоустройства, но не свыше шести месяцев.

3. Преимущественное право на оставление на работе при со­кращении численности или штата работников(ст. 179 ТК РФ).

При сокращении численности или штата работников пре­имущественное право на оставление на работе предоставляется работникам с более высокой производительностью труда и квалификацией.

При равной производительности труда и квалификации предпочтение в оставлении на работе, отдается:

— семейным — при наличии двух или более иждивенцев;

— лицам, в семье которых нет других работников с самостоя­тельным заработком;

— работникам, получившим в период работы у данного рабо­тодателя трудовое увечье или профессиональное заболевание;

— инвалидам Великой Отечественной войны и инвалидам бое­вых действий по защите Отечества;

— работникам, повышающим квалификацию по направлению работодателя без отрыва от работы.

Другим категориям работников предпочтение может быть отдано в случаях, указанных в коллективном договоре, а также в иных нормативных актах (например, супругам военнослужа­щих и гражданам, уволенным с военной службы, в соответст­вии со ст. 10 и 23 Федерального закона «О статусе военнослу­жащих»).

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector