Пример № 1 Как рассчитать квартальную премию от

Пример № 1 Как рассчитать квартальную премию от

Учет премий при расчете среднего заработка: правила и примеры

Больше материалов по теме «Бухгалтерский учёт» вы можете получить в системе КонсультантПлюс .

Расчет средней зарплаты – обычно простая операция, однако она осложняется необходимостью учета премиальных. Выдаваемые сотрудникам премии могут быть самыми разнообразными: разовыми, квартальными, ежегодными. Все они нуждаются в правильном учете. Его отсутствие приведет к необъективным результатам расчета зарплаты. Учет премиальных предполагает определенный порядок.

Вопрос: ЛНА предусмотрено право выплачивать специальные премии работникам. Организация премировала работников в связи с их участием в нерабочий день в городских праздничных мероприятиях (праздничном шествии).
Учитывается ли указанная премия в расчете среднего заработка для расчета отпускных?
Посмотреть ответ

В каких случаях проводится расчет?

Показатели среднего заработка требуются для определения объема отпускных, декретных и прочих выплат. Для выяснения требуемого показателя необходимо знать размер ежегодной оплаты труда сотрудника. Заработок служащего включает в себя не только зарплаты, но и прочие начисления, в частности, премии. Поэтому так важно вести их учет.

Вопрос: На основании коллективного договора общество выплачивает ежемесячно премии в том числе выборному работнику первичной профсоюзной организации общества — председателю первичной профсоюзной организации (освобожденному профсоюзному работнику). Учитывается ли указанная сумма премии при исчислении среднего заработка профсоюзной организацией для расчета отпускных?
Посмотреть ответ

Основные правила

Порядок исчисления оплаты труда установлен статьей 139 ТК РФ. Нюансы проведения расчетов установлены Положением РФ от 24 января 2007 года №922. Пункт 2 Положения устанавливает включение всех дополнительных выплат в усредненную зарплату при ее вычислении. Дополнительные выплаты включают в себя премиальные. При проведении работы требуется учитывать фактическую оплату труда, а также фактическое время, в течение которого служащий работал.

Обычно расчет средней зарплаты проводится ежегодно. Это стандартный отчетный период. Однако он может быть и иным, в зависимости от нужд предприятия: квартал, неделя. Период должен быть оговорен в учетной политике организации. Выбранный отрезок времени не должен нарушать права сотрудников.

Как учитывается при расчете среднего заработка для выплаты отпускных премия по результатам работы за три года?

Премия входит в оплату труда только тогда, когда она указана в Положении об оплате труда предприятия. Учитываются только премии, выдаваемые за работу в организации.

ВАЖНО! «Юбилейные» выплаты (к примеру, выплачиваемые за десятилетие службы в компании) не учитываются при проведении работы. Они не связаны с заслугами сотрудника непосредственно.

Порядок учета премий

Порядок учета оговорен в пункте 15 Положения №922. Учитываться будут следующие формы вознаграждений:

    Ежемесячные. Берется не больше одной выплаты за 30 дней.

Как учитывать премии при расчете среднего заработка для пособия по безработице?

ВНИМАНИЕ! Если служащий не проработал весь расчетный период, то к учету принимаются фактически произведенные вознаграждения. Данный пункт оговорен в письме Минздравсоцразвития РФ от 5 марта 2008 года.

ВАЖНО! При расчете принимаются во внимание рабочие, а не календарные даты.

Ежемесячные вознаграждения

При ежегодном расчетном периоде берутся 12 премий, по числу месяцев в году. Даже если сотрудникам были выплачены 2 премии в месяц, во внимание принимается только одна из них. Однако есть исключения. В частности, если было начислено несколько вознаграждений по разным основаниям, все они будут фигурировать при определении средней зарплаты. Важно учитывать вознаграждения соответственно фактически отработанному времени. К примеру, сотрудник находился в отпуске. За данный месяц его премия будет уменьшена.

Примеры

Нюансы расчета средней зарплаты проще рассмотреть на примерах.

Пример №1. Бухгалтер проводит расчет отпускных за период с 1 января по 31 декабря. В каждом месяце сотруднику проводилось начисление одной премии. Однако в августе было проведено начисление двух премий по разным позициям (прибавка к окладу и вознаграждение за хорошую работу). За год будет учтено 13 премий. Это вполне правомерно, так как 2 премии в месяц по разным основаниям позволено учитывать.

Пример №2. Предприятием начислялось по одной премии в месяц за исключением двух месяцев. В июне никаких вознаграждений сотруднику выдано не было, в июле начислили 2 премии. В этом случае учитываются все 12 премий. Единственное ограничение, указанное в законе, – максимум 12 премий в год (имеются в виду вознаграждения, начисленные на одних и тех же основаниях). Поэтому все вознаграждения могут быть учтены.

Квартальные премии

При расчете во внимание принимается не более 4 премий за квартал. Учитываются суммы за каждый из показателей. Выплата данных вознаграждений практикуется довольно редко. Обычно выполняются выплаты за месяц и год. Для определения интересующей суммы требуется посмотреть выплаты за все кварталы, а затем объединить их.

Ежегодные премии

Ежегодные вознаграждения должны быть учтены в любом случае, вне зависимости от того, когда они начислены. При этом важно соблюдать главное правило – учет вознаграждения за год, который предшествовал расчетному периоду. В частности, существует письмо Роструда от 13 февраля 2007 года, в котором разъясняется порядок расчета. Если выполняется учет для выплаты отпускных в 2006 году, нужно рассчитывать среднюю зарплату за 2005 год. Показатели за 2004 год брать нельзя.

При учете ежегодных вознаграждений нужно пользоваться следующими правилами:

  • Если служащий отработал расчетный период не в полной мере, но период выплаты вознаграждения совпадает с отчетным, нужно учитывать всю премию.
  • Если служащий отработал период не полностью, время начисления не совпадает с отчетным, то учет премий ведется в соответствии с фактически отработанным временем.

Правила учета также изложены в письме Роструда от 3 мая 2007 года. В нем прописано, что если средняя зарплата учтена без учета ежегодной премии, то проводится перерасчет.

Пример

Отпускные требуется начислить в январе 2018 года. Расчетный период – время с начала до завершения 2017 года. В этом году сотруднику были начислены ежегодные вознаграждения:

  • В марте 2017 года – 5 000 рублей за 2016 год.
  • В ноябре 2017 года – 10 000 рублей по итогам 2017 года.

Для расчета будет использоваться только премия за 2017 год, составляющая 10 000 рублей. Вознаграждение за 2016 год, вне зависимости от его фактической выплаты, учитываться не будет.

Разовые премии

Нюансы учета разовых вознаграждений изложены в письме Минтруда РФ от 10 июля 2003 года. Согласно данному нормативному акту должны быть учтены все выплаты, которые предусмотрены системой оплаты (по 139 статье ТК РФ). То есть учитывать можно только суммы, которые оговорены в положениях о выплатах зарплат и премировании. Если премии выплачиваются без базы в виде нормативных документов предприятия, они не могут включаться в расчет.

Расчет квартальной премии в «1С:ЗКГУ 8»

Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», бюджетный выпуск, июль 2019 г.

Локальным нормативным актом организации или условиями трудового договора может быть предусмотрена выплата квартальной премии за те или иные производственные результаты в фиксированной сумме, процентом от некоторой базы или рассчитанной по произвольной формуле. Рассмотрим, как оформить и рассчитать квартальную премию в программе «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8».

Начисление квартальной премии процентом от заработка

Если при начальной настройке программы в помощнике «Начальная настройка программы» («Главное меню» — «Все функции» — «Обработки» — «Начальная настройка программы») было указано, что в учреждении начисляется квартальная премия (установлен флажок «Начисляется квартальная премия»), выбран вариант расчета премии процентом от заработка (установлен переключатель в положение «У нас применяется первый способ — начисление процентом от заработка» или «У нас применяют оба способа начисления квартальной премии») и указан вариант начисления премии при окончательном расчете зарплаты (установлен переключатель в положение «Начисление премии выполняется по решению руководства при окончательном расчете зарплаты»), то в списке видов начислений «Начисления» уже был создан вид начисления «Премия за квартал (процентом)» помощником, настройки которого необходимо проверить.

Если начальная настройка программы была завершена раньше или вовсе не была произведена, следует ввести новый вид начисления премии в раздел «Настройка» – «Начисления».

Формула расчета квартальной премии имеет следующий вид:

ПроцентКвартальнойПремии / 100 х РасчетнаяБаза,

где ПроцентКвартальнойПремии – новый пользовательский показатель, который вводится в документе «Ввод процента квартальной премии», расчетная база – предопределенный показатель.

Назначение квартальной процентной премии в виде указания процентного показателя сотрудникам перед окончательным расчетом зарплаты регистрируется в программе с помощью документа «Ввод процента квартальной премии» (раздел «Зарплата» – «Данные для расчета зарплаты» – кнопка «Создать» – «Ввод процента квартальной премии»).

Начисление и расчет премии производится документом «Начисление зарплаты и взносов» (раздел «Зарплата» – «Начисления зарплаты» или раздел «Зарплата» – «Создать» – «Начисление зарплаты и взносов»).

Расчет премии процентом от заработка документом «Премия»

Если при начальной настройке программы в помощнике «Начальная настройка программы» было указано, что в учреждении начисляется квартальная премия (установлен флажок «Начисляется квартальная премия»), выбран вариант расчета премии процентом от заработка (установлен переключатель в положение «У нас применяется первый способ – начисление процентом от заработка» или «У нас применяют оба способа начисления квартальной премии») и указан вариант начисления премии в межрасчетный период (установлен переключатель в положение «Начисление премии выполняется в межрасчетный период»), то в списке видов начислений «Начисления» уже был создан вид начисления «Премия за квартал (процентом)», настройки которого необходимо проверить.

Расчет и начисление квартальной премии процентом от заработка производится документом «Премия» (раздел «Зарплата» – «Премии»).

Начисление квартальной премии фиксированной суммой

Если при начальной настройке программы в помощнике «Начальная настройка программы» было указано, что в учреждении начисляется квартальная премия (установлен флажок «Начисляется квартальная премия»), выбран вариант расчета премии суммой (установлен переключатель в положение «У нас применяется второй способ – начисление конкретных сумм в рублях» или «У нас применяют оба способа начисления квартальной премии») и указан вариант начисления премии при окончательном расчете зарплаты (установлен переключатель в положение «Начисление премии выполняется по решению руководства при окончательном расчете зарплаты»), то в списке видов начислений «Начисления» уже был создан вид начисления «Премия за квартал (суммой)», настройки которого необходимо проверить.

Назначение квартальной премии фиксированной суммой в виде указания суммового показателя сотрудникам перед окончательным расчетом зарплаты регистрируется в программе с помощью документа «Ввод квартальной премии» (раздел «Зарплата» – «Данные для расчета зарплаты» – кнопка «Создать» – «Ввод квартальной премии»).

Начисление и расчет премии производится документом «Начисление зарплаты и взносов» (раздел «Зарплата»«Начисления зарплаты» или раздел «Зарплата»«Создать»«Начисление зарплаты и взносов»).

Расчет и начисление квартальной премии фиксированной суммой в межрасчетный период также может осуществляться документом «Премия». Премия может выплачиваться в межрасчетный период.

Как рассчитать квартальную премию от оклада, за фактически отработанное время в 2021 году

Трудовой Кодекс позволяет владельцам предприятий на свое усмотрение утверждать дополнительные денежные выплаты сотрудникам с целью поощрения их за качественное выполнение работы и стимулирования к дальнейшим стараниям. Премии выплачиваются работникам за определенный период отработанного времени — за месяц, квартал, полугодие и год. Давайте разберем, как выплачивается квартальная премия — как рассчитать ее.

Основания для выплаты квартальной премии

Информация об условиях и порядке выплаты премий должны быть отражены в Положении о премировании, Положении об оплате труда, трудовом и коллективном договорах.

Квартальная премия начисляется работникам единожды в 3 месяца (квартал). В качестве основания для ее выплаты указывается выполнение производственных работ в полном объеме. Если работодатель желает стимулировать работников к перевыполнению нормы, он может обозначить дополнительный пункт о премировании, а именно об увеличении премии при скорейшем выполнении заданий.

Обычно премиальная выплата рассчитывается как процент от заработной платы, а не назначается в фиксированном размере. Также ее размер связан с рентабельностью бизнеса — если выручка у предприятия небольшая, то и премии не выплачиваются. А поскольку наниматели по закону не обязаны поощрять работников дополнительными выплатами, за невыплату премий к ним не могут быть применены административные меры наказания.

Денежное премирование по обыкновению устанавливается на реальных производствах, где имеется возможность измерить производительность труда сотрудников объемами выпущенной продукции и сравнить фактически выполненную работу с запланированной. В бюджетных организациях квартальные премии назначаются крайне редко.

Премия может быть начислена отдельному сотруднику, показавшему отличные результаты работы, группе работников отдельного подразделения или коллективу предприятия в целом.

Квартальная премия — как рассчитать

Если в приказе о премировании сказано, что премия будет рассчитана в процентном соотношении к окладу, вычислять ее размер придется в индивидуальном порядке. Начисляться премия будет следующим образом:

  • если сотрудник отработал весь расчетный период полностью (в данном случае 3 месяца), нужно найти суммарный доход, включая ежемесячные премиальные выплаты — результат делится на 3 (мес.), так выявляется средняя зарплата за квартал;
  • получившуюся сумму учитывают при расчете установленного процента для вычисления квартальной премии;
  • полученная сумма не выдается сотруднику, пока из нее не удержат 13% налога на доход физического лица (НДФЛ).

Положение о премировании может содержать сведения о том, что премия не будет начисляться за периоды, когда сотрудник получал среднюю зарплату.

Порядок расчета квартальной премии также будет зависеть от оговоренных условий ее выплаты во внутреннем Положении о премировании. Если в документе сказано, что премиальная выплата рассчитывается пропорционально фактически отработанному времени, придется исключить из расчета все дни, в течение которых работник болел или отдыхал. Если такого правила не предусмотрено, премия будет выплачиваться в полном объеме, даже если сотрудника большую часть времени не было на работе.

Бывает, что квартальная премия назначается в фиксированной сумме, тогда ее рассчитывают следующим образом:

  • размер премиальной выплаты суммируется с зарплатой;
  • учитывается районный повышающий коэффициент;
  • удерживает НДФЛ;
  • вычитается выданный аванс;
  • получившаяся в итоге сумма передается сотруднику.

Если при выплате премии учитывается фактически отработанное время, премиальная выплата назначается по-другому:

  • сумма выработки за рассматриваемые 3 месяца умножаются на утвержденный ранее процент премии;
  • результат суммируется с заработной платой;
  • учитывается повышающий коэффициент;
  • удерживается 13% НДФЛ.

Для расчета премии за фактически отработанное время используется следующая формула:

ПФОВ = ТС : НРВМ х КОД,

где ПФОВ — премия за фактически отработанное время;

ТС — тарифная ставка;

НРВМ — норма рабочего времени в месяц;

КОД — количество отработанных дней (из табеля учета рабочего времени).

Если работник трудится на условиях почасовой оплаты, принцип начисления премии отличается от указанных выше случаев:

  • средний оклад за квартал должен быть умножен на установленный процент премии;
  • к сумме прибавляется рассчитанная заработная плата с учетом повышающих коэффициентов;
  • удерживается НДФЛ по ставке 13%;
  • в итоге получаем зарплату с квартальной премией.

Квартальная премия — как рассчитать: пример

Сотрудник Каренин Сергей Алексеевич получает зарплату в размере 67 000 рублей в месяц. Согласно Положению о премировании, на предприятии премия начисляется в размере 50% от зарплаты. За 1-ый квартал рабочего года Каренин отработал 45 дней, а нормой считается 56 дней.

Величина премии Каренина С.А. составит: (67000 руб. х 50%) : 56 дн. х 45 дн. = 26919 руб. 64 коп.

Законодательные акты по теме (ТК РФ)

ст. 191 ТК РФО выплате квартальной премии всему коллективу, если о ее выплате сказано не только в Положении о премировании, но и в коллективном договоре

Типичные ошибки

Ошибка: Работодатель не учитывал квартальную премию при расчете отпускных сотруднику.

Комментарий: Если расчетный период был сотрудником полностью отработан, квартальная премия должна быть включена в расчет отпускных.

Ошибка: Работодатель лишил сотрудника квартальной премии за дисциплинарное нарушение, хотя ее выплата регламентирована трудовым договором.

Комментарий: Если трудовым договором квартальная премия была обещана сотруднику, лишать его выплаты в случае дисциплинарного взыскания нельзя.

Ответы на распространенные вопросы про квартальная премия — как рассчитать

Вопрос №1: Когда квартальная премия должна быть выплачена, если она предусмотрена к начислению Положением о премировании?

Ответ: В любом случае квартальная премия должна быть перечислена работнику одновременно с ближайшей заработной платой.

Вопрос №2: Нужно ли учитывать квартальную премию при расчете среднего заработка работника?

Ответ: При вычислении суммы среднего заработка работника принимаются во внимание все премии, начисленные за расчетный период, включая квартальную.

Как выплачивается квартальная премия

Квартальная премия — это дополнительное денежное поощрение, выплачиваемое сотрудникам один раз в три месяца. Устанавливается и регулируется внутренними нормативными актами компании и может входить в систему оплаты труда.

Что это такое

Четкого определения, что такое квартальная премия, законодательство не содержит. Статья 129 Трудового кодекса РФ включает это понятие в состав более общего понятия «заработная плата» с оговоркой, что это поощрительная доплата. Денежные поощрения — это права, а не обязанности работодателя. Компания вправе принять или нет решение об установлении дополнительного материального поощрения работникам.

Термин «квартальная» указывает на периодичность выплаты — за сколько месяцев квартальная премия: один раз в квартал, то есть за 3 месяца. Организации самостоятельно определяют порядок расчета, периодичность и основания для поощрения.

Исключение составляют работодатели, деятельность которых урегулирована федеральными нормативными актами. Как пример — денежные выплаты госслужащим устанавливаются Федеральным законом от 27.07.2004 № 79-ФЗ и изданными в его исполнение приказами отдельных ведомств. По закону квартальные премии госслужащим не предусмотрены.

Каковы основания для премирования

Каждая организация самостоятельно устанавливает для себя основания, по которым премирует работников. Встречаются такие причины:

  • выполнение плановых показателей;
  • реализация особо сложных задач и поручений;
  • интенсивный труд.

Основания дополнительного материального стимулирования перечисляются:

  • в положении о премировании;
  • коллективном договоре;
  • трудовых договорах работников.

Работодатель вправе во внутренних документах о дополнительных поощрениях не предусматривать специфических оснований для премирования, а фиксировать только причины для ежеквартального начисления дополнительных сумм и устанавливать к этому перечень оснований отмены поощрения — случаев, когда материальное стимулирование снимается и сотрудник лишается выплаты.

Схема, когда выплачивают квартальные премии, такая:

Квартальные премии

Как рассчитать квартальную премию

Компании самостоятельно выбирают стратегию и порядок расчета. Во внутреннем положении работодатель вправе привязать расчет к фиксированной сумме или к зарплате работника.

Расчет из суммы заработка

При таком способе исчисления материального стимулирования для расчета учитываются:

  • заработная плата сотрудника;
  • фактически отработанное в расчетном квартале время;
  • процент премирования от дохода сотрудника.

Расчет производится по формуле:

  • П — размер премирования;
  • ЗП — месячная зарплата работника;
  • 3 — количество месяцев в квартале;
  • ПП — премиальный процент, установленный в положении;
  • КДК — количество рабочих дней в расчетном квартале;
  • КОтД — количество фактически отработанных дней в расчетном квартале.

От оклада

А вот как рассчитать квартальную премию от оклада: сотрудник имеет зарплату в 50 000 рублей, и у его работодателя установлена ежеквартальное дополнительное материальное поощрение в размере 10 % от заработка за расчетный период. Если сотрудник полностью отработает третий квартал 2021 года (66 рабочих дней), то сумма, которую ему дополнительно перечислят, составит:

Расчет из фиксированной суммы

В некоторых случаях работодатели устанавливают фиксированный размер квартальной выплаты, не зависящий от зарплаты сотрудника. Размер фактической выплаты уменьшается, если работник не полностью отработал все дни расчетного периода. Для расчета используют такую формулу:

  • П — размер денежного поощрения;
  • ФРП — фиксированный размер выплаты, установленный положением;
  • КДК — количество рабочих дней в расчетном квартале;
  • КОтД — фактически отработанные дни.

Рассмотрим пример расчета премии за фактически отработанное время: для гражданина с зарплатой в 50 000 рублей установлено фиксированное квартальное дополнительное поощрение в 100 000 рублей. В третьем квартале 2021 года 66 рабочих дней. Если он отработает их все, то премию он получит целиком. Если в июле сотрудник на работе отсутствовал (причина — отпуск) и пропустил 15 рабочих дней, то сумма, которую он получит:

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как учитывать премии при расчете среднего заработка. Используйте эти инструкции бесплатно.

Нюансы премирования

Включается ли выплата в расчет отпускных?

В соответствии со ст. 114 ТК РФ отпускные рассчитываются из среднего заработка, который по нормам ст. 139 ТК РФ учитывает все виды доходов, полученных от работодателя, поэтому — да, квартальные премии учитываются.

Лишили премии — что делать?

Если выплату не начислили, необходимо внимательно изучить положение о том, как начисляется квартальная премия в бюджетной организации или любом другом предприятии, и проверить приказ о депремировании. Когда основания, на которые ссылается работодатель, указаны в положении и имели место в реальности, лишение выплаты обоснованно. Если работник после изучения документов продолжает считать депремирование незаконным, то следует обратиться в трудовую инспекцию или суд для разрешения спора.

Выплатят ли после увольнения сотрудника?

Да, если это предусмотрено во внутреннем положении или трудовом договоре сотрудника.

Читайте также  Образец претензии на возврат некачественной обуви

Выплачивать ли умершему сотруднику?

После смерти сотрудника его родные вправе получить фактически заработанный, но не полученный им доход, в том числе, если это предусмотрено положением, и дополнительное материальное вознаграждение.

Платить ли НДФЛ?

Все выплаты от работодателя облагаются НДФЛ наравне с зарплатой.

Начисляется ли районный коэффициент?

Если работодатель расположен в регионе, где установлен районный коэффициент, то индекс учитывается при расчете премирования.

Положен ли бонус на испытательном сроке?

В соответствии со ст. 70 ТК РФ на работника на испытательном сроке распространяются все локальные нормативные акты работодателя, в том числе и положение о дополнительном материальном стимулировании, поэтому — да, премия положена.

Выплатят ли за период отпуска?

Если положение предусматривает дополнительное материальное поощрение пропорционально фактически отработанному времени, то за период отпуска дополнительная выплата не начисляется.

Издание положения о премировании

Положение о премировании — это внутренний документ компании, в котором прописываются:

  • виды выплат, принятых в организации;
  • основания их выплаты: показатели, необходимые для назначения;
  • размер и порядок расчета суммы выплаты.

Положение утверждается приказом руководителя организации, сотрудники знакомятся с ним под подпись.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector