Отчетность ИП на ОСНО в 2022 году: как и какие отчеты

Отчетность ИП на ОСНО в 2022 году: как и какие отчеты

Общая система налогообложения для ИП

Общая система налогообложения для ИП (ОСНО) 2021 года — это налоговый режим, который известен также как классический и основной.

Все ИП и организации, которые не перешли на упрощенную систему налогообложения (УСНО) и на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) после регистрации в налоговом органе, в течение 30-ти дней, по умолчанию являются пользователями ОСНО.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим особенности данной системы налогообложения, выясним, какие ИП и организации в обязательном порядке должны работать только на этой системе, выясним, как перейти на ОСНО, ответим на ряд других актуальных вопросов.

ИП и предприятия, находящиеся на ОСНО, могут одновременно быть плательщиками ЕНВД или ПСН. Такая ситуация возможна, если ИП и организации осуществляют определенные виды деятельности, подпадающие под ЕНВД или ПСН, например:

  • ателье;
  • парикмахерская;
  • розничная торговля;
  • СТО и прочее.

Налоги ОСНО

Общая система налогообложения для ИП предполагает следующий перечень обязательных для уплаты налогов:

  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — производится со всех выплат работникам (физлицам) и составляет 13%; — 13%. С 2021 года действует дополнительная ставка НДФЛ 15 %, с доходов, превышающих 5 млн рублей. ИП, применяющие ОСНО имеют право на профессиональные вычеты, то есть уменьшать сумму доходов, полученных от предпринимательской деятельности на обоснованные и подтвержденные расходы. Т.е. база для определения НДФЛ это разница между всеми доходами и расходами. Расходы необходимо подтвердить документально. Если же документов, подтверждающих расходы нет, то уменьшить размер доходов можно только на 20%. Расходы подтверждаются первичными документами (кассовый ордер, акт, накладная, справка и др.), а также счетами-фактур и договорами. Неправильно оформленные документы могут обернуться тем, что налоговая инспекция посчитает расходы не подтвержденными, и до начислит налог на доход. Добавим, что для нерезидентов РФ, которые могут быть зарегистрированы в качестве ИП и применять ОСНО, ставка НДФЛ составляет не 13 % , а 30 %. Говоря об этом налоге, стоит еще упомянуть понятие налогового резидента РФ. Чтобы физическое лицо было признано в отчетном году налоговым резидентом, оно должно не просто быть гражданином РФ, а фактически находиться на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. налог на добавленную стоимость (НДС) — с 1 января 2019 года 20% (в общем случае) и 10% (при реализации определенной категории товаров). Напомним, до 1 января 2019 года ставка НДС в общем случае составляла 18%. Однако, согласно ст. 145 НК РФ, от обязанностей плательщика НДС могут быть освобождены организации и ИП, если за три предыдущих месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности два млн. рублей.
  • взносы в пенсионный фонд (22%);
  • взносы в фонд социального страхования на случай временной нетрудоспособности (2,9%);
  • взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (от 0,2% до 8,5%);
  • взносы в фонд обязательного медицинского страхования (5,1%);
  • транспортный налог — зависит от мощности двигателя автомобиля;
  • земельный налог — (от 0,3 до 1,5%);
  • налог на имущество организаций — среднегодовая стоимость имущества (2,2%).

В зависимости от вида предпринимательской деятельности, дополнительно ИП и организации на ОСНО могут уплачивать:

  • акцизы;
  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • водный налог;
  • сбор за пользование водными биоресурсами.
  • сбор за пользование объектами животного мира.

Кто должен применять ОСНО в 2021 году

Общая система налогообложения для ИП и организаций обязательна в том случае, если эти ИП и организации по закону не могут применять упрощенную систему налогообложения (УСНО) и перейти на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а конкретнее:

  • иностранные организации;
  • организации, уставный капитал которых более чем на 25% состоит из вкладов других организаций;
  • организации (ИП), доходы которых по итогам отчетного или налогового периода составили в 2019 году более 150 млн. рублей. В этом случае ИП должен перейти на ОСНО или применять повышенную ставку УСН: — 20 % — для упрощенки «Доходы минус расходы»; — 8 % — для упрощенки «Доходы». При достижении лимита 200 млн. рублей ИП однозначно должен применять ОСНО.
  • организации, остаточная стоимость основных средств (нематериальных активов) которых составила в 2019 году более 150 млн. рублей;
  • организации (ИП), в которых средняя численность штата сотрудников более 100 человек. С 2021 года порог численности превышен до 130 человек с одновременным повышением ставок УСН 8% или 20%.
  • компании и организации, которые занимаются производством подакцизных товаров;
  • ломбарды;
  • нотариусы;
  • банки;
  • страховые компании;
  • адвокаты.

ПЛЮСЫ И МИНУСЫ ОСНО в 2021 году

У каждого режима налогообложения имеются как положительные, так и отрицательные моменты. Все очень субъективно, но перечислить их необходимо, чтобы помочь читателям сделать правильный выбор.

Плюсы ОСНО:

  • уплата НДС. С одной стороны появляется необходимость в увеличении документации, отчетности, а с другой стороны — возможность работы с крупными и средними компаниями. При покупке товара такие компании очень часто выбирают контрагентов, являющихся плательщиками НДС. Следовательно, если Ваш бизнес достаточно развит, то ОСНО это Ваш вариант;
  • отсутствие ограничений, которые имеются у специальных режимов налогообложения: объем выручки; численность работников; размер основных фондов; вид деятельности. При документальном подтверждении убытка отсутствует необходимость уплаты налога на прибыль.

Минусы ОСНО:

  • уплата большего количества налогов;
  • увеличение объема отчетности;
  • необходимость в увеличении административного штата – бухгалтерия.

Переход ИП на ОСНО

Переход на применение ОСНО может быть добровольный и автоматический.

Добровольно перейти на ОСНО возможно только с начала нового календарного года. Для этого необходимо подать в ИФНС по месту регистрации уведомление до 15 января года, в котором хотите применять ОСНО. Форма заявления для перехода на ОСНО зависит от того, на какой системе налогообложения Вы работали ранее.

Если желаете перейти с ЕНВД на ОСНО, то необходимо подать заявление по форме:

  • для юрлица — форма ЕНВД-3;
  • для ИП — форма ЕНВД-4.

Переход с УСН на ОСНО осуществляется по форме 26.2-2. Скачать бланк заявления о переходе на УСН.

Для перехода с ЕСХН на ОСНО необходимо заполнить и предоставить в ИНФС форму N 26.1-3.

Автоматический переход на применение ОСНО происходит в следующих случаях:

  1. ИП в течение 30-ти дней с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя не подал заявление на применение одного из специальных режимов налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН).
  2. ИП нарушил одно из условий НК РФ, позволяющее не применять ОСНО, т.е. утратил право применять один из специальных режимов налогообложения:
  • сумма доходов налогоплательщика по УСН за весь год не может быть больше 150 млн.руб. в 2019 году;
  • остаточная стоимость активов не должна быть более 150 млн. руб. в 2019 году;
  • количество работающих на предприятии при использовании режима УСН должно составлять не больше 100 человек.

В этом случае уведомление на переход на ОСНО подается в течение 15 дней месяца, следующего за кварталом, в котором произошло нарушение специального режима налогообложения.

Учет и отчетность ИП на ОСНО

ИП на ОСНО должны вести книгу покупок и книгу продаж. Необходимо это для того, чтобы начислялся и учитывался НДС.

Что касается бухгалтерского учета, то его ведение для ИП обязательным не является. ИП необходимо всю свою предпринимательскую деятельность отражать в книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций. При этом ИП должны соблюдать порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденный приказом МинФина от № 86 н с изменениями от 19.06.2017.

Отчетность, предоставляемая ИП на ОСНО в налоговые органы:

  • отчетность по «зарплатным налогам» в ИФНС — ежеквартально. С 2016 года добавился ежемесячный отчет в ПФР – СЗВ-М, а с 2017 года введен единый социальный взнос, который объединил отчеты РСВ-1 и 4-ФСС. С 1.01.2017 этот отчет необходимо сдавать не в ПФР и ФСС, как в 2016 году, а в ИФНС. Но в ФСС все равно необходимо будет сдавать отчет по взносам на травматизм;
  • с 2018 года необходимо предоставлять в ПФР еще один ежегодный отчет — СЗВ-СТАЖ. Срок предоставления — 1 марта года, следующее за отчетным годом;
  • С 2020 года в связи с введением электронных трудовых книжек для предоставления в ПФР добавлен отчет СЗВ-ТД;
  • книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП в налоговую инспекцию — один раз в год (до 30 апреля); — один раз в год (до 30 апреля); — каждый квартал (до 20 числа следующего месяца); – один раз в год (до 1 марта следующего года); – каждый квартал (до последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом) с информацией о предполагаемой прибыли подают только: вновь зарегистрированные ИП в течение 5-ти рабочих дней месяца, следующего за месяцем, в котором получен первый доход; действующие ИП подают только при увеличении или уменьшении дохода на 50% от заявленных ранее. в налоговую инспекцию — один раз в год (до 1 февраля);
  • декларацию по транспортному налогу в налоговую инспекцию — один раз в год (до 1 февраля).

Налог на имущество физических лиц, рассчитывается из инвентаризационной стоимости недвижимости, принадлежащей физлицу. Декларации по налогу на имущество физлиц не предусмотрено, а налоговые уведомления собственникам недвижимости высылает ФНС. Срок уплаты такого налога – не позднее 1 ноября года, следующего за отчетным годом.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 23.02.2021

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Сроки сдачи отчётности ИП. Когда и какую сдавать

Больше материалов по теме «Ведение бизнеса» вы можете получить в системе КонсультантПлюс .

Отчетность – главная «головная боль» предпринимателей. Юрлица в этом вопросе справедливо полагаются на главного бухгалтера, а человек, ведущий частный бизнес, нередко выполняет эти обязанности самостоятельно. Поэтому ИП должны быть не только осведомлены о порядке и сроках подачи необходимой документации, но и о последних законодательных новинках в этой области.

«Бухгалтерия без бухгалтера» – совсем не редкость среди индивидуальных предпринимателей, нужно только четко представлять, куда именно и в какие сроки нужно подавать информацию, и, естественно, грамотно составлять необходимые документы.

Вопрос: ИП не осуществлял деятельность и ошибочно в течение четырех лет представлял «нулевую» отчетность на УСН вместо ОСН. Будет ли штраф за несвоевременное представление отчетности и какие могут быть смягчающие обстоятельства?
Посмотреть ответ

От чего зависит отчетный календарь ИП?

Какую информацию, в какие органы контроля и как часто надо предоставлять индивидуальному предпринимателю, зависит от 4 факторов. Первый – безусловный, отражающий определенную систему уплаты налогов, присущую каждому конкретному ИП. 3 остальные предусматривают бинарность: если для ИП характерна данная особенность бизнеса, отчетность необходима, а на нет и суда нет. К последним относятся:

  • отчеты по людям, работающим на ИП;
  • учет наличного оборота;
  • информация о дополнительных сборах.

Вопрос: Какую отчетность и в какие сроки индивидуальный предприниматель сдает в ПФР при прекращении деятельности? Будет ли ответственность за ее непредставление?
Посмотреть ответ

Законопослушный ИП предоставляет информацию о работе своей фирмы в такие органы контроля:

  • в налоговую;
  • в ПФР (при необходимости);
  • в ФСС;
  • в органы статистики (если поступил такой запрос);
  • в некоторые другие органы, если того требует особенность их бизнеса.

Вопрос: ИП (УСН, «доходы») в течение календарного года снялся с учета и вновь зарегистрировался в качестве ИП. Например, в 2019 г. зарегистрировался 15 января, прекратил регистрацию 30 апреля, вновь зарегистрировался 2 сентября и на 31.12.2019 является ИП. Как в данном случае представлять отчетность и учитывать при исчислении налога при УСН страховые взносы?
Посмотреть ответ

ИП чист перед налоговиками

Выбранный режим налогообложения диктует количество и сроки как самих налоговых платежей, так и подачи сведений о них.

К СВЕДЕНИЮ! Сроки уплаты налогов и сроки налоговых отчетов – это законодательно разные даты, далеко не всегда они могут совпадать.

Самый объемный «пакет» отчетов в течение года нужно сдавать бизнесменам, придерживающимся общего режима налоговых сборов. Используя другие режимы, можно снизить свое налоговое бремя и упростить общение с контролирующими инстанциями.

Законы РФ предлагают предпринимателям выбор из 5 вариантов уплаты налогов.

  1. Общая система – ОСН.
  2. «Упрощенка» – УСН.
  3. «Вмененка» – ЕНВД.
  4. Сельскохозяйственная система – ЕСХН.
  5. Патентная система – ПСН.

ВАЖНО! Если налицо совмещение различных систем, то каждая из них должна сопровождаться собственным отдельным учетом.

Декларации по разным режимам

Каждая налоговая система предусматривает свой вид декларации, подаваемый в ФНС в тот или иной срок срок.

  1. На ОСН подается 3 вида налоговых деклараций:
    • 3-НДФЛ – подводит итоги года; сдать нужно до начала мая следующего за отчетным года;
    • 4-НДФЛ – регистрирует доходы; подается не позднее 5 суток после окончания месяца, отмеченного первым доходом;
    • НДС – ежеквартальный отчет; сдается до 20 числа месяца, открывающего новый квартал.
  2. УСН предусматривает соответствующую декларацию, сдаваемую ежегодно до 30 апреля наступившего за отчетным года. Если деятельность не велась, должен быть сдан «нулевой» отчет.
  3. ЕНВД требует ежеквартальной декларации, дедлайн которой – 20 число начала следующего квартала.
  4. ЕСХН предлагает отчитываться по итогам года, сдав отчетность на месяц раньше, чем УСН (до 31 марта).
  5. ПСН не предполагает налоговой декларации.

Не забудьте про КУДИР!

Книга учета доходов и расходов, внешний видКнигу учета доходов и расходов необходимо вести всем предпринимателям, кроме работающих по «вмененке» (они должны регистрировать значимые физические показатели). Отсутствие этой книги может быть чревато штрафом.

КУДИР должна быть прошита и пронумерована, ИП хранит ее у себя. Заверять ее нет необходимости с 2013 года.

Предприниматели, «сидящие» на ЕСХН, могут вести КУДИР как в бумажном, так и электронном виде:

  • бумажный носитель должен быть заверен подписью и печатью налоговиков перед началом ведения;
  • электронный учет надо аналогично заверять ежегодно до начала апреля следующего года.

Что еще сдавать в ФНС?

Какие документы и когда надо предоставить в ФНС, смотрите в таблице 1.

Табл. 1

ИнформацияПериодичностьСроки
1Списочное количество работниковПо итогам годаДо 20.01 следующего года
2Справки 2-НДФЛПо итогам годаДо начала апреля следующего года
3Приложение к справкам 2-НДФЛ (реестр доходов физлиц)См. п.2См. п.2
4Отчет 6-НДФЛ (введен в 2016 г.)ЕжеквартальноДо конца 1 месяца следующего квартала

Статистическая отчетность

Отчеты по статистике нужно сдавать на любом режиме налогообложения, но только в том случае, если ваше предприятие попало в выборку контролирующего органа, о чем вы будете извещены письменно. Получив от органов статистики письменный запрос о предоставлении сведений, формы и инструкции по их заполнению, нужно подготовить отчет №1-ИП по итогам года до 1 марта наступившего периода. Наличие вашего предприятия в статистической выборке можно промониторить на официальном сайте статистического управления.

ИП – работодатель

Если на вас трудятся наемные сотрудники, то нужно предоставлять обязательные отчеты в ПФР и ФФОМС. Без работников отчетность в эти органы не сдается.

Виды и сроки отчетности ИП перед Пенсионным фондом приведены в табл. 2.

Табл.2

ИнформацияФорма отчетаПериодичностьСроки
1Расчет уплаченных взносов за работниковРСВ-1 на бумажном носителеЕжеквартальноДо 15 числа середины следующего квартала
РСВ-1 в электронном видеДо 20 числа
2Персонифицированный учетВ составе РСВ-1: 6 раздел формы (вместо СЗВ)
3Информация о работающих пенсионерахСЗВ-МЕжемесячноДо 10 числа следующего месяца

Фонд социального страхования – всего один отчет

Необходимо каждый квартал отчитываться по страховым взносам, отчисленным за работников, по форме 4-ФСС. Можно сдавать в бумажном варианте (до 15 числа) или по интернету (до 25 числа месяца, следующего за закрытием квартала).

Тем, кто работает с наличностью

ИП, использующие кассовые аппараты или выписывающие бланки строгой отчетности, должны придерживаться требований кассовой дисциплины. Законодательство упростило ее требования для частных бизнесменов:

  • упразднены кассовые документы, кроме платежных ведомостей и расчетов заработной платы;
  • снят лимит остатка наличности в кассе.

Дополнительные налоги и отчеты по ним

Если ИП занимается некоторыми видами деятельности, которые подпадают под дополнительные налоги, также нужно оплатить и отчитаться по ним в срок. Декларации сдаются по следующим налоговым платежам:

  • водный налог (раз в квартал до 20 числа);
  • подакцизный налог (раз в месяц до 25 числа следующего периода); кроме декларации, нужно еще сдавать извещение о совершении авансового платежа в 4 экземплярах, причем 1 в электронном виде, до 18 числа текущего месяца;
  • добыча полезных ископаемых – раз в месяц до конца следующего.

ВНИМАНИЕ! Декларация по земельному налогу с 2015 г. отменена. Налоговая рассчитывает этот платеж самостоятельно и выставляет требование к его оплате.

В некоторых видах деятельности, требующих дополнительного контроля, ИП принимают участие достаточно редко, но закон все равно предусматривает отчетность перед:

  • Росприроднадзором (если деятельность связана с природоиспользованием) – ежеквартально сдается сбор за негативное воздействие на окружающую среду, а информация об этом подается до 20 числа следующего за кварталом месяца;
  • органами, контролирующими чистоту атмосферы (если деятельность связана с определенным уровнем выбросов и отходами) – форма 2-ТП «Воздух» сдается раз в год до 22 января следующего года, а по отходам надо отчитаться до 1 февраля.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Транспортный сбор для ИП, как и подача информации о нем, не действует: частные предприниматели, имеющие транспортные средства, просто платят за них обычный налог.

Какие отчеты сдает ИП на ОСНО и какие налоги платит в 2021

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram
и группы во Вконтакте и Фейсбуке. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

Общая система налогообложения – это СНО, которая применяется по умолчанию ко всем ИП. Перейти с нее можно на другой режим можно, если только вовремя уведомить об этом ФНС. Однако нередки ситуации, когда ИП вынужден работать на ОСНО. К ним относятся:

  1. Выручка за год составляет более 150 млн. рублей;
  2. Остаток основных средств более 150 млн. рублей;
  3. В штате трудится больше 100 сотрудников.

Однако работать на ОСНО не так сложно и накладно, как может казаться. Так, в 2020 году в уплату налогов по этой СНО были внесены некоторые изменения, которые будут действовать и в 2021. Произошли они из-за пандемии, которая пока не сдает свои позиции. Для «пострадавших» ИП некоторые платежи были отменены, некоторые отложены. К примеру, предприниматели могут списать часть налогов.

Узнать подходит ли ИП под число тех, кто попал в списки «пострадавших», можно на сайте ФНС. А пока подробно разберем, какие же налоги индивидуальный предприниматель на ОСНО должен уплачивать.

Какие налоги платит ИП на ОСНО

Это НДС, НДФЛ, плата за имущество, земельный налог, плата за транспорт, страховые взносы за себя и за работников (НДФЛ с з/п, отпускных и т.д.).

Помощником в работе для ИП на ОСНО станет программа для автоматизации бизнес-процессов от Класс365. Она упрощает ведение налоговой и бухгалтерской отчетности, исключает ошибки при заполнении документов и помогает контролировать движение финансов в компании. Попробовать в действии полный функционал Класс365 для ИП на ОСНО можно прямо сейчас>>

В таблице наглядно видно, когда и как необходимо уплачивать налоги ИП на ОСНО в 2020:

Наименование налога Когда уплачиватьКак уплачивать
НДС (0%, 10% и 20%)ЕжемесячноСумму за прошлые три месяца делят на 3 части и уплачивают ежемесячно до 25 числа
Налог на имущество (до 2 %)1 раз в годДо 1.12 будущего года
НДФЛ (за себя и персонал, ставка 13%)4 раза в годНе позже следующих дат:
25.04 – плата за 1 квартал
25.07 – плата за полугодие
25.10 – плата за 9 месяцев
15.07 – за истекший год, вычитая авансовые платежи
ЕжемесячноС заработной платы работника, на следующий день после ее получения. Также с отпускных и больничных
Страховые платежи за себя1 раз в годДо 31.12
Страховые платежи за работниковЕжемесячноНе позже 15 числа следующего месяца
Земельный и транспортный налоги1 раз в годДо 1.12 будущего года. Суммы выставляет налоговая инспекция

Какую отчетность сдает ИП на ОСНО

Обязательные отчеты

При этом налоговом режиме ИП должен вести книги и сдавать декларации.

Декларация по НДС

Данный документ нужно предоставлять контролирующему органу раз в три месяца. В нынешнем квартале сдают документ за прошлый.

Предоставить ее нужно до 25 числа. В случае, если это праздничный день, дата переносится на 26–е.

Читайте также  Правовые аспекты реорганизации и ликвидации

Сдают ее исключительно в электронном виде. Если она будет оформлена в бумажном, то налоговая инспекция наложит штраф.

Если выручки нет, необходимо предоставить нулевую декларацию, о ней расскажем ниже.

Декларация по НДФЛ

Предоставлять ее необходимо ежегодно по форме 3-НДФЛ до 30.04 будущего года.

В ФНС направляют: данные о среднесписочном числе работников, расчет по страховым взносам.

Подавать ее следует не только тем бизнесменам, которые находятся сейчас на ОСНО, но и тем, кто часть года был на спецрежиме, а после перешел на общую систему.

Книга учета доходов и расходов (КУДиР)

В этом документе прописывается вся работа ИП: что закупили, продали, точные суммы.

Все данные необходимо подтвердить документально. Книга обязана быть, даже если ИП временно «заморозил» свою работу.

Оформляют ее в электронном виде, но также можно заполнять и от руки или воспользоваться онлайн-сервисами, которых сегодня довольно много.

Электронную книгу по завершении года нужно распечатать, прошить и пронумеровать. Информацию, содержащуюся в документе, никуда высылать не надо – только предоставлять по требованию сотрудников налоговой инспекции.

Если же ИП не будет вести книгу, то ему грозит штраф от 10 тысяч рублей.

Большим помощников в ведении КУДиР станет сервис Класс365. Она автоматически вносит в книгу всю информацию о доходах и расходах из первичных документов, позволяет редактировать записи, удалять и добавлять новые. Также КУДиР можно постранично распечатать прямо из программы. Оценить все возможности сервиса Класс365 для заполнения КУДиР вы можете прямо сейчас>>

Книга покупок и продаж

Эта книга необходима, чтобы учитывать счет-фактуры на приобретение товаров и их продажу. Благодаря ей налоговая может в полной мере проверять, насколько грамотно оформлена декларация по НДС.

Ведут ее в бумажном виде или на компьютере. Если это электронная форма, то в конце года ее также следует распечатать, прошить и проставить нумерацию.

Отчетность ИП на ОСНО с работниками

Теперь разберем, какие отчеты нужно сдавать ИП на ОСНО, который имеет сотрудников.

Отчеты в ФНС
  1. О численности сотрудников. Делать это необходимо предпринимателю по итогам каждого года. Но стоит помнить, что подобный отчет имеет ряд нюансов. К примеру, в нем не нужно учитывать совместителей, людей, работающих по договору ГПХ.
  2. Справка по форме 2-НДФЛ. Также сдается по итогам года, до 1 марта. В этом документе отражаются все выплаты, которые были сделаны сотруднику, по удержанным суммам. Довольно часто подобную справку заказывают сами работники, ведь она нужна при оформлении кредита, при подаче деклараций и т.д.
  3. Расчет по форме 6-НДФЛ. Он составляется не по каждому сотруднику, как в предыдущем варианте, а по компании в целом. Сдается раз в квартал. Оформлять расчет можно как в электронном (если более 25 работников), так и в бумажном варианте (если менее 25).
  4. РСВ (выплаты по страховым взносам). Этот отчет состоит из данных обо всех уплаченных работодателем страховых взносах за персонал. Выплачивать их необходимо один раз в год.
Отчеты в ПФР
  1. СЗВ-СТАЖ – это относительно новая отчётность, ей всего 4 года. Ее необходимо сдавать за год, не позднее 1 марта, в том числе за работников, которые трудятся по договору.
  2. СЗВ-М – отчет о застрахованных лицах. Сдавать его следует не позднее 15-го числа каждого месяца.
  3. СЗВ-ТД – эта отчетность необходима только в отношении людей, которые оформлены по трудовому соглашению. Отчет направляют в пенсионный фонд при принятии или увольнении работника, переводе его на другую должность, назначении ему новой квалификации.
Отчет в ФСС

Каждый квартал предприниматель обязан сдавать отчет по форме 4-ФСС. Благодаря этому документу, предпринимателю вернется часть страховых платежей работнику.

С 2017 года в отчет можно включать сведения только по травмам, полученным сотрудником, его профзаболеваниям.

Сдавать его необходимо не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Важно! С начала 2021 года все работодатели должны работать по новой форме 4-ФСС. Изменения будут следующими: регионы переведутся на прямые выплаты подчиненным социальных пособий. Также из документа исчезнут таблицы, которые включали сведения о расходах страхователя. На их место пришли таблицы по самостоятельным классификационным единицам для тех страхователей, у которых они есть.

Ознакомиться с «новинкой» необходимо на Едином портале для размещения проектов НПА.

Вести налоговую и бухгалтерскую отчетность поможет программа от Класс365. Она исключает ошибки при заполнении документации, автоматически заполняет КУДиР и помогает контролировать движение денег в компании. Попробовать в действии полный функционал Класс365 для ИП на ОСНО можно прямо сейчас>>

Отчетность ИП на ОСНО без работников

Итак, разберем, что нужно сдавать предпринимателям, у которых нет сотрудников.

  1. 3-НДФЛ. Сдается раз в год, не позже 30 апреля. Можно в электронном или бумажном виде.
  2. 4-НДФЛ. Предоставляется в начале работы предпринимателя, в течение пяти дней после получения первой прибыли.
  3. Декларация по НДС. Направлять ее в контролирующий орган следует каждый квартал, не позднее 25 числа.
Нулевая отчетность

И как обещали, рассказываем о нулевой отчётности. Нет работы – нет отчетов? Это не так. Даже если работы не было, бизнесмен на ОСНО обязан предоставлять декларации по НДС и 3-НДФЛ. Нулевая отчетность сдается в те же даты, что и обычная. Если она не будет сдана – начислят штраф.

При нулевой отчетности в декларации заполняются только титульный лист и раздел 1, а цифр не будет. Прописать необходимо ИНН, номер корректировки, налоговый и отчетный период, код налогового органа, код ОКТМО, КБК.

При «нулевке» ИП без персонала необходимо сдать только отчеты НДС и 3-НДФЛ. Если же сотрудники имеются, то информацию о численности компании, СЗВ-М и СЗВ-стаж.

Отчетности, налогов для ИП при данном режиме налогообложения не так много, но нужно сдавать все вовремя, чтобы не нарваться на штраф.

Используйте наш материал, и вы точно будете грамотно вести отчетность ИП на ОСНО, не пропустите сроки, а значит, ваш бизнес будет работать как часы.

  • Кассовая программа
  • Складской учет
  • Готовая Система лояльности
  • Готовый Интернет-магазин в подарок!
  • Покажем как всё работает, ответим на
    любые вопросы!
  • Поможем: настроить кассу и заполнить
    остатки за 1 день!
  • Подключим готовый интернет-магазин в
    подарок!
  • Расскажем о вас всему миру, в разделе
    Кейсы на нашем сайте!

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram
и группы во Вконтакте и Фейсбуке. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

Отчетность при ОСНО для индивидуальных предпринимателей и организаций

Мы представляем вам актуальный на 2020 год список отчетности, которую нужно сдавать предпринимателям и организациям, а также сроки предоставления документов в инспекцию.

Отчетность при ОСНО для организаций

Стандартная система налогообложения – наиболее сложный и объемный в плане отчетности налоговый режим из тех, что действуют в России на сегодня. Чтобы полноценно вести и учет и вовремя сдавать декларации, осуществлять платежи, на предприятии обязательно должен быть профессиональный и опытный бухгалтер. Кроме того, необходимы современные системы коммуникации, специализированное программное обеспечение. Именно поэтому общую систему налогообложения, как правило, применяют исключительно крупные фирмы с большим количеством персонала.

какую отчетность сдает ип на осно

Организации на ОСНО обязаны сдавать следующие виды отчетности:

  • Декларация по налогу на прибыль. Она предоставляется в электронном виде одновременно с внесением авансовых платежей (ежеквартально или ежемесячно). В течение года формируется нарастающий итог по налогу.

Данную декларацию можно составлять и от руки – но только в том случае, если численность персонала не превышает 100 человек.

  • Годовая отчетность компании. Это баланс, ОПиУ и другие формы официальной отчетности.

Если организация относится к малому бизнесу, то ей разрешено ведение упрощенного учета. В инспекцию подаются краткие финансовые отчеты.

  • Декларация НДС – ежеквартально в электронном (предпочтительно) или бумажном виде.
  • Декларации по имущественному, земельному, транспортному налогу (при наличии соответствующих активов на балансе предприятия) – ежегодно. При этом стоит заметить, что по налогу на имущество внесение авансов происходит каждые 3 месяца.
  • Единый расчет по страховым взносам – ежеквартальная сдача в ФНС .

Данный отчет появился только в 2017 году и заменил собой форму РСВ-1 и 4-ФСС.

  • Отчетность в Росстат – ежегодное предоставление. Дублирует бухгалтерскую отчетность для ФНС .
  • Форма СЗМ-М для ПФР – ежемесячная отчетность для пенсионного фонда по застрахованным лицам.
  • Форма 2-НДФЛ – отчет по подоходному налогу по каждому из наемных работников, сдается ежегодно.
  • Форма 6-НДФЛ – квартальный отчет. 6-НДФЛ появилась в 2016 году и включает в себя обобщенные сведения по персоналу, налогообложению.

Заметим, что разрешено совмещение ОСНО с ЕНВД и патентной системой. В таком случае организация обязана вести раздельный учет по этим видам деятельности.

Какую отчетность сдает ИП на ОСНО

какие отчеты сдает ип на осно

Хотя индивидуальные предприниматели, как правило, относятся к микробизнесу, и стандартное налогообложение для них невыгодно, многие из них все равно применяют ОСНО.

Произойти это может по разным причинам – несоответствие параметров деятельности требованиям специальных режимов, планы по расширению и развитию, необходимость работать с НДС и так далее.

  • Декларация по НДС – ежеквартально.
  • Декларация 3-НДФЛ (аналогична декларации по налогу на прибыль) – 1 раз в год.
  • 4-НДФЛ .
  • Отчетность в Росстат.

Если у ИП есть наемные сотрудники, то список необходимой отчетности пополняется:

  • Формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ на тех же правилах, что и организации.
  • Отчеты в ПФР и единый отчет по страховым взносам.

При разговоре, какую отчетность сдает ИП на ОСНО, очень часто возникает вопрос по поводу системы бухучета. Как мы знаем, организации на общей системе обязаны ежегодно сдавать в ФНС баланс и другие формы отчетности. В случае с ИП ситуация несколько другая.

Дело в том, что обязанности по ведению полноценного бухучета ИП не имеют даже в том случае, когда находятся на ОСНО. Для подтверждения доходов и расходов им достаточно вести официальную и утвержденную законодательством КУДИР (книгу учета). При этом допускается ее формирование в электронном виде на протяжении года. По итогам отчетного периода книга распечатывается и производится сшив.

Итак, на вопрос, какие отчеты сдает ИП на ОСНО, можно ответить – обязанности по сдаче финансовой отчетности у ИП нет. Однако многие предприниматели на добровольной основе сдают КУДИР вместе с декларациями, чтобы убедиться в правильности ведения налогового учета.

Какую отчетность сдают ИП и ООО на ОСНО — сравнительная таблица

Как мы видим, на одной и той же системе налогообложения список документов может быть абсолютно разным. Чтобы разобраться, какие формы отчетности необходимы для предоставления в ФНС и другие органы, составим сравнительную таблицу:

ОрганизацииИП без сотрудниковИП с наемным персоналом
НДСДекларация по НДСДекларация по НДСДекларация по НДС
ПрибыльДекларация по налогу на прибыль3-НДФЛ , 4-НДФЛ3-НДФЛ , 4-НДФЛ
Персонал2-НДФЛ и 6-НДФЛнет2-НДФЛ и 6-НДФЛ
Страховые взносыОтчеты в ПФР и единый отчет по страховым взносамнетОтчеты в ПФР и единый отчет по страховым взносам
ФинансыБухгалтерская отчетностьВедется КУДИР (не сдается)Ведется КУДИР (не сдается)
СтатистикаОтчет в РосстатОтчет в РосстатОтчет в Росстат
НедвижимостьДекларация по налогу на имуществонетнет
ЗемляДекларация по налогу на землюнетнет
ТранспортДекларация по налогу на транспортнетнет

Заключение по общей системе налогообложения

Очень важно соблюдать сроки предоставления отчетности и уплаты взносов. Ведь даже несколько копеек налоговой задолженности могут привести к неприятным последствиям – отказу банков и контрагентов от сотрудничества, начислению штрафов и пеней, нежелательному вниманию ФНС .

Если вам понравилась эта статья, либо возникли вопросы, просим оставлять комментарии! Это поможет нам в дальнейшем подбирать материалы, максимально полезные для читателей!

Автор: Людмила Побережных С уважением отношусь к тем, кто отважился на создание собственного бизнеса.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector