Оборотная ведомость по синтетическим счетам

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

Как заполнить оборотную ведомость (бланк, образец)

Оборотная (оборотно-сальдовая ведомость) показывает, за счет каких сумм дебетовых и кредитовых оборотов по счету (или счетам, или определенной аналитике, выделяемой в конкретном счете) за определенный период из суммы начального сальдо сформировалось значение конечного остатка.

То есть такой документ, как оборотная ведомость, может создаваться в трех основных вариантах:

  • ОСВ по общей совокупности синтетических счетов;
  • оборотная ведомость по отдельному синтетическому счету или по нескольким синтетическим счетам;
  • оборотная ведомость по конкретной аналитике, выделяемой на синтетическом счете, или по нескольким таким аналитикам.

Несмотря на наличие вариантов, структура оборотных ведомостей окажется одинаковой. В ней будут присутствовать:

  • сальдо на начало периода;
  • обороты по дебету;
  • обороты по кредиту;
  • сальдо на конец периода.

Алгоритм составления оборотной ведомости удобнее рассматривать на примере отдельного синтетического счета. Пусть это будет счет 71, на котором отражаются операции по расчетам с подотчетными лицами.

О том, какие еще счета могут быть использованы при ведении бухучета, читайте в статье «План счетов бухгалтерского учета на 2020 — 2021 годы (скачать)».

Оборотная ведомость по синтетическому счету 71: особенности формирования

Предположим, сотрудник организации Иванов получил от своего работодателя наличные деньги в размере 10 000 руб. на хозяйственные нужды, а его коллега Петров — командировочные в сумме 20 000 руб.

Через неделю Иванов отчитался об использовании денежных средств, предоставив авансовый отчет с подтверждающими документами на сумму 9 000 руб. Петров принес работодателю аналогичный комплект на сумму 19 000 руб.

Об особенностях оформления авансового отчета читайте здесь.

Как будет выглядеть оборотная ведомость по счету 71, отражающая указанные хозяйственные операции?

Оборотная ведомость представляет собой таблицу, графы которой имеют следующие наименования:

Счет (субсчет) / Аналитические признаки субсчета

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо на конец периода

В первом столбце оборотной ведомости фиксируются, таким образом:

  • синтетический счет;
  • субсчет, по которому учитываются операции, если он введен в применяемый план счетов (в нашем случае он введен и имеет обозначение 71.01);
  • аналитические признаки данного субсчета (могут быть любыми; для 71 счета это фамилии сотрудников, которым выдаются наличные).

Заполнение граф оборотной ведомости происходит на основании данных первичных учетных документов по отвечающим этим документам бухгалтерским проводкам. Если бухучет ведется вручную, то в оборотную ведомость в хронологическом порядке вносится каждая из фиксируемых в бухучете операций. В бухгалтерских программах этот регистр формируется автоматически.

Эксперты «КонсультантПлюс» разъяснили, какие счета нужно использовать в бухучете и как правильно вести аналитический бухгалтерский учет:

Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

ОСВ по счету 71: образец заполнения с проводками

Для нашего примера сначала фиксируется факт выдачи Иванову и Петрову денежных средств в размере соответственно 10 000 и 20 000 руб. Данным операциям соответствуют проводки:

  • Дт 71.01 Кт 50 — на сумму 10 000 руб.;
  • Дт 71.01 Кт 50 — на сумму 20 000 руб.

Отразим их в оборотной ведомости:

  • вписываем суммы 10 000 и 20 000 руб. в столбец «Дебет» напротив соответствующих аналитических признаков субсчета (таковыми выступают фамилии сотрудников Иванов и Петров);
  • складываем 2 имеющиеся цифры, формирующие дебет субсчета 71.01, и указываем в оборотной ведомости получившуюся итоговую сумму 30 000 руб. в столбце «Дебет» напротив данного субсчета;
  • если иных операций по синтетическому счету 71 не осуществлялось (условимся, что это так), дублируем сумму 30 000 руб. в столбце «Дебет» напротив счета 71.

Как только Иванов и Петров принесут свои авансовые отчеты и чеки, оформляем проводки:

  • Дт 10 Кт 71.01 — на сумму 9 000 руб.;
  • Дт 26 Кт 71.01 — на сумму 19 000 руб.

В оборотной ведомости:

  • вписываем 9 000 и 19 000 руб. в столбец «Кредит» напротив фамилий сотрудников;
  • складываем цифры по кредитовым операциям, а получившееся значение 28 000 руб. вписываем в столбец «Кредит» напротив субсчета 71.01, а также основного синтетического счета 71.

Если начальное сальдо равно нулю, то для того, чтобы определить сальдо на конец периода и указать его в оборотной ведомости, нужно вычесть из больших значений, указанных в столбцах под ячейкой «Обороты на конец периода», меньшие. Если 1-е зафиксированы в столбце «Дебет», а 2-е — в столбце «Кредит» (как в нашем сценарии), результаты фиксируются в столбце «Дебет» под ячейкой «Сальдо на конец периода». В данном случае оно состоит:

  • из 1 000 руб. по отчетам Иванова (вписываем данную сумму напротив фамилии Иванов);
  • 1 000 руб. по отчетам Петрова (фиксируем напротив фамилии Петров).

В свою очередь, в столбце «Дебет» под ячейкой «Сальдо на конец периода» напротив субсчета 71.01 суммируются показатели всех аналитических признаков субсчета. То есть в нашем случае мы зафиксируем здесь сумму 2 000 руб. Дублируем это значение в столбце «Дебет» под ячейкой «Сальдо на конец периода» напротив синтетического счета 71.

Таким образом, по итогам операций в оборотной ведомости фиксируется дебетовое сальдо по счету 71. Его общая сумма — 2 000 руб.

Готовый образец оборотной ведомости с отражением вышеприведенных операций будет выглядеть так:

Оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета

Определение сущности оборотной ведомости — метода обобщения данных учетной регистрации на счетах бухгалтерского учета. Ознакомление с изменениями в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций. Исследование схем синтетических счетов.

РубрикаБухгалтерский учет и аудит
Видконтрольная работа
Языкрусский
Дата добавления09.04.2016
Размер файла25,9 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета

Перед составлением баланса следует проконтролировать корректность записи на счетах в течение отчетного периода, составив оборотную ведомость, представляющую собой таблицу, содержащую остатки по всем задействованным счетам на начало отчетного периода, суммарные обороты по месяцам и выводимые на их базе сальдо на начало последующего месяца и т. д. в течение отчетного периода. ведомость бухгалтерский баланс

Оборотная ведомость — метод обобщения данных учетной регистрации на счетах бухгалтерского учета. Оборотные ведомости составляются по всем счетам синтетического учета, используемым в учете компании. В данной ведомости имеется три пары колонок, в каких показываются сальдо и обороты по дебету и кредиту. Итоги оборотной ведомости должны быть попарно равны.

Другими словами дебетовый оборот по всем счетам должен быть равен соответственно кредитовому обороту; то же относится и к месячным оборотам (дебетовые обороты равны кредитовым). Итоги остатков на начало месяца по дебету и кредиту равны, потому что для открытия счетов применен исходный баланс, в каком результат актива равен итогу пассива (обязательное условие баланса). Итоги оборотов в месяц по дебету и кредиту равны, так как вследствие используемой двойной записи любая сумма фиксируется два раза: по дебету 1-го счета и кредиту другого. Данные суммы должны также совпадать с итогом журнальчика регистрации операций; несовпадение говорит о пропуске операции либо допущенной ошибке. Равенство остатков (сальдо) на конец месяца по дебету и кредиту имеет место вследствие получения их на базе исходных остатков и оборотов; эти остатки (сальдо) и употребляются для составления новейшего баланса.

Таким образом, обязано соблюдаться при правильном ведении учета попарное равенство последующих итогов:

· дебетовых и кредитовых исходных сальдо;

· дебетовых и кредитовых оборотов по счетам;

· конечных дебетовых и кредитовых сальдо.

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета (оборотный баланс) представляет собой регистр, в каком сведены итоги оборотов и сальдо по всем синтетическим счетам. Потому она отражает как состояние, так и конфигурации в средствах и их источниках. Данная ведомость употребляется для проверки корректности учетных записей, составления новейшего баланса, и имеет последующий вид

3.6. Оборотная ведомость

На счетах бухгалтерского учета в конце каждого меся­ца фиксируются обобщенные данные по отдельным видам хозяй­ственных средств, их источникам, по отдельным хозяйственным процессам. Такая информация необходима для составления отчетности, контроля за выполнением плановых заданий и оперативного управления хозяйственной деятельностью организации. Данные текущего учета, отражаемые на сче­тах бухгалтерского учета, должны быть достоверными.

В целях контроля за полнотой и правильностью за­писей на счетах бухгалтерского учета составляются обо­ротные ведомости. Они используются для обобщения данных текущего учета, получения информации о всех средствах предприятия или отдельных их группах. Обо­ротные ведомости составляются в виде таблиц отдельно по счетам синтетического и аналитического учетов.

Пример

На 1 января в организации имеются следующие остатки хо­зяйственных средств и источников:

Сумма, тыс. руб.

Собственный капитал и обязательства

Сумма,тыс. ру6.

Расчеты с постав­щиками и подряд­чиками

Расчеты по налогам и сборам

Расчетные счета

Расчеты с персона лом по оплате труда

Уставный капитал

Прибыли и убытки (прибыль)

В течение месяца произведены хозяйственные опера­ции, которые внесены в Журнал регистрации хозяйствен­ных операций за январь.

Содержание операций

Корреспондирующие счета

Сумма, тыс. руб.

С расчетного счета в кассу поступили деньги на хозяй­ственные расходы

Удержан подоходный налог из заработной платы

Поступили материалы от поставщика (оплата не производилась)

С расчетного счета перечис­лена задолженность по на­логам и сборам

Хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета отражаются в следующем порядке.

Необходимо открыть счета бухгалтерского учета.

Согласно данным начального баланса указать началь­ные остатки хозяйственных средств и источников.

Отразить хозяйственные операции на счетах бухгал­терского учета.

Подсчитать обороты по дебету и кредиту каждого счета.

Определить конечные остатки хозяйственных средств и источников.

Составить оборотную ведомость.

10 «Материалы»

51 «Расчетные счета»

80 «Уставный капитал»

110 «Расчеты с поставщиками

и подрядчиками»

70 «Расчеты с персоналом

по оплате труда»

68 «Расчёты по налогам и

99 «Прибыли и убытки»

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

Обороты за январь

Расчеты с постав­щиками и подряд­чиками

Расчеты по налогам и сборам

Расчеты с персона­лом по оп­лате труда

Прибыли и убытки (прибыль)

Проверка учетных записей ведется по итогам оборот­ной ведомости. При этом должны быть сохранены следу­ющие равенства оборотной ведомости:

Итоги остатков на начало месяца по дебету и кре­диту равны, так как для открытия счетов исполь­зуется начальный баланс, в котором итог актива равен итогу пассива:

Актив (Дебет) 101 000 = Пассив (Кредит) 101 000.

Итоги оборотов за месяц по дебету и кредиту равны, так как каждая сумма отражается на счетах дважды, по дебету одного счета и кредиту другого (двойная запись): Актив (Дебет) 38 000 = Пассив (Кредит) 38 000. Эти суммы должны также совпадать с итогом Журнала регистрации хозяйственных операций. Если совпадения нет, значит, какая-то операция пропущена или допущена ошибка. Итоги остатков на конец месяца по дебету и кредиту равны, так как получены на основе начальных остатков и оборотов. Они используются для составления нового баланса.

Итоги конечных остатков по дебету и кредиту рав­ны, так как итог актива равен итогу пассива: Актив (Дебет) 127 000 — Пассив (Кредит) 127 000. Эти три равенства оборотной ведомости имеют боль­шое контрольное значение. Нарушение любого из этих равенств свидетельствует о наличии ошибки.

С помощью оборотной ведомости могут быть выявлены следующие ошибки: записи по дебету и кредиту сче­тов произведены не в одинаковой сумме; учтенная по дебету сумма не записана по кредиту счета или наоборот; допущена ошибка в подсчете оборотной ведомости.

Однако не все ошибки могут быть выявлены с помощью оборотной ведомости, в частности, сумма операции ошибочно дважды записана по дебету и по кредиту сче­ши соответственно экономическому содержанию операции; сумма операции не записана ни по дебету, ни по кредиту соответствующих счетов.

Эти ошибки не нарушают равенства итогов оборотной ведомости. Для выявления таких ошибок следует использовать итоги журналов хронологической записи.

На счетах текущего учета встречаются следующие ошибки: сумма операции записана в одинаковой сумме и по дебету, и по кредиту счета, но счет не соответствует эконо­мическому содержанию. Эти ошибки не могут быть выяв­лены с помощью оборотной ведомости и сравнения ее оборотов с итогами хронологической записи. Такого рода ошибки выявляются путем сверки оборотов каждого син­тетического счета с, итогом сумм, учитываемых на аналитических счетах данного синтетического счета.

Оборотная ведомость, содержащая все счета, может быть использована для составления баланса. Начальные остатки — это статьи начального баланса, конечные остатки — это статьи конечного баланса. Такую оборотную ведомость, называют оборотным балансом.

uma-sovsem.net

Бухгалтерский учет для чайников: урок №6 «Оборотная ведомость»

урок 6 оборотная ведомость

В этом уроке мы познакомимся с оборотной ведомостью, научимся ее заполнять. Оборотная ведомость — отчет, который обобщает данные счетов бухгалтерского учета. Оборотные ведомости содержат свод оборотов, сальдо на начало и конец периода. Могут составляться как для синтетических, так и для аналитических счетов.

Оборотная ведомость на примере.

Правило трех равенств:

  1. Остатки на начало по дебету = остатки на начало по кредиту
  2. Обороты по дебету = обороты по кредиту
  3. Остатки на конец по дебету — остатки на конец по кредиту

Оборотная ведомость для синтетических счетов имеет следующий вид. И содержит перечень по счетам, начальным остаткам на них, оборотам и остаткам на конец периода.

оборотная ведомость общий вид

Оборотная ведомость для аналитического счета 60 «Поставщики и подрядчики» выглядит так, и содержит данные по конкретному счету в разрезе по каждому поставщику.

Как мы видим итоги оборотов в аналитических счетах не равны друг другу, это обуславливается тем, что в синтетических счет если один счет дебетуется другой обязательно кредитуется, в аналитических счетах запись будет сделана либо по кредиту либо по дебету счета. Аналитические ведомости позволяют выявить несоответствие данных синтетического и аналитического учета.

Пример:

На 1 января организация имеет остатки по счетам.

За январь произведены следующие хозяйственные операции.

журнал хозяйственных операций

Составим оборотную ведомость за январь.

  1. Впишем все задействованные счета и их названия.
  2. Внесем начальные остатки из исходные данных.
  3. Далее заполним данные из журнала хозяйственных операций, вписываем их в обороты за январь в кредит и дебет соответствующих счетов.
  4. Чтобы рассчитать сальдо конечное, необходимо: в активных счетах к остатку прибавить оборот по дебету и вычесть оборот по кредиту, в пассивных счетах наоборот. Прибавляем оборот по кредиту и вычитаем оборот по дебету.
  5. Посчитаем итоги, сверим их сходство.

оборотная ведомость решаем задачу

Как составить шахматную ведомость и что это такое читаем тут.

Домашнее задание.

1. Попробуйте по исходным данным сами составить оборотную ведомость. Укажите названия счетов.

Имеются остатки по счетам:

  • 01 — 10 000 руб.
  • 50 — 1500 руб.
  • 66 — 1500 руб.
  • 70 — 1000 руб.
  • 80 — 10 000 руб.
  • 10 — 1200 руб.
  • 68 — 200 руб.

За месяц в предприятии произошли следующие хозяйственные процессы. Отразить их в журнале хозяйственных операций.

  1. Из кассы выдана заработная плата работнику 1000 руб.
  2. Выдана из кассы Иванову под отчет сумма — 500 руб.
  3. Иванов купил материалы, брус, на сумму 300 руб.
  4. Не использованный остаток 200 рублей Ивановым был внесен в кассу.

Все вопросы пишите в комментариях, с удовольствием помогу Вам.

Потыкайте по кнопочкам

Это может быть интересно:

Поделиться ссылкой:

Вы можете оставить комментарий, или трекбэк с Вашего сайта.

комментария 34 к “Бухгалтерский учет для чайников: урок №6 «Оборотная ведомость»”

Ну наверняка не в тему, но а вдруг сгодится
10000 и две бухгалтерские проводки (с комментариями)
Автор: А. В. Тепляков
Год издания: 2007
Издательство: ГроссМедиа Ферлаг
ISBN: 5-476-00347-9
Страниц: 309
Формат: PDF
Размер: 1,2Мб (+3%)
dfiles.ru/files/w2ieloqt4
turbobit.net/w2chi2d8y4x3.html

А вось еще подшивка журналов «Семинар для бухгалтера» №№1 — 12 [2012] [PDF] nnm-club.ru/forum/viewtopic.php?t=667268

Вообще ничего не поняла. Видимо это не мое

Народ, выучите план счетов и делайте ДЗ. Это ариф. и лог. задачи. Порешайте. не ленитесь. Здесь элементарно все разобрано, не каждый препод. так обьяснит и т.более тоскливый учебник. Спасибо автору.

Спасибо Алена за добрые слова!

Спасибо за уроки очкнь нужно научиться ,но пока плаваю, все очень хорощо изложено. С уважением

Ирина, если что-то не понятно спрашиайте в комментариях. Буду рада помочь.

простите за опечатки пишу без очков….

Добрый день, спасибо!
Только хотелось бы видеть правильные ответы на ДЗ, чтобы было с чем сравнить своё решение)

Добрый день. Вы можете прислать свое решение на почту nebuhgalter@yahoo.com в напечатанном или сфотографированном виде. Я проверю и укажу на ошибки.
В теме письма укажите «Бух.учет…»

Здравствуйте,а сколько у вас всего уроков по бух.учёту.

Пока 6 уроков и несколько статей.

Здравствуйте! Очень понравился Ваш сайт, всё написано вкусно и увлекательно)))) Бух.учёт можно понять за один присест) Прочитала все уроки, но шахматку не нашла, одно предложение о ней, ссылки нет(

Хотелось бы больше уроков. Очень нравиться)))

Добрый вечер!
Так же понравился Ваш сайт.
Знаете отучилась на бухгалтера и лет 15 не прикасалась к нему и вот теперь очень понадобилось вспомнить все ))))) Прочитав Ваши статьи все встало на свои места))))
Но знаете хотела, что бы Вы помогли разобрать пример: Были приобретены ТМЦ по авансовому отчету (плакаты и шары) на общую сумму 6250 руб. расходы были списаны на счет 25, была проведена проверка выявили ошибку нужно было списать на 91 счет. Почему?
Счет 91. Какие именно затраты можно на него относить и в чем его различие между 26,25,23 счетами?
Заранее благодарна.

На 25 счет вы списываете производственные затраты, на 26 хозяйственные, они ложатся на с.с. продукции. Но есть расходы, которые не относятся непосредственно к деятельности, и оснований списывать их на эти счета нет. Ну например шары, не знаю точно о каких шарах вы говорите, но например елочные шары вы можете списать только на 91 на счет прибыли. Потому что это ваша прихоть и к производству продукции, окзанию услуг, отношения не имеет. Сюда же например тостер для бухгалтерии, или вы хотите закупить сотрудникам, которым это не полагается спец. одежду, то ее тоже следует списывать на 91 счет.

Доброе день.
Огромная спасибо.

На начало отчетного периода на предприятии имеются следующие остатки показателей:1.Долг предприятия по оплате труда-50000т.руб,2.остаток денег на р/с-265000,уставный фонд предприятия-2500003.остаток в кассе-15000.незавершенное производство 20000.Хозяйственные операции за отчетный период:начислена з/п рабочим за производство продукции 40000,получено вкассу с р/с600000,вадана из кассы з/п500000.Составить бухг.баланс.,Составить журнал хоз.операций,Открыть синтетические счета и разнести хозяйственные операции по счетам,подсчитать дебетовые и кредитовые обороты по счетам,подcчитать сальдо конечное по счетам.составить оборотную ведомость на основании синтетических счетов,составить бух.баланс на начало и конец периода по данным оборотной ведомости.Эту задачу мне выдали в контрольной.Баланс я составила правильно,разнесла все по синтетическим счетам.Мне кажется,что в условиях этой задачи что-то неправильно.Если можете пожалуйста подскажите.

Исх. данные:
1 — 70 — 50 000
2 — 51 — 265 000
3 — 80 — 2 500 003
4 — 50 — 15 000
5 — 20 — 20 000
А________________________П
265 000________________50 000
15 000________________250 000
20 000
Итого 300 000 Итого 300 000
В самих исходных ошибки нет, но вот далее по условию — Вы не можете получить 600 000 руб в кассу ибо на расчетном счету всего 265 000 руб. Тут конечно ошибка.

Спасибо большое.Я так и думала.

Спасибо огромное за исключительный талант доводить мысль и четко разъяснять задачу и решение. Двадцать лет назад закончила Московский техникум общественного питания плюс Плехановку курсы повышения квалификации бухгалтеров, но не могу припомнить, чтобы хоть кто то смог так профессионально разложить пример. Спасибо- это огромный талант!

Если бы вот с такой харизмой преподавались все предметы в учебных заведениях. СПАСИБО.

Доброго времени суток! Выражаю большую благодарность за данную стать, хоть и не всё в ней нашел

Добрый день!
А можете подсказать что такое «открыть активные и пассивные счета», как это выглядит на бумаге?

Добрый день, это значит сделать «самолетик» выглядеть будет примерно так (ну без пояснений и по вашим условиям, конечно).
http://uma-sovsem.net/wp-content/uploads/2012/12/111.jpg

Добрый вечер! Помогите, пожалуйста сделать задание. Произвела группировку активов и пассивов организации:актив — счета 01-496 тыс. руб.,04- 80 тыс. руб, счёт 10 — 40 тыс.руб, 20 -200 тыс.руб.,43 — 140 тыс.руб.,50 — 1 тыс. руб.,51 — 83 тыс. руб,58 — 115 тыс. руб.,в счетах 62 и 71 дебиторская задолженность поэтому вписала в актив,суммы соответственно 18 и 8 тыс.руб. В пассиве счета : 60 (кредиторская задолженность) — 20 тыс; 66 — 50 тыс руб; 70 — 48 тыс; счёт 80 — 700 тыс, 82 — 70 тыс., 83- 143 тыс., 96 — 30 тыс.,84 — 120 тыс руб. На основе этих данных нужно заполнить в оборотной ведомости по синтетическим счетам первые 4 колонки ; №, наименование счёта , Дт и Кр на начальный остаток. Подскажите, что дальше делать как заполнить последние 2 колонки?

Читайте также  Приказ Минздравсоцразвития РФ от 01062009 № 290н

Вам нужно заполнить сальдо конечное, не забудьте, что обороты должны быть равны (т.е. сумма оборотов Д и К одинаковая).
Чтобы найти сальдо конечное активного счета нужно сальдо начальное + обороты по Д отнять обороты по К = сальдо конечное. В пассивных счетах обратная ситуация. В последних х колонках у вас также будет одинаковая сумма.

Спасибо, уже разобралась и всё сделала.

Добрый день. Только начинаю самостоятельное (пока, в дальнейшем планирую курсы) изучение БУ. Очень понравились Ваши уроки. Поразила простота и доступность материала. Проверьте, пожалуйста, домашнее задание))) Большое спасибо.
№ счета Сн Обороты Ск
Д К Д К Д К
01 10000 10000
50 1500 200 1500 200
66 1500 1500
70 1000 1000
10 1200 300 1500
80 10000 10000
68 200 200
Итого: 12700 12700 1500 1500 12700 12700

да, уж. Когда печатала комент, было все понятно, теперь все сбилось((

ничего не понятно..а можно расписать как читать оборотку? что значит посмотреть остатки материалов, или ск нам должен покупатель

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector