Налоговый вычет на ребенка 24 лет: до какого месяца

Налоговый вычет на ребенка 24 лет: до какого месяца

Налоговый вычет на ребёнка в 2018 году

Больше материалов по теме «Налоги и учёт» вы можете получить в системе КонсультантПлюс .

Законодательство регламентирует некоторые виды доходов граждан, которые вычитаются из общей суммы при налогообложении. Налоговые вычеты не облагаются обычной ставкой НДФЛ 13%, если они относятся к стандартным.

Суммы, вычитаемые за детей, представляют собой стандартные налоговые вычеты. Это значит, что такая форма снижения налоговой нагрузки будет действовать постоянно, пока сохраняется исходный статус налогоплательщика (в данном случае, получение облагаемого налогом дохода и наличие одного или нескольких будущих наследников).

Кому можно производить этот вычет

Статья 218 Налогового кодекса РФ прописывает порядок назначения и вычисления налоговых льгот, в том числе и «детских» вычетов. Согласно закону, налоговый вычет на ребенка – это денежная сумма, обозначенная в нормативных актах, с которой не будет взиматься 13% по НДФЛ (подоходному налогу).

Право осуществить этот вычет имеет каждый из:

  • родных родителей ребенка;
  • усыновителей;
  • опекунов;
  • попечителей.

Право получить эту налоговую льготу признается при наличии одного или нескольких отпрысков в возрасте до 18 лет или старше (до 24 лет), если старший ребенок учится на стационаре в качестве:

  • студента;
  • курсанта;
  • интерна;
  • аспиранта;
  • ординатора.

К СВЕДЕНИЮ! Очная форма обучения допускается не только в учебном заведении РФ, но и за рубежом. Обучение в магистратуре в качестве получения первого высшего образования не будет препятствием для назначения налогового вычета (естественно, если ребенок проходит по возрастному критерию).

Независимо от возраста, отдельный налоговый вычет будет начислен на детей-инвалидов.

Первый, второй, третий… Сколько вычитаем?

Налоговый вычет назначается отдельно на каждого ребенка, подходящего по возрастным критериям. На ребенка рожденного первым или вторым, он составляет одинаковую сумму, а именно 1400 руб. Если на попечении налогоплательщика трое и больше малышей или подпадающих под вычет детей постарше, то на каждого отпрыска младше второго будет начислен вычет на сумму 3000 руб. Суммы, предназначенные на каждого из них, складываются.

Учет количества детей производится по старшинству, то есть в хронологическом порядке их появления на свет. При этом не важен возраст старших детей и их статус. Например, самому старшему уже более 18 и он не обучается на очном отделении, то есть не подпадает под налоговый вычет, а всего в семье трое детей. В таком случае, младший, не достигший этого возраста, все равно является третьим ребенком, которому положен вычет уже в большей сумме – 3000 руб.

ВАЖНО! В трагических случаях смерти детей их номер по старшинству не изменяется: каждый живой ребенок все равно продолжает считаться тем же по счету, каким он стал в момент появления на свет. Если новые дети появились у супругов в другом браке, они уже не будут считаться первыми: хронологический порядок рождения сохраняется.

Ребенок-инвалид предоставляет право произвести вычет в следующих пределах:

  • 12 000 для каждого из родителей (родных или усыновивших);
  • 6 000 (для опекунов и попечителей).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Приведенные суммы денежных средств – это не деньги, которые будут возвращены плательщику налогов, имеющему детей. С этих средств просто не будет взиматься дополнительные 13%, приходящиеся на НДФЛ. Например, гражданин, имеющий двоих несовершеннолетних детей, получит налоговую льготу (1400 + 1400) х 0,13 = 364 руб. На эту сумму станет легче его налоговое бремя.

Возможность самостоятельно произвести калькуляцию налогового вычета с помощью онлайн-сервиса есть у пользователей официального сайта ФНС. Для расчета нужно будет ввести в специальные поля исходные данные:

  • количество детей;
  • сумма облагаемого налогом дохода за предыдущий период;
  • данные относительно детей с ограниченными возможностями по здоровью.

Двойной размер вычета

Закон предоставляет право некоторым категориям граждан производить «детский» налоговый вычет , увеличенный вдвое. Если ребенок воспитывается матерью-одиночкой, она имеет это право безоговорочно (так же, как и отец, воспитывающий ребенка один). Любой родитель может отказаться получать положенный ему вычет на ребенка, тогда его доля данной налоговой льготы перейдет к другому родителю. Если ребенок усыновлен, то, если один из усыновителей отказывается от вычета, другой получит его удвоенным.

Когда родитель всего один

В законодательных актах термина «единственный родитель» нет. Мать-одиночка (реже отец) считается единственным родителем по закону, если это доказано в таких документах:

  • в свидетельстве о рождении ребенка второй родитель не значится;
  • ЗАГС выдал справку (форма 25), что в свидетельство сведения о втором родителе записаны со слов первого (чаще всего вписывается отец со слов матери);
  • второй родитель скончался, чему имеется официальное медицинское свидетельство;
  • второй родитель официально лишен родительских прав;
  • имеется решение суда о признании второго родителя умершим или без вести пропавшим.

ВНИМАНИЕ! Незарегистрированный брак не может быть основанием для признания родителя одиночкой.

Если родитель-одиночка зарегистрировал брак, он уже не будет иметь права получать увеличенный вдвое налоговый вычет, поскольку перестал быть единственным попечителем своего ребенка. Зато право на эту льготу автоматически приобретает новый супруг.

Предел, установленный для дохода при начислении вычета

Большой доход снимает с граждан право налоговых льгот по наличию детей. Если сумма дохода гражданина превысила установленную государством, он сам имеет финансовую возможность отвечать за обеспечение ребенка, поэтому нет оснований снижать его налоговое бремя. До 2016 года граждане, получившие более 280 тыс. руб., не имели возможности осуществить детский налоговый вычет. В 2016 году эта сумма была изменена, и на сегодня составляет 350 тыс. руб.

Время, за которое рассчитывается полученный доход, начинает учитываться с начала налогового периода, а именно календарного года. Как только сумма по нарастающей в тот или иной месяц месяц достигла законного предела, за последующие месяцы вычет начисляться уже не будет.

Документы для налогового вычета на ребёнка

Если родители ребенка официально трудоустроены, то их работодатель сам подает необходимые бумаги в соответствующий налоговый орган. Граждане просто получат заработную плату в соответствии со всеми удержанными налогами и произведенными вычетами. Нужные документы предоставляются сотрудниками в отдел кадров или бухгалтерию по их месту работы.

Для стандартного «детского» налогового вычета понадобятся:

  • свидетельства о рождении или усыновлении (на всех детей);
  • заявление, в котором сотрудник просит предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка (детей);
  • справка 2-НДФЛ за прошлый год (если было изменено место работы);
  • на детей, которым уже есть 18 лет – справка о том, что они действительно обучаются на дневном отделении того или иного учебного заведения (эту справку нужно ежегодно обновлять).

ДОПОЛНИТЕЛЬНО! Если родители разведены или их брак не был зарегистрирован, то второй родитель может получить вычет, если документально докажет, что участвует в обеспечении своего отпрыска: для этого ему нужно предоставить соглашение о выплате алиментов или справку о регистрации по одному месту жительства с ребенком. Действительно также решение суда об определении того лица, с кем остается ребенок в случае развода родителей.

Для «двойного» вычета к этим документам добавляется:

  • заявление на получение налогового вычета в удвоенном размере;
  • письменный отказ другого родителя или усыновителя;
  • справка 2-НДФЛ родителя, написавшего отказ (за каждый месяц, по которым производится вычет).

Ответственность налогоплательщика

Работодатель берет на себя все обязательства по подаче документов в налоговую, расчету и начислению положенных выплат, в их число входят и налоговые вычеты. Такую обязанность предусматривает выполняемая им функция налогового агента, которую работодатель исполняет в отношении сотрудников.

Но все свои действия работодатель производит, основываясь на сведениях и документах, полученных непосредственно от сотрудника. Если работодатель добросовестно исполнил свои обязанности, а потом выяснилось, что сотрудником были предоставлены ложные данные и/или фиктивные документы, ответственность за такое деяние (а иногда предусмотрена и уголовная) ляжет на самого налогоплательщика – наемного сотрудника, а не его работодателя.

С какого времени начисляют вычет?

Расчетным периодом считается календарный год, поэтому налоговая льгота, касающаяся вычета по подоходному налогу за детей, будет начисляться с начала года. При этом не учитывается, в каком именно месяце в налоговый орган было предоставлено заявление, декларация и остальной пакет документов.

2017 год внес некоторые коррективы: теперь начало года начисления вычетов будет считаться с месяца, в котором рожден ребенок, либо с того дня, когда он был усыновлен или была установлена опека. Если сотрудник, у которого имеются дети, трудоустроился, уже имея их, то новый работодатель начнет насчитывать положенные льготы, начиная с месяца трудоустройства, при этом принимая во внимание доходы, полученные непосредственно на новом месте.

Не получили положенный вычет?

Случается, что налогоплательщик по тем или иным причинам в течение года не получил положенную ему налоговую льготу на своих детей. А может быть, ему начислили этот вычет не полностью: случаются ошибки и у налоговых агентов. Это вовсе не означает, что возможность вычета для него потеряна.

В наступившем году у него есть возможность вернуть часть суммы в размере вычета с уже уплаченного налога.

Главное, вовремя подать в налоговую декларацию и полагающиеся документы для возврата средств по НДФЛ:

  • свидетельство о рождении или об усыновлении (копии) на каждого из детей;
  • форма 3-НДФЛ (декларация);
  • для сына или дочери от 18 до 24 лет – справка об обучении на стационаре.

Финальные сроки вычетов

Если ребенку в текущем году исполняется 18, при этом он не обучается очно, то стандартный налоговый вычет будет положен до конца этого календарного года (месяц рождения значения не имеет).

Студент очного отделения до 24 лет даст право на вычет своим родителям на срок:

  • до момента окончания учебного заведения (даже если ему еще не будет 24 лет);
  • до года наступления 24-летия (даже если обучение не завершено).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В трагическом случае смерти ребенка сниженная налоговая ставка сохраняется за его родителями до конца календарного года.

Заявление на предоставление вычета

Лучше всего, если на предприятии имеются готовые бланки заявлений, в которые нужно только вписать индивидуальные данные, а необходимые вычеты нужно будет отметить «флажками», тогда никакой из них не окажется забытым.

Однако, допускается и свободная форма заявления, ведь строго установленных образцов на этот счет не существует.

Пример заявления на стандартный налоговый вычет на детей

Директору ООО «Домострой»
от кладовщицы Розановой Р.Л.

ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу при определении налоговой базы предоставить мне ежемесячные стандартные налоговые вычеты по налогам на доходы физических лиц на моих детей Розанову А.Д. ( 21 год, студентка дневной формы обучения), Розанова О.Д. (10 лет).

К заявлению прилагаю:

  • копию свидетельства о рождении Розанова О.Д.;
  • копию паспорта Розановой А.Д.;
  • справку о том, что Розанова А.Д. действительно обучается на дневном отделении МГУ (экономический факультет).

14.01.2015 г. Р.Л.Розанова

Пример заявления на предоставление налогового вычета в двойном размере

Директору ООО «Восход»
от Зеленцовой Т.И.,
старшего экономиста,
ИНН 36678398000,
проживающей по адресу
г.Москва, Зеленый проспект,
д. 26, кв. 194

ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц на моих детей Зеленцова М.П. (13.04.2005 г.), Зеленцову Е.П. (06.07.2008 г.), Зеленцову А.П. (18.10.2012 г.) в удвоенном размере (основание – пп.4 п.1 ст.218 Налогового Кодекса Российской Федерации) в связи с тем, что мой супруг Зеленцов П.И. скончался в 23.11.2016 г.

Налоговый вычет на ребенка

Налогоплательщикам, которые воспитывают и обеспечивают собственных или взятых под опеку детей, предоставляются ежемесячные налоговые вычеты. Эта льгота дается только лицам, отчисляющим 13% НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Кроме стандартного, ежегодно можно оформлять налоговый вычет из средств, которые потрачены на лечение и платное обучение ребенка.

При оформлении и получении налоговых вычетов иногда возникают спорные моменты. Для их успешного разрешения нередко требуется консультация или сопровождение юриста, который специализируется в области налогов.

Размер налогового вычета на ребенка

Налоговый вычет по НДФЛ — это часть доходов, которая не облагается налогом в 13%. Родителю, его партнеру по браку, усыновителю, если ребенок находится на их обеспечении, положены налоговые вычеты в следующих размерах:

  • на первенца и второго отпрыска до 18 лет — по 1400 р;
  • на третьего, а также последующих до того же возраста — 3000 р;
  • на ребенка-инвалида — 12 000 р.

На 3-го, 4-го и т. д. ребенка полагается налоговый вычет в сумме 3000 р независимо от того, исполнилось уже старшим братьям или сестрам 18 лет или нет. При опекунстве, попечительстве, приемном родительстве положены такие же налоговые вычеты на здоровых детей. Но на ребенка с инвалидностью дается льгота на 6000р, то есть в 2 раза меньше, чем для родителей и усыновителей.

Возраст, до которого положен налоговый вычет на ребенка, может увеличиваться до 24 лет. Это делают в том случае, когда ребенок после совершеннолетия продолжает обучение в качестве:

  • курсанта;
  • ординатора;
  • учащегося на очной форме;
  • интерна;
  • аспиранта.

Льгота действует и при бюджетном, и при платном обучении. Она распространяется не только на студентов отечественных ВУЗов, но и на тех, кто учится за границей.

Льготы на детей-инвалидов могут суммироваться. Такие рекомендации дает письмо Минфина от 09.08.2017. Например, на первого ребенка, если он инвалид, можно давать льготу сразу по двум показателям. То есть налоговый вычет будет 1400 р + 12 000 р = 13 400 р.

Удвоенную сумму налоговых вычетов дают человеку, который в одиночку обеспечивает ребенка. Это родитель-одиночка, вдова или вдовец, неженатый попечитель, опекун или усыновитель. При вступлении в брак такого налогоплательщика со следующего месяца налоговый вычет на ребенка перестает удваиваться.

Если оба из обеспечивающих ребенка лиц уплачивают НДФЛ, один из них может предоставить свое право на налоговый вычет другому. Родитель, не желающий получать налоговый вычет, пишет заявление-отказ относительно этой льготы. И тогда второму предоставляется освобождение от уплаты НДФЛ на продублированную сумму. Отказ от детского налогового вычета с переводом льготы на второго супруга не допускается, если отказавшийся:

  • безработный;
  • в декретном отпуске по уходу за ребенком;
  • на учете в центре занятости.

Эти факты должны проверяться специалистами отдела кадров или бухгалтерии до старта начисления двойного налогового вычета на ребенка. Начисляется налоговый вычет на ребенка с января до того месяца, когда доходы станут больше 350 000р. В эту сумму не считаются дивиденды.

Как оформить детский налоговый вычет

Без волеизъявления плательщика ни один налоговый вычет не дается. Для оформления любой льготы нужно собрать документы, которые подтверждают право на нее, и составить заявление. Чтобы получать детский налоговый вычет на работе, обращаться нужно к бухгалтеру, который занимается начислением зарплаты. У него вы найдете шаблон заявления. Также надо предоставить копии:

  • свидетельства о рождении ребенка;
  • справки об усыновлении, если того требует ситуация;
  • свидетельства о браке.

При особом статусе ребенка нужны подтверждающие это справки в подлиннике. Например, от учебных организаций детей старше 18 лет, которые еще имеют право на налоговый вычет: студентов, курсантов, учащихся, аспирантов, интернов. Для ребенка с инвалидностью в любом возрасте тоже нужна соответствующая справка.

В случае развода не проживающий с ребенком родитель должен предъявить справку, подтверждающую уплату алиментов, или другие доказательства обеспечения ребенка с его стороны. Для удвоенного налогового вычета одинокому родителю или опекуну требуются дополнительные справки, подтверждающие, что:

  • второй родитель умер и безвестно отсутствует;
  • мать ребенка воспитывает его в одиночку (форма №25);
  • претендующий на удвоенный вычет не вступил в повторный брак.

Возможно, что по какой-то причине налогоплательщик, у которого есть дети на иждивении, не получил полностью или частично стандартный вычет. Это может произойти из-за халатности работодателя или бухгалтера. Тогда можно получить свой вычет по налогам через инспекцию ФНС. Раньше это было обычной практикой. С 2019 года разрешено только в отдельных случаях, когда работодатель не захотел или не смог предоставить льготу.

Нужно собрать такие же документы, как и для работодателя, плюс:

  • декларацию НДФЛ-3;
  • справку НДФЛ-2 с места работы;
  • копии первых двух разворотов паспорта.

По поводу получения налогового вычета за 2019 год можно обращаться в ИФНС с января 2020 года. При этом, если сдаете копии, при обращении нужно предъявить и подлинники документов для их удостоверения.

Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.

До какого возраста предоставляется вычет на детей по НДФЛ

Предоставляется до конца года, в котором детям исполнилось соответствующее количество лет.

Стандартный налоговый вычет: кому положен и в каком размере

Плательщикам НДФЛ, которые платят налог по месту работы, статьей 218 Налогового кодекса РФ положен стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц. Он положен:

  • родителям,
  • усыновителям,
  • опекунам,
  • приемным родителям,
  • супругам родителей.

Главное условие — дети находятся на их попечении. В статье 218 НК РФ определено, до какого возраста налоговый вычет на детей предоставляется работодателем — минимум до достижения ребенком совершеннолетия.

Размер суммы возврата зависит от количества детей налогоплательщика:

на первого и второго — 1400 рублей в месяц;

на третьего и последующих — 3000 рублей в месяц.

Первый ребенок всегда остается первым, даже если стал совершеннолетним и возврат налога за него больше не делают. Для супругов действуют особые правила. Рассмотрим на примере:

  • 1400 рублей за сына 16 лет;
  • 1400 рублей за первого совместного сына;
  • 3000 рублей за второго совместного.

Смерть одного из детей не уменьшает положенную родителям сумму вычета.

Повышенные суммы стандартного вычета по НДФЛ предусмотрены за несовершеннолетних с установленной группой инвалидности:

  • для родителя, его (ее) супруги и усыновителя — 12 000 рублей;
  • для опекуна, попечителя, приемного родителя и его (ее) супруги — 6000 рублей.

Этот возврат денег предоставляется только на того ребенка, которому установлена инвалидность, на остальных детей действуют стандартные суммы.

В некоторых случаях работодатель предоставляет льготу в двойном размере:

  • если один из родителей от нее отказался и предоставил подтверждение этого;
  • если родитель является единственным.

Обратите внимание, что стандартный возврат НДФЛ положен только при условии получения налогооблагаемого дохода. Если мать находится в отпуске по уходу или человек не работает, то она ему не положена.

Вычитать положенные суммы из дохода начинают с момента рождения ребенка и продолжают до конца года, в котором он достиг установленного возраста. Вот пример:

Никите Петрову исполнилось 18 лет в июне 2021 г. Бухгалтерия на работе его отца Порфирия Петрова продолжит уменьшать его доход в целях налогообложения НДФЛ до декабря 2021 г. включительно.

В каком возрасте заканчивается предоставление стандартного вычета на детей

Родителям уменьшают НДФЛ до достижения определенного возраста. В п. 1 статьи 218 НК РФ указано, до какого возраста вычет НДФЛ на детей:

  • до 18 л. — для всех без исключения;
  • до 24 л. — на учащихся очной формы обучения (школьника, курсанта, студента, аспиранта, ординатора, интерна).

Повышенные суммы по инвалидности предоставляются на учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет при условии присвоения ему инвалидности I или II группы (взрослые группы для совершеннолетних).

Если ребенку еще нет 18 лет, но он женился (вышла замуж), то его родители утрачивают право на льготу, так как создана отдельная семья, для которой действуют аналогичные правила. В этом случае стандартное правило, до какого возраста подоходный налог на детей уменьшается, не действует.

Условия предоставления стандартного вычета по НДФЛ

Стандартный возврат НДФЛ носит заявительный характер: если работники (папа или мама, усыновители, опекуны) хотят его получать и у них есть несовершеннолетние установленного возраста, то они обращаются с заявлением к работодателю.

Получение стандартного вычета на детей до 18 лет

К заявлению прикладывают подтверждающие документы:

  • копии свидетельств о рождении;
  • справки с места обучения;
  • справку с места работы второго супруга об отказе от вычета.

Бухгалтерия начинает применять вычет с месяца, в котором получено заявление, и до момента увольнения или достижения каждым из детей возраста 18 лет.

Налоговый вычет на ребенка 24 лет: до какого месяца

В законе установлены суммы, с которых не будет удерживаться НДФЛ:

  • если у вас один или двое детей – 1400 рублей (на каждого);
  • начиная с третьего ребенка – 3000 рублей (на каждого последующего такая же сумма);
  • если воспитываете ребенка-инвалида – 12000 рублей (по 6000 рублей определяется для опекунов и попечителей ребенка-инвалида).

К слову, вычеты на ребенка-инвалида суммируются в зависимости от того, какой по счету это ребенок: если первый, вы получите вычет из 1400+12000 рублей и т.д. Налоговые льготы полагаются на всех детей в возрасте до 18 лет. Однако при поступлении ребенка на очную форму обучения, его родители продолжают получать возврат части налогов, пока чаду не исполнится 24 года.

Читайте также  Блокировка расчетного счета налоговой инспекцией

Если брак повторный, и у каждого родителя есть по ребенку от предыдущего союза, совместный ребенок будет считаться третьим, и на него будет полагаться вычет из 3000 рублей.

Важно! Вычет можно получать только до того месяца, пока совокупный доход не дойдет до 350000 рублей. Со следующего года снова можно получать льготы до тех пор, пока доход не дойдет до того же показателя.

Претендовать на стандартный вычет на детей могут оба родителя в полном объеме. Существует также такое понятие как «двойной вычет», то есть получение льготы в двойном размере. К слову, правило прекращения выплат при доходе больше 350000 рублей действует и в этом случае.
Оформляется двойная льгота, когда один из родителей:

  • погиб или пропал без вести;
  • написал письменное заявление об отказе от выплат на ребенка.

При этом, если второй родитель не является плательщиком НДФЛ, то заявление об отказе от выплат учитываться не будет. Самостоятельно воспитывающий ребенка родитель получит только один вычет. Двойной вычет аннулируется и тогда, когда одинокий отец/мать повторно заключают брак. Важно также понимать, что льгота на детей:

  • оформляется только у одного работодателя, даже если вы одновременно трудоустроены на нескольких предприятиях;
  • определяется исходя из общего количества детей, даже если некоторые из них уже совершеннолетние.

Вычет не предоставляется плательщикам ЕНВД, УСН, а также безработным и тем, кто получает «черную» зарплату.

Такой тип налоговой льготы один из самых доступных. Его не сложно оформить и достаточно просто рассчитать. Возьмем для примера семью из 5 человек: двое взрослых плательщиков НДФЛ и трое детей 25, 14 и 7 лет. Какие данные понадобятся:

  • На старшего ребенка вычет не полагается, значит, берем во внимание двух детей, на которых возмещается налог из суммы: 1400+3000=4400 рублей.
  • Мать получает зарплату 20000 рублей, а значит, сможет пользоваться вычетом до декабря (пока ее общий доход за год не достигнет отметки 350000 рублей).
  • Отец получает 60000 рублей в месяц и сможет пользоваться льготой 5 месяцев.
  • Суммарно за год семья сэкономит: (572*11)+(572*5)=6262+2860=9152 рублей, где

6262 рублей – вычет, полученный матерью;
2860 рублей – вычет, полагающийся отцу.

Оформление детского вычета не занимает много времени. Обратитесь в бухгалтерию или налоговую, предоставьте свидетельства о рождении детей, справки о зарплате, а также дополнительные документы, если они нужны. Это справка об инвалидности, справка из образовательного учреждения, свидетельство о разводе или смерти второго родителя. В течение месяца после принятия заявления, вычет будет на вашем банковском счету.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector