Налоговый вычет через работодателя: сроки, суммы

Налоговый вычет через работодателя: сроки, суммы

Когда предоставлять имущественный вычет сотруднику?

Допустим, сотрудник принес в бухгалтерию уведомление о праве на имущественный вычет при покупке или строительстве жилья. У бухгалтера возникает вопрос: с какого месяца предоставлять вычет — с месяца обращения работника или с начала года?

С какой даты нужно предоставлять вычет

Позиция официальных органов по этому вопросу менялась время от времени, но сейчас есть точный ответ на этот вопрос.

Предоставлять имущественный вычет нужно с начала месяца, в котором работник принес уведомление из ИФНС и написал заявление о предоставлении имущественного вычета. Дополнительно Минфин обращает внимание, что даже если сотрудник принес уведомление в последние дни месяца, когда бухгалтерия уже выполнила все расчеты по зарплате, вычет все равно нужно предоставить (письмо от 27.06.2014 № 03-04-05/31208 ).

Вычет полагается работнику с месяца, в котором он обратился за его предоставлением, и применяется ко всей сумме дохода, начисленной с начала года у данного работодателя. Если начисленная сумма оказалась недостаточной для вычета в полном объеме и для зачета ранее удержанных сумм налога, работник вправе указать суммы налога, удержанные работодателем, в декларации по НДФЛ, представляемой в налоговую по окончании года (например, письмо Минфина России от 20.06.13 № 03-04-05/23258).

Нужно ли возвращать НДФЛ с начала года

Уже удержанный с начала года налог нужно вернуть работнику. Это связано с тем, что НДФЛ, удержанный из его доходов до подачи уведомления, считается удержанным излишне. О наличии такого «лишнего» налога организация должна сообщить своему сотруднику в течение 10 рабочих дней. Сотрудник может получить переплаченные деньги от работодателя, для этого нужно написать заявление на имя руководителя и указать реквизиты для перечисления денег.

На возврат излишне удержанного НДФЛ у работодателя будет три месяца со дня получения заявления от сотрудника. Вернуть налог можно за счет платежей по НДФЛ, которые будут перечислены в этом и следующих месяцах за этого и других сотрудников.

Если суммы НДФЛ, которую должен перечислить работодатель, не хватает для возврата излишне удержанного налога в установленный срок, можно обратиться в налоговый орган. Для этого в течение 10 дней с момента получения заявления от сотрудника надо направить заявление на возврат НДФЛ налоговому агенту в ИФНС по месту учета. Дополнительно понадобится выписка из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление НДФЛ в бюджет.

Как перенести остаток вычета

Если вычет был использован не полностью, сотрудник имеет право переносить его на следующие годы, пока он не закончится.

Однако работодатель не должен продолжать не удерживать НДФЛ в следующем году. Он обязан дождаться, пока сотрудник принесет повторное уведомление из ИФНС. Налоговая в свою очередь вновь запросит все документы, подтверждающие право на вычет, и проведет проверку.

Налоговый вычет через работодателя

Имущественный налоговый вычет по НДФЛ через работодателя в середине года.

Приобретение собственного жилья — не только большая радость, но и немалые затраты. Частично уменьшить нагрузку позволяет налоговый вычет по НДФЛ. Подобные льготы предоставляются и при других крупных расходах: на обучение, лечение и страхование. Рассмотрим, как сэкономить на подоходном налоге максимально быстро и без проблем.

Что такое налоговый вычет, и кто может им пользоваться

Налоговый вычет по НДФЛ «вообще» — это уменьшение облагаемой базы по подоходному налогу по тем или иным основаниям. В данном случае – из доходов налогоплательщика вычитаются суммы, затраченные на покупку или строительство жилья. А если недвижимость приобреталась в кредит, то в сумму вычета включаются и проценты по ипотеке.

Максимально можно вывести из-под налогообложения 2 млн руб., относящихся к стоимости самого объекта и 3 млн руб. уплаченных банку процентов. «Процентный» лимит больше, т.к. ипотеку обычно берут на длительный срок: до 10-15 лет и более. Поэтому переплата банку нередко превышает стоимость самого объекта.

Применение имущественного налогового вычета – это длительный процесс. Человек, который приобрел жилье, может пользоваться льготой, пока его накопленный доход, облагаемый НДФЛ, не «покроет» стоимость объекта и проценты по кредиту. А т.к. людей, которые могут купить квартиру, затратив несколько месячных зарплат, весьма немного, то и вычет обычно «выбирают» годами.

Например, если зарплата покупателя – 50 тыс. руб. в месяц, а стоимость квартиры – 3 млн руб., то для того, чтобы полностью использовать «двухмиллионный» лимит вычета, ему потребуется более 3 лет.

Воспользоваться налоговым вычетом могут только плательщики НДФЛ:

  1. Наемные работники, а также те, кто трудится по договорам гражданско-правового характера.
  2. Предприниматели, использующие общую налоговую систему (ОСНО).
  3. Пенсионеры, если они были плательщиками НДФЛ в течение трех лет, предшествующих году покупки жилья.

А вот безработные, самозанятые и предприниматели, которые используют спецрежимы, не могут рассчитывать на имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Это понятно – нет базы по НДФЛ – нет и оснований для вычета.

Способы получения имущественного налогового вычета

Существуют два способа, с помощью которых покупатель недвижимости может получить налоговый вычет по НДФЛ:

  1. Подать налоговую декларацию.

В этом случае в течение года работодатель удерживает у сотрудника НДФЛ на общих основаниях. Затем, после проверки отчета налоговики возвращают деньги на счет покупателя жилья.

Недостаток этого способа – в его длительности. На камеральную проверку декларации закон отводит до 3 месяцев, и еще 1 месяц – на перечисление средств (п. 2 ст. 88 и п. 6 ст. 78 НК РФ). Поэтому, даже если покупатель займется подготовкой документов сразу после новогодних праздников, то свои средства он получит только к началу лета. Если учесть влияние инфляции, то фактически налогоплательщику вернется меньше денег, чем с него удержали за прошедший год.

Плюс этого варианта – единовременно поступит достаточно существенная сумма – до 13% от годового дохода. Поэтому такой способ полезен для тех, кто хочет совершить относительно крупную покупку, но не умеет копить. Для них этот вариант будет лучше, чем получение потребительского кредита – ведь переплата по банковским процентам всегда намного выше уровня инфляции.

  1. Получить налоговый вычет по НДФЛ через работодателя.

В первую очередь нужно, чтобы этот работодатель был, т.е. для ИП данный вариант не подходит. Предприниматель в любом случае должен каждый год сдавать декларацию. И если он купил жилье, то просто добавляет к ежегодному отчету раздел, посвященный вычету.

А «обычный» наемный работник, который приобрел недвижимость, может, не дожидаясь конца года, заказать у налоговиков справку (приказ ФНС РФ от 14.01.2015 N ММВ-7-11/3@). Для этого достаточно предоставить в ИФНС заявление и документы, подтверждающие приобретение жилья:

  1. Договор купли-продажи.
  2. Акт приема-передачи.
  3. Кредитный договор и справка банка о сумме процентов, если налогоплательщик заявляет процентный вычет.
  4. Документы об оплате: платежные поручения, расписки и т.п.

Налоговики в течение месяца проверят информацию и выдадут справку. На ее основании бухгалтерия компании не будет удерживать у работника НДФЛ, пока он не «выберет» всю сумму вычета.

Этот вариант очень удобен для налогоплательщика, но при его использовании в год покупки жилья возникает вопрос, который мы рассмотрим в следующем разделе.

С какой даты работодатель не должен удерживать НДФЛ при получении имущественного вычета

Предположим, что работник купил квартиру в июле. Затем он сразу же собрал документы и отнес в ИФНС. В августе налоговики выдали справку, и сотрудник сдал ее в бухгалтерию. Таким образом, начиная с августа, у него не будут удерживать НДФЛ.

Но возникает вопрос: как быть с подоходным налогом, удержанным за январь-июль? Налоговый кодекс прямо не регулирует эту ситуацию. Здесь возможны два подхода:

  1. Налоговый вычет предоставляется только начиная с месяца, когда налогоплательщик обратился к работодателю с заявлением и предоставил справку (в нашем примере – за август-декабрь).
  2. Налоговый вычет предоставляется за весь налоговый период, т.е. – с начала года. При этом НДФЛ за первые месяцы считается излишне удержанным, и работодатель должен вернуть его сотруднику.

Налоговики много лет считали верным первый вариант, невыгодный для налогоплательщиков. И только в 2017 году, с учетом позиции Верховного Суда РФ, Минфин изменил свое мнение по этому поводу (п. 15 обзора, утвержденного Президиумом ВС РФ 21.10.2015 и письмо Минфина РФ от 16.03.2017 № 03-04-06/15201).

Однако письма Минфина и рекомендации ВС РФ не являются нормативными актами, а НК РФ по-прежнему не дает однозначного ответа на вопрос о налоговых вычетах по НДФЛ в середине года.

Поэтому некоторые бухгалтера до сих пор «страхуются» и предоставляют налоговый вычет только с месяца, когда работник принес справку. В данном случае сотруднику, если он не хочет идти на конфликт, придется получать налоговый вычет за первый год по «комбинированному» варианту:

  1. За месяцы после покупки жилья – у работодателя.
  2. За период с начала года и до покупки – на основании декларации по итогам периода.

Как правило, налоговый вычет по жилью используется в течение нескольких лет. В последующие годы, чтобы избежать проблем, нужно обращаться в инспекцию за справкой как можно раньше – сразу после завершения новогодних праздников.

Какие еще налоговые вычеты по НДФЛ можно оформить через работодателя

С 2017 года у работодателя можно получить не только и имущественные, но и некоторые социальные вычеты:

  1. По расходам за обучение: за себя и детей.
  2. По расходам на лечение за себя, родителей и детей.
  3. По договорам добровольного страхования жизни: за себя, родителей и детей.

В этом случае налоговый вычет по НДФЛ также предоставляется на основании справки ИФНС, но ее форма будет другой (письмо ФНС России от 16.01.2017 N БС-4-11/500@).

Документы, которые нужно предоставить налоговикам, зависят от вида вычета. Это может быть договор с медицинским или образовательным учреждением, страховой полис и т.п. Также обязательно следует подтвердить факт оплаты, предоставив чеки, платежные поручения или другие подобные документы.

НК РФ однозначно говорит, что социальные вычеты у работодателя предоставляются только с того месяца, когда сотрудник принес справку (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Но это не является существенной проблемой, потому что общий лимит по указанным социальным вычетам – 120 тыс. руб. в год. Исключения редки и касаются многодетных семей или дорогостоящего лечения (пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Поэтому в большинстве случаев, даже подав документы в середине года, работник успеет «выбрать» свой социальный вычет до конца налогового периода.

Неиспользованные социальные вычеты, в отличие от имущественных, при получении их у работодателя не переносятся на следующий год. Поэтому, если в одном и том же году сотрудник приобрел жилье и произвел социальные расходы, то лучше сначала подать заявление на социальный вычет, а затем – на имущественный налоговый вычет.

Налоговики согласны с тем, что работник имеет право выбирать, в каком порядке получать вычеты в рамках одного налогового периода (письмо ФНС РФ от 17.02.2017 N БС-4-11/3008).

Вывод

Работник, не дожидаясь завершения года, может получить у работодателя имущественные и социальные вычеты по НДФЛ. Для этого он должен предоставить налоговикам документы, подтверждающие право на налоговый вычет и получить у них справку для работодателя.

По мнению ВС РФ, поддержанному Минфином, имущественный налоговый вычет по НДФЛ можно предоставлять сразу за весь год, независимо от месяца подачи заявления. Социальные же вычеты работодатель дает только с того месяца, в котором сотрудник предоставил справку.

Поэтому, если работник имеет право на оба вида вычетов, то следует начать с социального.

Налоговый вычет через работодателя: как получить и оформить?

Один из удобных способов получения налогового вычета – через работодателя. В этом случае государство не переводит никаких средств, вместо этого часть налогов по НДФЛ попросту не уплачиваются налогоплательщиком (при наличии трудового договора). То есть работодатель не переводит средства в пользу бюджета за нанятого сотрудника, а выдает их ему на руки вместе с заработной платой. Как же получить налоговый вычет через работодателя, в каких случаях это вообще возможно? Об этом читайте в нашей статье.

Налоговый вычет через работодателя: оформление

Налоговый вычет через работодателя: как получить и оформить?

Как возвращают средства?

Налоговый вычет – это частичная финансовая компенсация (со стороны государства) с уплаченных гражданином налогов. Если получение этих средств выполняется через работодателя, то он вместо перевода средств по НДФЛ в пользу налоговой (бюджета) эту часть денег выдает непосредственно работнику вместе с заработной платой.

НК РФ Статья 359. Налоговая база

Статья 359. Налоговая база (ФЗ № 146)

Единственный нюанс: средства выдаются не одним платежом, а разделяются на равные части и могут выплачиваться на протяжении неопределенного периода времени (зависит от заработной платы, которая влияет на уплачиваемый размер налога по НДФЛ того или иного сотрудника).

При получении компенсации через работодателя размер заработной платы будет увеличен на 13%. Это те средства, которые налогоплательщик до этого платил в пользу государства (деньги автоматически удерживались с зарплаты)

При получении компенсации через работодателя размер заработной платы будет увеличен на 13%. Это те средства, которые налогоплательщик до этого платил в пользу государства (деньги автоматически удерживались с зарплаты)

Какие виды налогового вычета можно получить от работодателя?

У работодателя можно получать только следующие виды налоговых вычетов:

  1. Имущественные. Предусмотрены за проведение сделок с недвижимостью (приобретение квартиры, дома, земельного участка под строительство жилой недвижимости). Максимальный лимит – 2 миллиона рублей (за всю жизнь, а не ежегодно).
  2. По ипотеке. Вычет идет с уплаченных процентов. Главное – наличие трудового договора. Если налогоплательщик не платит НДФЛ, то на вычеты претендовать он не сможет. Лимит общий с тем вычетом, что предоставляется и после покупки жилья (2 миллиона рублей за всю жизнь).
  3. Социальные. Имеются ввиду расходы на лечение или обучение. Сюда же входит страхование, приобретение и использование медицинской страховки.
  4. Пенсионные. Но вычеты можно получить только за взносы в негосударственные фонды.
  5. Стандартные. Налоговый вычет за рождение и содержание ребенка. Кстати, такие выплаты оформляются проще, самостоятельно обращаться в налоговую не потребуется и достаточно лишь подать заявление непосредственно работодателю.

Таблица. Виды вычетов, правовые основания для применения

ВычетыОснования для применения
СтандартныеСтатья 218 НК РФ
СоциальныеСтатья 219 НК РФ
ИмущественныеСтатья 220 НК РФ
ПрофессиональныеСтатья 221 НК РФ

Инвестиционные вычеты получить не удастся (для них потребуется наличие индивидуального инвестиционного счета, доход с которого не уплачивается работодателем).

Если гражданин не знает, имеет ли он право на получение налогового вычета, то он может записаться на консультацию в ФНС и прояснить этот вопрос у инспектора

Если гражданин не знает, имеет ли он право на получение налогового вычета, то он может записаться на консультацию в ФНС и прояснить этот вопрос у инспектора

Преимущества в получении выплат через работодателя

Можно выделить несколько ключевых плюсов получения компенсации через работодателя:

  • допускается оформление вычета в том числе в текущем году (ждать следующего не нужно, если же получать переводом на свой банковский счет, то выплаты можно получить только за предыдущий год);
  • минимум бюрократических процедур (взять справку в налоговой и предоставить её в бухгалтерию);
  • выплаты можно получить уже через месяц после обращения в ФНС (в ином случае ждать приходится до 4 месяцев).

Но стоит упомянуть, что налогоплательщик имеет полное право подавать уведомление работодателю на получение вычета и в следующем году (а не только в текущем). Так называемый «срок давности» по операциям, которые предусматривают получение вычета, составляет 3 года. Все это время работник может обратиться к работодателю (но только если он продолжает у него работать и не менял место работы, наличие трудового договора тоже обязательно).

Раньше, до 2014 года, заявление приходилось подавать лично. Сейчас обращаться в ФНС в большинстве случаев можно через официальный портал

Раньше, до 2014 года, заявление приходилось подавать лично. Сейчас обращаться в ФНС в большинстве случаев можно через официальный портал

Алгоритм получения налогового вычета через работодателя

Общая схема получения вычета выглядит следующим образом:

  1. Получить справку о наличии права на вычет. Выдают её в налоговой. Соответственно, изначально в ФНС необходимо подать заявление и все сопутствующие документы, которыми налогоплательщик может повредить свое право на финансовое возмещение. Это могут быть договор купли-продажи, выписка из больницы, копия ДМС (медицинской страховки), договор с негосударственным пенсионным фондом и так далее. В предоставляемых документах обязательно должна быть указана сумма, с которой и планируется получить государственную компенсацию.
  2. После получения справки из ФНС (занимает примерно месяц с момента первого обращения) необходимо отнести её в бухгалтерию предприятия, на котором и работает налогоплательщик. Ещё потребуется написать заявление с требованием о предоставлении налогового вычета.

Больше делать ничего не нужно, никаких справок работодателю предоставлять тоже не потребуется. Останется только ждать выполнения перерасчета заработной платы (если до следующей зарплаты больше 1 – 2 недель, то уже с этого месяца и будут поступать выплаты).

Как получить справку из ФНС?

  • личное обращение в налоговую;
  • заполнение онлайн-декларации (по форме 3-НДФЛ).

Форма 2-НДФЛ сейчас не является обязательной, так как её обязывается предоставлять за работника работодатель. Но на практике не всегда сведения в ФНС передаются своевременно. Так что и заполненную форму 2-НДФЛ рекомендуется заблаговременно запросить в бухгалтерии организации, где работает налогоплательщик.

Самый быстрый способ – это подача онлайн-декларации на официальном сайте ФНС. Вот только предварительно необходимо получить логин и пароль для первого входа, а это можно сделать через региональное представительство налоговой (рекомендуется предварительно записаться на прием). С собой потребуется иметь только паспорт (если обращаться не по месту регистрации, то также нужен ИНН). Сейчас для входа на сайт ФНС допускается использовать и подтвержденный аккаунт 3-го уровня с портала Госуслуг.

Подача заявления на получение налогового вычета выполняется через личный кабинет. Декларацию обязательно необходимо заверять электронной подписью. Если налогоплательщик ранее получал квалифицированный сертификат ЭЦП, то можно использовать его. В противном случае нужно оформить выдачу неквалифицированного сертификата непосредственно на портале ФНС (такую ЭЦП нельзя будет использовать для заверения электронных документов, срок её действия – 12 месяцев с момента выдачи).

  • авторизоваться в личном кабинете сайте nalog.ru (по логину и паролю, которые выдали в налоговой, пароль рекомендуется сменить на любой другой);
  • перейти в раздел «Жизненные ситуации», далее – «Запросить справку (или иные документы)»;
  • выбрать «Получить справку о подтверждении права на вычет» (выбрав необходимый вариант вычета: социальный или имущественный);
  • заполнить пошаговую форму (это и есть декларация);
  • если работодатель уже передавал сведения по 2-НДФЛ в налоговую, то часть данных будут заполнены автоматически (потребуется с помощью интерактивной формы указать работодателя);
  • заверить заявление электронной подписью (ЭЦП необходимо установить в компьютер, а также установить плагин КриптоПРО для браузеров – сайт самостоятельно определить сертификат подписи).

После отправки заявления справка с налоговой предоставляется в течение 30 дней. Уведомление о её готовности пришлют непосредственно в личный кабинет (в разделе уведомлений, можно будет загрузить электронную копию, заверенную ЭЦП, а можно будет самостоятельно обратиться в представительство ФНС и получить её там в бумажном виде).

Для подтверждения права получения компенсации с уплаченных налогов в ФНС необходимо предоставить документы, которые подтвердят такую возможность. Четкого перечня документов на этот счет не предусмотрено, но только по указанным в них расходах (размер уплаченного НДФЛ) можно получить компенсацию

Получение вычета при смене места работы

Смена места работы не является поводом для отмены выплат. При получении расчетных документов в бухгалтерии будет предоставлена дополнительная справка о начисляемых вычетах, а также об уже уплаченной сумме. Все это необходимо будет передать в бухгалтерию того предприятия, где налогоплательщик будет работать в дальнейшем. Интересно то, что до 2014 года такой возможности не было. Точнее, продолжить выплату вычетов с нового работодателя можно было только со следующего календарного года.

Получение вычета с нескольких трудовых договоров

Бывает и такое, что гражданин работает сразу на несколько организаций, то есть у него 2 или более работодателей. Может ли он одновременно получать вычет с каждого? Начиная с 2014 года такая возможность действительно существует. Более того, сам налогоплательщик имеет возможность распределить размер выплат по каждому из них самостоятельно (это касается ведь только удерживаемых с заработной платы налогов). Однако получить 2 копии справок, подтверждающих право на получение вычета, через онлайн-портал сейчас невозможно. Придется лично обращаться в региональное представительство налоговой по месту регистрации и индивидуально с инспектором решать этот вопрос. Также от каждого работодателя необходимо получить форму 2-НДФЛ.

Можно ли перенести остаток вычета на следующий год?

Перенос остатка на следующий календарный год допускается, но только по имущественным вычетам (социальные по окончанию календарного года «сгорают»). Вот только потребуется в январе повторно обращаться в ФНС для получения новой справки о наличии права на вычет (с указанием оставшейся суммы, что не была выплачена в текущем году). При обращении в ФНС обязательно понадобится справка 2-НДФЛ за прошлый подотчетный год, так что первым делом нужно получить её в бухгалтерии организации, где работает налогоплательщик.

Базовый алгоритм того, как начать получать компенсацию с уплаченных налогов по НДФЛ через работодателя. С момента обращения в ФНС до первых выплат пройдет всего 1 месяц

Базовый алгоритм того, как начать получать компенсацию с уплаченных налогов по НДФЛ через работодателя. С момента обращения в ФНС до первых выплат пройдет всего 1 месяц

Итого оформить налоговый вычет через работодателя крайне просто, подать заявление можно через портал nalog.ru, лично посещать ФНС в большинстве случаев не потребуется. Обращаться за компенсацией с уплаты налогов можно в текущем году, не дожидаясь подачи декларации от работодателя. Начислять уплачиваемые государством средства будут вместе с заработной платой, то есть она увеличится на 13% (текущий установленный размер НДФЛ).

Видео — Возврат НДФЛ через работодателя

Новые правила для вычетов по НДФЛ: как изменятся получение вычета в ИФНС и у работодателя

Новые правила для вычетов по НДФЛ: как изменятся получение вычета в ИФНС и у работодателя

При участии Юлия Бусыгина

В Налоговый кодекс внесен ряд поправок, касающихся вычетов по НДФЛ: имущественных, социальных и инвестиционных (Федеральный закон от 20.04.21 № 100-ФЗ). Теперь четко прописано, когда у участников долевого строительства возникает право на возврат налога. Работников, получающих имущественный и социальный вычет у налогового агента, освободили от необходимости приносить в бухгалтерию подтверждающие документы. Ввели упрощенную процедуру получения вычетов, которая заменяет собой сдачу декларации 3-НДФЛ. Некоторые новшества вступят в силу уже через месяц.

Как получить имущественный и социальный вычет

В настоящее время существует два способа.

Первый — после подачи декларации 3-НДФЛ (п. 2 ст. 219 НК РФ и п. 7 ст. 220 НК РФ). Ее нужно сдать в инспекцию после окончания года, в котором возникло право на вычет. В декларации следует отразить доходы и заявить сумму вычета. Инспекторы проведут камеральную проверку (в общем случае в срок не более 3 месяцев) и, если не будет выявлено нарушений, перечислят деньги налогоплательщику.

Второй — через работодателя. Данный способ применяется в отношении имущественного вычета при покупке жилья или земли, и при уплате банковских процентов (п. 8 ст. 220 НК РФ). А также в отношении социального вычета на обучение, лечение и добровольное страхование жизни (п. 2 ст. 219 НК РФ). Физлицо может обратиться в бухгалтерию, не дожидаясь окончания года, в котором возникло право на вычет. В этом случае работодатель будет выплачивать зарплату с учетом вычета. То есть, не станет удерживать НДФЛ. Подробнее см. « Работник обратился за получением вычета по НДФЛ к работодателю: что должен сделать бухгалтер » и « Работник обратился за имущественным и социальным вычетами: как их предоставить?»

А с 21 мая текущего года (то есть спустя месяц после официального опубликования комментируемого закона), появится третий получения имущественного вычета вариант — упрощенный (см. « Имущественный вычет можно будет получить без заполнения декларации 3‑НДФЛ »). Он подразумевает, что вместо декларации физлицо заполняет заявление в личном кабинете на сайте ФНС. Упрощенному порядку получения вычета посвящена новая статья 221.1 НК РФ. Расскажем о нем подробнее.

Упрощенный порядок получения имущественного вычета

Он распространяется на имущественный вычет в сумме расходов на строительство или покупку жилой недвижимости или доли в ней, и на покупку земельных участков или доли в них (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). А также в сумме расходов на уплату процентов по ипотеке (подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Согласно упрощенному порядку, для получения вычета не нужно сдавать декларацию или обращаться к работодателю. Вместо этого следует заполнить заявление в личном кабинете на сайте ФНС.

Получите электронную подпись для входа в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС Отправить заявку

Камеральная проверка такого заявления продлится в общем случае 30 календарных дней с даты подачи. Этот срок может быть увеличен до трех месяцев, если контролеры заподозрят признаки налогового нарушения (новая редакция п. 2 ст. 88 НК РФ).

Данные для проверки ИФНС почерпнет из сведений, которые ей предоставили банки и налоговые агенты. И только в случае, когда указанной информации окажется недостаточно, физлицу придется подать подтверждающие документы (они перечислены в новой редакции подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Заявление на вычет следует подать по окончании налогового периода, в котором возникло соответствующее право. Однако заявить вычет можно не более чем за три года, предшествующие году подачи этого документа.

Если камеральная проверка заявления не выявит нарушений, инспекторы вынесут решение о предоставлении вычета. После этого проверят, нет ли у налогоплательщика задолженности по налогам. Если есть, вычет (полностью или частично) направят на покрытие недоимки. Если долгов перед бюджетом нет — всю сумму переведут налогоплательщику на счет, указанный в заявлении. В любом случае с момента принятия решения по проверке до даты поступления средств на счет должно пройти не более 20 рабочих дней (п. 5 и п. 6 ст. 221.1 НК РФ).

ВАЖНО

Упрощенный порядок будет действовать с 21 мая 2021 года. Но применять его можно в отношении вычетов, право на которые возникло с 1 января 2020 года. Это следует из части 3 статьи 3 комментируемого Закона № 100-ФЗ.

Другие новшества по имущественному вычету

Напомним: физлица, построившие жилье, купившие жилье и (или) землю для строительства жилья, вправе получить имущественный вычет в размере расходов на такое строительство или такую покупку (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Максимально возможный размер вычета — 2 млн руб. Если человек не израсходовал всю сумму вычета в отношении одного объекта имущества, он может использовать остаток при покупке или создании другого объекта (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Указанные нормы действуют сейчас, и будут действовать после вступления в силу комментируемых поправок. Но появится ряд уточнений и дополнений.

Момент возникновения права на вычет

В настоящее время в Налоговом кодексе не обозначен момент, когда физлицо получает право на имущественный вычет. Исключение сделано лишь для земельного участка, предоставленного под индивидуальное жилищное строительство. В этом случае вычет предоставят после получения свидетельства о праве собственности на жилой дом, расположенный на участке (подп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ). Заметим, что данное правило не вполне отвечает духу времени. Свидетельства о собственности сейчас не выдают. Вместо них собственники получают выписки из Росреестра (ЕГРН).

Регистрируйте сделки с недвижимостью и получайте отчеты из ЕГРН через интернет Получить легально

В 2022 году появится ясность, когда возникает право на вычет при покупке и строительстве различных объектов (новая редакция подп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ). А приобретению квартир и комнат в строящемся доме посвящена отдельная норма. Это новый подпункт 2.1 пункта 3 статьи 220 НК РФ. Он действует в отношении объектов, переданных застройщиком и принятых участником долевого строительства с 1 января 2022 года (см. табл.).

В какой момент появляется право на вычет (новая редакция п. 3 ст. 220 НК РФ)

Объект

Когда появляется право на вычет

Купленное налогоплательщиком недвижимое имущество (доли в нем), кроме квартир и комнат в строящемся доме

Дата регистрации права собственности на имущество.

Квартиры, комнаты (доли в них) в строящемся доме

Дата передачи объекта застройщиком и принятия его участником долевого строительства по передаточному акту или иному документу.

Обратиться за вычетом можно после регистрации права собственности на квартиру, комнату (доли в них).

Купленный налогоплательщиком участок земли под индивидуальное жилищное строительство (или доли в нем)

Дата регистрации права собственности на жилой дом (доли в нем), расположенный на таком участке.

Построенный налогоплательщиком жилой дом

Дата регистрации права собственности на дом (доли в нем).

Какие документы предъявить для вычета

Подкорректирован перечень документов, необходимых для подтверждения права на вычет (в общем случае их сдают только при обычной, а не упрощенной процедуре получения вычета). В настоящее время нужны бумаги о праве собственности, а в январе 2022 года и далее они не понадобятся.

Список документов будет выглядеть следующим образом (новая редакция подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ):

  • для жилого дома — договор о приобретении (при покупке объекта), либо договор о строительстве (в случае привлечения сторонних лиц в целях строительства);
  • для квартиры, комнаты, приобретенной в собственность — договор о приобретении объекта;
  • для квартиры, комнаты в строящемся доме — договор участия в долевом строительстве и передаточный акт (или иной документ о передаче объекта застройщиком и принятии его участником долевого строительства);
  • для земельного участка под индивидуальное жилищное строительство — договор о приобретении участка;
  • для земельного участка, на котором расположен жилой дом — договор о приобретении участка;
  • для приобретения родителями дома, участка, квартиры, комнаты в собственность детей до 18 лет — свидетельство о рождении ребенка;
  • для приобретения опекунами (попечителями) дома, участка, квартиры, комнаты в собственность подопечных до 18 лет — решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства;
  • для покупки или строительства на территории РФ супругами в совместную собственность одного или нескольких объектов (в т.ч. с привлечением кредитов) — заявление супругов о распределении понесенных ими расходов на покупку или строительство объекта, на проценты по кредиту;
  • для всех перечисленных случаев — документы, подтверждающие расходы: квитанции к приходным ордерам; банковские выписки о переводе денег со счета покупателя на счет продавца; товарные и кассовые чеки; акты о закупке материалов у физлиц с указанием паспортных данных продавца и проч.

Заполнить и сдать новую форму 3‑НДФЛ за клиентов‑физлиц через интернет Подключиться

Как получить вычет у работодателя (имущественный и социальный)

Комментируемый закон сохраняет возможность получить вычеты до окончания налогового периода через работодателя. Это относится к вычетам: имущественному (на строительство или приобретение жилья, покупку земли и уплату процентов по ипотеке) и социальному (на лечение, обучение и добровольное страхование жизни). Но внесен ряд изменений.

Сейчас человек должен самостоятельно получить у налоговиков уведомление о праве на вычет и принести его в бухгалтерию. С января 2022 года начнет действовать следующий алгоритм (новые редакции п. 2 ст. 219 НК РФ и п. 8 ст. 220 НК РФ):

  1. Физлицо подает в ИФНС заявление о подтверждении права на вычет и соответствующие документы. Форма заявления — письменная, либо электронная (направляется по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика).
  2. Инспекторы рассматривают заявление в срок, не превышающий 30 календарных дней.
  3. ИФНС информирует налогоплательщика о результатах рассмотрения через личный кабинет, либо по почте заказным письмом (если у человека нет доступа к кабинету).
  4. Инспекция направляет работодателю подтверждение права на вычет по данному налогоплательщику.

Заполните, проверьте и сдайте действующую форму 6‑НДФЛ через интернет Сдать бесплатно

Как получить инвестиционный вычет

Сейчас инвестиционный вычет можно получить, подав по итогам года декларацию по форме 3-НДФЛ (подп. 4 п. 2 ст. 219.1 НК РФ).

Еще один вариант — получить вычет от налогового агента, в частности, от профессионального участника рынка ценных бумаг. Этот вариант применим к вычетам при продаже ценных бумаг и при операциях, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете (подп. 4 п. 2 и подп. 3 п. 4 ст. 219.1 НК РФ).

Начиная с 21 мая 2021 года появится и третий вариант — упрощенный. Он предназначен только для вычета в сумме денежных средств, внесенных физлицом в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Процедура здесь точно такая же, как в случае с имущественным вычетом. Нужно направить заявление через личный кабинет на сайте ФНС и ждать окончания «камералки» (новая ст. 221.1 НК РФ). В общем случае она продлится 30 календарных дней (новая редакция п. 2 ст. 88 НК РФ). Если проверка не выявит нарушений, максимум через 20 рабочих дней деньги переведут на счет налогоплательщика. Если есть задолженность по налогам — сначала погасят ее, а оставшуюся сумму перечислят физлицу.

СПРАВКА

Упрощенная процедура будет применяться в отношении инвестиционных вычетов, право на которые возникло с 1 января 2020 года.

Другие поправки, касающиеся инвестиционного вычета

Перечислим другие поправки в части инвестиционного вычета, внесенные комментируемым законом:

Читайте также  Льготы по транспортному налогу для ветеранов
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector