Налоговый период: код для ЕНВД, УСН, в декларации

Налоговый период: код для ЕНВД, УСН, в декларации

Коды налоговых периодов в 2021 году

Код налогового периода включает в себя две цифры. Помимо деклараций, такой код проставляют в платежках на уплату налогов. Благодаря этим кодам инспекторы ФНС определяют отчетный период по сданной декларации. Также подобный код даст понять ФНС, что компания ликвидируется (при ликвидации ставится свой код).

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

Виды налоговых периодов:

  • месяц;
  • квартал;
  • полугодие;
  • 9 месяцев;
  • год.

Код налогового периода фиксируется на титульном листе декларации или иной отчетной формы. Обычно все коды по той или иной декларации плательщики могут найти в порядке по заполнению декларации (в приложении). Например, для декларации по налогу на прибыль коды периодов расписаны в Приказе ФНС РФ от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@.

Коды налогового периода для декларации по налогу на прибыль

Если налог считается нарастающим итогом, декларации сдаются в перечисленные ниже периоды с кодами:

  • квартал — 21;
  • первое полугодие — 31;
  • 9 месяцев — 33;
  • календарный год — 34.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

Если декларация подается ежемесячно, коды будут следующими:

36 — два месяца (январь и февраль);

38 — четыре месяца;

39 — пять месяцев;

40 — шесть месяцев;

41 — семь месяцев;

42 — восемь месяцев;

43 — девять месяцев;

44 — десять месяцев;

45 — одиннадцать месяцев;

Для консолидированных групп налогоплательщиков утверждены свои коды: от 13 до 16:

  • квартал — 13;
  • первое полугодие — 14;
  • 9 месяцев — 15;
  • календарный год — 16.

Кодировка месячной отчетности консолидированных групп начинается с кода 57 и заканчивается кодом 68. Например, апрельская декларация за январь-март сдается с кодом 59, а годовая — с кодом 68.

При сдаче декларации за последний налоговый период в связи с ликвидацией (реорганизацией) компании нужно ставить код 50.

Для расчетов авансовых платежей по имущественному налогу применяют иные коды:

51 — 1 квартал при реорганизации;

47 — полугодие при реорганизации;

48 — 9 месяцев при реорганизации.

Для ежегодной декларации по имущественному налогу коды такие:

50 — последний налоговые период при ликвидации.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

Коды налогового периода для декларации по НДС

В декларации по НДС используйте один из этих кодов:

  • 1 квартал — 21;
  • 2 квартал — 22;
  • 3 квартал — 23;
  • 4 квартал — 24.

Если организация проходит ликвидацию или реорганизацию:

  • 1 квартал — 51;
  • 2 квартал — 54;
  • 3 квартал — 55;
  • 4 квартал — 56.

При выполнении соглашения о разделе продукции предусмотрены специальные коды:

  • 01-12 — за январь — декабрь;
  • 71-82 — за январь — декабрь при реорганизации или ликвидации.

Коды налогового периода для деклараций по акцизам и косвенным налогам

Коды указываются в соответствии с порядковым номером отчетного месяца:

  • 01-12 — за январь — декабрь;
  • 71-82 — за январь — декабрь при реорганизации или ликвидации.

Коды налогового периода для УСН и ЕСХН

При сдаче годовой декларации по УСН применяется код 34, а при сдаче декларации за последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) — код 50.

Также есть специальные коды для УСН:

95 — завершающий налоговый период при смене режима налогообложения;

96 — последний налоговый период перед завершением предпринимательской деятельности или деятельности на УСН.

Коды при ЕНВД

Заполняя декларацию по ЕНВД, плательщики должны использовать следующие коды:

21 (51) — 1 квартал (1 квартал при ликвидации);

22 (54) — 2 квартал (2 квартал при ликвидации);

23 (55) — 3 квартал (3 квартал при ликвидации);

24 (56) — 4 квартал (4 квартал при ликвидации).

Код всегда можно проверить, открыв соответствующее приложение к порядку по заполнению декларации. Обычно все коды сведены в таблицу.

Код налогового периода для единой упрощенной декларации

  • квартал — 3;
  • полугодие — 6;
  • 9 месяцев — 9;
  • год 1.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

Как в отчетности указывать код налогового периода

Код отчетного периода — это специальное двузначное цифровое обозначение, которое используют при составлении и сдаче фискальной отчетности. Для разных форм предусмотрены индивидуальные значения.

Для каждого вида фискального отчета чиновники предусмотрели индивидуальную кодификацию. Запомнить все значения сложно. Бухгалтеры часто путаются, налоговый период 21 — это какой квартал или месяц? В большинстве случаев так обозначают первый квартал, но в зависимости от вида фискальной декларации один код имеет несколько значений. Существуют такие шифры, которые идентичны для нескольких видов деклараций.

Основное назначение

Для обозначения конкретного отрезка времени, за который была составлена форма фискальной отчетности, предусмотрена специальная кодификация. Шифр представляет собой двузначное число, например, 31 — период в налоговой декларации, 21 — в расчете РСВ или 50 — в другой форме.

Такая кодификация является очень удобной группировкой отчетности по времени ее формирования. Например, этот шифр позволяет быстро определить, за какой отрезок времени налогоплательщик произвел расчет и исчислил налог в бюджет.

Для каждого вида или кода налоговой отчетности (КНД) предусмотрен индивидуальный порядок кодификации, обозначающий код налогового расчетного периода в документе. Рассмотрим, как определяются шифры по основным видам отчетов в ФНС.

Категория и статус налогоплательщика не имеет значения для определения кодировки. То есть ФНС утверждает шифры индивидуально для каждой формы или бланка отчета, независимо от вида плательщика сборов, взносов и налогов. То есть эту кодировку применяют и юридические лица, и индивидуальные предприниматели, и частные практики, и простые граждане.

Декларация по НДС

Актуальный бланк отчетности по НДС, как и порядок его заполнения, утвержден приказом ФНС России от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228@ , он применяется с отчетности за 3 квартал 2021 года. В декларации налоговые периоды для НДС обозначаются двузначными числами, в которых первая цифра — 2, а вторая определяет номер квартала в хронологическом порядке. Например, для обозначения 3 квартала 2021 для декларации по налогу на добавленную стоимость — 23.

А номер налогового периода 21 — это первый квартал. Для отчетности по налогу на добавленную стоимость предусмотрены четыре шифра, еще есть:

  • 22 — второй квартал;
  • 24 — четвертый квартал.

Аналогичные правила установлены для остальной фискальной отчетности, которую приходится сдавать ежеквартально. При заполнении форм отчетности по водному налогу указывайте аналогичные шифры.

Декларация по налогу на прибыль

Кодификация «прибыльной» отчетности несколько отличается от ежеквартальных форм. Так, декларация по прибыли заполняется нарастающим итогом с начала года. То, как обозначается полугодие в отчете, отличается от «квартального» способа. Впереди всегда стоит цифра 3, а за ней — порядковый номер отчетного периода. И только в отчетности за 1 квартал указывают код, который начинается с цифры 2.

Определяйте нумерацию следующим образом:

  • за первый квартал указывайте 21;
  • 31 — это отчет за 1 полугодие;
  • 33 — это сведения за первые 9 месяцев отчетного года;
  • 34 — годовая отчетность с января по декабрь.

Если компания сдает отчеты по прибыли ежемесячно, то в таком случае применяется совершенно другая кодификация. Например, 35 — это первый месяц года, 36 — второй, 37 — третий и так далее.

Ключевые правила заполнения отчетности по налогу на прибыль регламентированы в приказе ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ (ред. от 11.09.2020) .

Налоговый период 50 используется в декларации по налогу на прибыль, если компания находилась в стадии реорганизации или в стадии ликвидации. То есть шифр 50 используйте для отражения последнего фискального срока при реорганизации (ликвидации) организации.

Информация по консолидированной группе

Нередко информация по налогу на прибыль формируется не по одному отдельному субъекту, а сразу по нескольким компаниям или обособленным подразделениям. Такие объединения называют консолидированной группой. Для этих налогоплательщиков не актуально, какой квартал отчетный период 31, они обозначают первый квартал иначе.

Если отчет в ФНС предоставляет такая консолидированная группа, то в декларации по налогу на прибыль указывается специфическая кодировка:

  • значение 13 предусмотрено для обозначения фискальной информации, сформированной за 1 кв. года;
  • кодировка 14 — информация предоставлена консолидированной группой налогоплательщиков за первое полугодие;
  • обозначение 15 — отчет сформирован группой налогоплательщиков за первые девять месяцев (январь-сентябрь);
  • цифры 16 обозначают, что информация в декларации предоставлена за полный финансовый год с января по декабрь по консолидированной группе налогоплательщиков.

Зарплатные отчеты

Отчеты по заработной плате, страховым взносам и удержанным налогам предусматривают индивидуальную кодировку.

Для отчета 6-НДФЛ предусмотрен отдельный отчетный период — код 90, который обозначает год перед реорганизацией и(или) ликвидацией отчитывающейся компании. Аналогичный шифр используйте для составления единого расчета по страховым взносам. Но если организация отчитывается в стандартном режиме, то применяется кодировка, предусмотренная для указания информации нарастающим итогом. Например, какой период код 34 в РСВ — это сведения за год.

Общие значения для зарплатных отчетов:

  • 21 — первые три месяца года: январь, февраль, март;
  • 31 — 1 полугодие или первые 6 месяцев нарастающим итогом;
  • 33 — 9 месяцев с начала года;
  • 34 — это полный календарный год, или 12 месяцев с января по декабрь.

Статус и категория налогоплательщика не играет никакой роли. То есть шифр обязаны применять и организации (юридические лица), и индивидуальные предприниматели, и простые граждане при составлении декларации 3-НДФЛ и иных форм фискальных отчетов и деклараций.

Стоит отметить, что код налогового периода 34 практически во всех типах отчетных форм в ФНС обозначает полный календарный год (январь-декабрь). Обратите внимание, что в отчетности по транспортному налогу, по УСН, единому расчету по страховым взносам и в других формах — везде год.

Кодировка в бухгалтерской отчетности

Цифровые коды для бухгалтерской отчетности определены приказом Минфина РФ № 66-н от 02.07.2010. В балансе и других финансовых формах кодируют не только отчетные периоды. Для их кодировки применяется приказ ФНС России № ММВ-7-1/570@ от 13.11.2019 , из которого следует, что отчетный период код 34 в бухгалтерской отчетности, как и в налоговой, обозначает календарный год. Это обозначение применимо к бухгалтерскому балансу, формам № 2, № 3, № 4, № 5 и другим.

Но если организация отчитывается впервые за неполный календарный год, она применяет обозначение 94. Для ликвидационного баланса предусмотрено отдельное специальное обозначение. При ликвидации организации отчетный период 90 в балансе — это последние месяцы работы во время подведения итогов. Его указывают при сдаче ликвидационного баланса в ИФНС.

Шифры и коды в платежных поручениях

При подготовке платежных поручений на оплату фискальных обязательств в пользу ФНС используется совершенно другая кодировка. В платежке указывается десятизначный код формата ХХ.ХХ.ГГГГ, где ХХ — это буквенное и числовое обозначение временного отрезка, за который налогоплательщик перечисляет транш в государственный бюджет, ГГГГ — это календарный год, за который осуществляется расчет по бюджетным платежам.

  • ежеквартальные расчеты — КВ.0Х.2021. Оплата НДС за 3 квартал — КВ.03.2021;
  • ежемесячный платеж, например, за сентябрь, обозначается МС.09.2021;
  • оплата полугодовая: ПЛ.01.2021 — за первое полугодие и ПЛ.02.2021 — за второе;
  • оплата по итогам календарного года обозначается ГД.00.2021.

Таблица кодировок

Как мы отметили выше, запомнить кодировки по каждой форме и виду фискальных деклараций и прочей отчетности довольно сложно. Ошибка при заполнении бланка обойдется предприятию дорого. К примеру, бухгалтер укажет неверный код в отчете, следовательно, налоговики не зачтут сданные сведения и выставят штраф за несвоевременное предоставление информации.

Чтобы исключить ошибки при заполнении бланков и форм в ФНС, используйте профессиональную памятку, в которой представлены все актуальные кодировки по видам фискальных форм.

Коды налоговых периодов, мест и способов представления декларации

Больше материалов по теме «Налоги и учёт» вы можете получить в системе КонсультантПлюс .

Ниже даны таблицы кодов налоговых периодов, способов и мест представления налоговой декларации.

Коды налоговых периодов по НДС

Согласно Приказу ФНС от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/558@ (ред. от 28.12.2018).

КодНаименование периода
01Январь
02Февраль
03Март
04Апрель
05Май
06Июнь
07Июль
08Август
09Сентябрь
10Октябрь
11Ноябрь
12Декабрь
21I квартал
22II квартал
23III квартал
24IV квартал
51I квартал при реорганизации (ликвидации) организации
54II квартал при реорганизации (ликвидации) организаци
55III квартал при реорганизации (ликвидации) организаци
56IV квартал при реорганизации (ликвидации) организаци
71Январь, при реорганизации (ликвидации) организаци
72Февраль, при реорганизации (ликвидации) организаци
73Март, при реорганизации (ликвидации) организаци
74Апрель, при реорганизации (ликвидации) организаци
75Май, при реорганизации (ликвидации) организаци
76Июнь, при реорганизации (ликвидации) организаци
77Июль, при реорганизации (ликвидации) организаци
78Август, при реорганизации (ликвидации) организаци
79Сентябрь, при реорганизации (ликвидации) организаци
80Октябрь, при реорганизации (ликвидации) организаци
81Ноябрь, при реорганизации (ликвидации) организаци
82Декабрь, при реорганизации (ликвидации) организаци

Коды налоговых периодов по УСН

Согласно Приказу ФНС России от 26 февраля 2016 г. N ММВ-7-3/99@.

КодНаименование периода
34Календарный год
50Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации, а также при прекращении деятельности в качестве ИП
95Последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения
96Последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности (в т.ч. в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения)

Коды налоговых периодов по ЕНВД

Согласно Приказу ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@.

КодНаименование периода
21I квартал
22II квартал
23III квартал
24IV квартал
51I квартал при реорганизации (ликвидации) организации
54II квартал при реорганизации (ликвидации) организации
55III квартал при реорганизации (ликвидации) организации
56IV квартал при реорганизации (ликвидации) организации

Коды налоговых периодов по налогу на прибыль

Согласно Приказу ФНС России от 19 октября 2016 г. N ММВ-7-3/572@.

КодНаименование периода
13Первый квартал по консолидированной группе налогоплательщиков
14Полугодие по консолидированной группе налогоплательщиков
15Девять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
16Год по консолидированной группе налогоплательщиков
21Первый квартал
31Полугодие
33Девять месяцев
34Год
35Один месяц
36Два месяца
37Три месяца
38Четыре месяца
39Пять месяцев
40Шесть месяцев
41Семь месяцев
42Восемь месяцев
43Девять месяцев
44Десять месяцев
45Одиннадцать месяцев
46Год
50Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации
57Один месяц по консолидированной группе налогоплательщиков
58Два месяца по консолидированной группе налогоплательщиков
59Три месяца по консолидированной группе налогоплательщиков
60Четыре месяца по консолидированной группе налогоплательщиков
61Пять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
62Шесть месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
63Семь месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
64Восемь месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
65Девять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
66Десять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
67Одиннадцать месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
68Год по консолидированной группе налогоплательщиков

Примите во внимание: коды 35-46 и 57-68 указываются налогоплательщиками, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.

Коды налоговых периодов по налогу на имущество организаций

Согласно Приказу ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@.

КодНаименование периода
21I квартал
17Полугодие (2 квартал)
189 месяцев (3 квартал)
51I квартал при реорганизации организации
47Полугодие (2 квартал) при реорганизации организации
489 месяцев (3 квартал) при реорганизации организации
34Календарный год
50Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации

Коды способов представления налоговой декларации

КодНаименование способа
01На бумажном носителе (по почте)
02На бумажном носителе (лично)
03На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично)
04По телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью
05Другое
08На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте)
09На бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично)
10На бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте)

Коды мест представления налоговой декларации

КодНаименование места
120По месту жительства индивидуального предпринимателя
210По месту нахождения российской организации
215По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком

Итак, как вы заметили, коды налогового периода являются уникальными для каждого вида налоговых деклараций, в том числе по налогам на прибыль, на имущество организаций, при УСН и ЕНВД. Поэтому следует внимательно отнестись при их выборе.

Назначение кодов

Код налогового периода подлежит обязательному включению в налоговые декларации и в платежные документы на уплату налогов. При этом сами коды дифференцируются в зависимости от вида декларации, а также в зависимости этапа деятельности субъекта предпринимательской деятельности. Например, предприятие в стадии ликвидации имеет отдельный код налогового периода – 050.

Назначение кодов налогового периода – сведение к минимуму сведений, касающихся конкретного отчетного периода по конкретному виду декларации.

Как известно, налоговые периоды определяются по календарным отрезкам времени, равным месяцу, кварталу, полугодию, девяти месяцам и году.

Каждый из перечисленных календарных периодов имеет свое цифровое обозначение в привязке к виду сдаваемой декларации.

Например, в соответствии с Приказом № ММВ-7-3/572@ от 19 октября 2016 года, установлены следующие коды налоговых периодов по декларациям по налогу на прибыль с нарастающим итогом:

  • 21 для периода, равного кварталу;
  • 31 для периода первого полугодия;
  • 33 для периода, равного 9 месяцам;
  • 34 для периода, охватывающего 1 год.

При ежемесячно сдаваемых декларациях коды налоговых периодов войдут в цифровой ряд от 35 до 46, и каждая группа из цифрового ряда будет соответствовать календарному месяцу, начиная с января и заканчивая декабрем. Для консолидированных групп аналогичный цифровой ряд будет начинаться с 57 и заканчиваться 68.

Представленный на нашем сайте сервис включает в себя все виды кодов налоговых периодов, дифференцированных по виду декларации, виду налога и по режиму налогообложения – ОСН, УСН, ЕНВД.

Как заполнить декларацию ЕНВД

 Как заполнить декларацию ЕНВД

Пошаговая инструкция по заполнению декларации ЕНВД с наглядными примерами.

  • Отчитаться в налоговую и заплатить ЕНВД за IV квартал 2020 года до 20.01.2021
  • Форма предоставления декларации
  • Декларация ЕНВД 2020: порядок заполнения
    • Титульный лист
    • Раздел 2
    • Раздел 3
    • Раздел 4
    • Раздел 1
    • Выбрать новый режим налогообложения
    • Отправить Заявление о переходе
    • Сформировать базу переходного периода
    • Сменить настройки онлайн-кассы
    • Отчитаться за IV квартал 2020 года

    Сдача декларации для работающих на вмененке в 2020 году – процедура ежеквартальная. Сроки – до 20 апреля, июля, октября, января.

    И для предприятий, и для ИП, предусмотрена одна декларация на единый вмененный налог по форме КНД 1152016.

    Ее сдают в ту ИФНС, где ИП или ООО зарегистрированы как плательщик ЕНВД. Если бизнес ведется на территории нескольких муниципалитетов, то и отчетность нужно сдавать в ИФНС каждого из них.

    Форма предоставления декларации

    Заполнить отчет можно вручную, в текстовом редакторе или с помощью специализированной программы. Самый удобный вариант – использовать онлайн-бухгалтерию «Моё дело», с помощью которой можно сформировать отчет и отправить его в ИФНС не покидая рабочего места.

    Вариант ручного заполнения уходит в прошлое, но если вы все-таки выбрали именно этот способ, то используйте ручку с синими или черными чернилами, каждый символ прописывайте в отдельное поле. Пустыми поля оставлять нельзя, в них ставят прочерки.

    При подготовке в текстовом редакторе применяйте шрифт Courier New размером 16-18. Выравнивание ведется по правому краю.

    Форму сдает руководитель или доверенное лицо непосредственно налоговому инспектору в 2-х экземплярах, или в электронном виде. Можно переслать декларацию заказным письмом.

    Электронный вариант отчета заверяют цифровой подписью и отправляют по ТКС через спецоператора.

    Декларация ЕНВД 2020: порядок заполнения

    Если формируете отчет самостоятельно, рекомендуем иметь под рукой приказ ФНС России №ММВ-7-3/353@ от 04.07.2014 с инструкцией по заполнению декларации ЕНВД.

    Бланк состоит из 4 частей:

    • титульный лист;
    • 1 – сумма платежа в бюджет;
    • 2 – расчет для отдельных видов деятельности;
    • 3 – расчет за период.

    Титульный лист

    Как и во всех декларациях, тут указываются наименование налогоплательщика, ИНН, КПП код деятельности, контактный телефон и прочая справочная информация и реквизиты.

    Образец заполнения титульного листаОбразец заполнения титульного листа

    Раздел 2

    Начинать формирование отчета нужно с этого раздела.

    Для начала выберите код предпринимательской деятельности из Приложения 5 к Приказу ФНС.

    Если предприниматель ведет несколько видов бизнеса, облагаемых ЕНВД в местности, относящейся к одной ИФНС, нужно сформировать несколько разделов 2 на каждый из видов.

    Введите адрес ведения бизнеса и проставьте код ОКТМО в строчку 030. Каждый город, поселок, село имеют свои коды ОКТМО.

    Последовательно проставьте следующие значения:

    • базовую доходность (БД) на единицу физического показателя (ФП) – строка 040;
    • корректирующие коэффициенты К1 (050) и К2 (060).

    Показатели БД берутся из таблицы в ст.346.29 НК РФ.

    К1 – из ежегодно обновляемого приказа Минэкономразвития РФ. На 2019 год коэффициент К1 установлен в размере 1,915.

    К2 устанавливают местные органы власти, показатели нужно искать в нормативных актах муниципалитетов. Эта информация есть на сайте ФНС, в справочно-правовых системах и в базе сервиса «Моё дело».

    Расчет налоговой базы проводится по каждому месяцу отчетного квартала.

    В строку 070 вбейте:

    Величину ФП (количество работников, квадратных метров, посадочных мест, единиц транспорта – в зависимости от вида деятельности).

    Число календарных дней использования этого спецрежима. Это поле заполняется, только если в этом месяце ИП или фирма встали на учет в качестве плательщика вмененного налога. В других случаях, если месяцы были отработаны полностью, это поле не заполняется, в нем ставится прочерк.

    Налоговую базу, которая рассчитывается по формуле для неполного месяца:

    НБ = БД х К1 х К2 х ФП/ КДМ х КОД, где

    КДМ – количество дней в месяце, КОД – количество отработанных по спецрежиму дней в месяце.

    Для полного месяца:

    НБ = БД х К1 х К2 х ФП

    Таким же образом заполняются строчки 080 и 090 за второй и третий месяц квартала.

    В строке 100 выставляется общая база за квартал, то есть сумма строк 070, 080 и 090. В 105 – ставка, обычно она равна 15%. В 110 – налог за квартал, высчитанный по формуле: стр. 100 х стр. 105/100.

    Образец заполнения раздела 2Образец заполнения раздела 2

    Раздел 3

    Заполнение начинается с кода признака налогоплательщика (стр. 005):

    • 1 – если в штате есть работники, и за них выплачиваются страховые взносы;
    • 2 – когда ИП не имеет сотрудников.

    010 – сумма высчитанных налогов. Данные берутся из стр.110 раздела 2. Если таких разделов несколько, итоговые значения по ним суммируются.

    020 – страховые взносы за работников, на которые можно уменьшить платеж в бюджет;

    030 – страховые взносы индивидуальных предпринимателей за себя;

    040 – сумма расходов на приобретение ККТ из раздела 4 (только для ИП);

    050 – общий размер платежа в бюджет. Его высчитывают так:

    • организации: 010 — 020;
    • ИП: 010 — 020 — 030 — 040.

    ООО и ИП с работниками не могут уменьшить платеж за счет взносов больше, чем на 50%. Если значение получилось меньше 50%, они должны проставить в строке 050 сумму, равную 50% от налога из строки 040.

    ИП без работников уменьшают платеж вплоть до нуля. Если получилось отрицательное значение (т.е. страховые взносы оказались больше налога), ставится 0.

    Образец заполнения раздела 3Образец заполнения раздела 3

    Раздел 4

    Этот раздел предназначен только для ИП, которые приобретали ККТ и хотят получить налоговый вычет.

    Максимальная сумма вычета – 18 000 рублей за каждую кассу. Вы сможете получить вычет до конца 2019 года, если успели зарегистрировать кассу до 1 июля 2019 года. Кроме ИП с сотрудниками, которые занимаются розничной торговлей или оказывают услуги общественного питания – для них срок покупки истек 1 июля 2018 года.

    В строках 020-050 раздела 4 укажите заводской и регистрационный номер кассового аппарата, дату регистрации и сумму (не больше 18 тысяч рублей).

    Если вы покупали несколько кассовых аппаратов, заполните эти данные по каждому.

    Образец заполнения раздела 4Образец заполнения раздела 4

    Раздел 1

    Здесь надо внести информацию по коду ОКТМО (010) и ЕНВД, подлежащему оплате (020) для каждого отдельного населенного пункта, в котором ведется налогооблагаемый бизнес, в пределах одной ИФНС.

    Сумма строк 020 должна быть равна значению 050 раздела 3. Формула расчета значения поля 020 будет иметь вид:

    Все значения 020 суммируются и общий показатель ставится в строку 020 в конце листа.

    После того, как все разделы заполнены, нужно пронумеровать все страницы документа, начиная со второй, проставить их количество на титульном листе. Приложить при необходимости документы и подписать. На этом подготовка отчетности завершается.

    Образец заполнения раздела 1Образец заполнения раздела 1

    Санкции за нарушения

    Несвоевременная подача документа грозит организации штрафом в одну тысячу рублей, если налог был оплачен в положенные сроки.

    При неуплаченном налоге начисляются 5% от суммы по декларации за каждый просроченный месяц, но не менее 1000 руб. и не более 30%.

    Мы постарались понятно расписать процесс подготовки отчета по ЕНВД, чтобы вы могли его заполнить правильно, но эта инструкция не понадобится, если будете вести учет в сервисе «Моё дело». Сервис сам подтянет нужные данные и сделает расчеты, а вам останется лишь распечатать документ или сразу отправить его в электронном виде в ИФНС. Вся процедура займет несколько минут.

    Читайте также  История развития налога на добычу полезных
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector