Надбавки к заработной плате: размер районной

Надбавки к заработной плате: размер районной

Применение районного коэффициента к МРОТ и процентная надбавка

Применение районного коэффициента к МРОТ и процентная надбавка

Заработная плата гражданского персонала, исполняющего свою трудовую функцию и принятого в казенное учреждение на основании трудового договора, состоит из оклада, компенсационных и стимулирующих выплат. Каким образом следует применять районный коэффициент и процентную надбавку к заработной плате: до или после ее сравнения с МРОТ?

В силу ст. 133 ТК РФ месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже МРОТ.

В то же время отметим: если работник трудится в режиме неполного рабочего времени, работает по совместительству или отработал не весь фонд рабочего времени, установленный на данный месяц, ТК РФ не гарантирует, что его месячная заработная плата будет не ниже минимальной. В таких случаях оплата труда производится пропорционально отработанному сотрудником времени, поэтому зарплата совместителей, работников, трудящихся в режиме неполного рабочего времени, должна быть не менее соответствующей доли МРОТ.

Для справки:

С 01.07.2017 МРОТ равен 7 800 руб. (ст. 1 Федерального закона от 19.12.2016 № 460-ФЗ). Дополнительно отметим, что в настоящее время подготовлен законопроект № 274625-7, в соответствии с которым МРОТ с 1 января 2018 года устанавливается в сумме 9 489 руб. в месяц. При этом начиная с 1 января 2019 года и далее ежегодно с 1 января соответствующего года МРОТ будет устанавливаться в размере величины прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по РФ за II квартал предыдущего года.

Для граждан, работающих в местностях с особыми климатическими условиями, в том числе в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, повышенная оплата труда обеспечивается главным образом путем установления соответствующих районных коэффициентов (коэффициентов) и надбавок (процентных надбавок). При этом ТК РФ и Закон РФ от 19.02.1993 № 4520-1 возлагают определение размера районного коэффициента и порядка его применения, а также размера процентной надбавки к заработной плате за стаж работы в данных районах или местностях и порядка ее выплаты на Правительство РФ. Поскольку Правительство РФ данное полномочие не реализовало, в настоящее время действуют (в части, не противоречащей ТК РФ) принятые до введения в действие данного кодекса нормативные правовые акты, которыми определялся порядок применения районного коэффициента (коэффициента) и процентной надбавки. В соответствии с указанными нормативными правовыми актами районный коэффициент к заработной плате и процентная надбавка к заработной плате начисляются на фактический заработок работника (см. Постановление Минтруда РФ от 11.09.1995 № 49).

Как отмечено в Постановлении КС РФ от 07.12.2017 № 38-П, в соответствии с Конституцией РФ вознаграждение за труд не ниже установленного федеральным законом МРОТ гарантируется каждому, а следовательно, определение его величины должно основываться на характеристиках труда, свойственных любой трудовой деятельности, без учета особых условий ее осуществления.

Верховный суд по конкретным делам неоднократно указывал, что при установлении системы оплаты труда в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера, неблагоприятные факторы, связанные с работой в таких условиях, в соответствии со ст. 315, 316 и 317 ТК РФ должны быть компенсированы специальными коэффициентом и надбавкой к заработной плате. Это означает, что заработная плата работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, должна быть определена в размере не менее МРОТ, после чего к ней должны быть применены районный коэффициент к заработной плате и процентная надбавка к заработной плате за стаж работы в данных районах или местностях (определения ВС РФ от 24.06.2011 № 52-В11-1, от 29.07.2011 № 56-В11-10 и от 07.10.2011 № 3-В11-31). Также данный вывод содержится в Обзоре практики рассмотрения судами дел, связанных с осуществлением гражданами трудовой деятельности в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, утвержденном Президиумом ВС РФ 26.02.2014, а также в определениях ВС РФ от 17.05.2013 № 73-КГ13-1, от 21.12.2012 № 72-КГ12-6. Данные разъяснения Верховного суда признаны Конституционным судом правомерными и подлежат применению всеми организациями, в том числе казенными учреждениями силовых министерств и ведомств.

Напомним, что за установление зарплаты в меньшем размере, чем определено трудовым законодательством, предусмотрена административная ответственность.

Районный коэффициент к заработной плате в 2019 году — размер при расчёте зарплаты и выплат

nadbavki

Зарплата работников в различных регионах индексируется по закону в зависимости от климатических условий труда. Это прописано в Трудовом кодексе РФ (ст 146, 148, 316). Индексация происходит посредством, так называемого, «повышающего коэффициента». Размеры же специальных коэффициентов к заработным платам установлены в ФЗ за № 4520-1 от 19.02.1993 г, носящем название «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях».

Попробуем разобраться: отчего зависит повышающий коэффициент? Как он определяется? И к каким выплатам применим?

И начнем со ст 316 ТК РФ, которая гласит, что районные повышающие коэффициенты для заработных плат устанавливаются непосредственно Правительством Российской Федерации. А органы власти субъектов РФ могут еще и от себя (из своего местного бюджета) увеличивать размер установленного коэффициента.

Что же касается коэффициентов и процентных надбавок при назначении пенсионного обеспечения, то, согласно ФЗ за № 400 «О страховых пенсиях» (в ст с 15 по 17) от 28.12.2013 г, применяются те, что были установлены государственными властными органами СССР или РФ.

Что отнести к Крайнему Северу и местностям, приравненным к его районам?

К районам Крайнего Севера (а также к местностям, приравненным к его районам) относятся местности, перечень которых содержится в специальном постановлении Совмина СССР за № 12 от 03.01.1983 г. «О внесении изменений и дополнений в Перечень районов Крайнего Севера и местностей, приравненных к районам Крайнего Севера, утвержденный Постановлением Совета Министров СССР от 10 ноября 1967 г. N 1029». Кроме того, в этот перечень входят местности, на которые распространяется действие двух Указов Президиума Верховного Совета СССР от 10 февраля 1960 г. и от 26 сентября 1967 г.

Важно: Помимо местностей Крайнего Севера и районов, приравненных к ним, в вышеперечисленных документах есть перечень постановлений, утративших силу, и соответственно районов/областей, которые больше не считаются территориями, приравненными к крайне северным.

sever rf

Правильное определение размера районного коэффициента к зарплате

Действующее трудовое законодательство обязывает всех без исключения работодателей применять повышающие районные коэффициенты при начислении зарплат сотрудникам, работающим в условиях Крайнего Севера, а также местностей, которые к этому Крайнему Северу приравнены правительственными постановлениями. Но нельзя сказать, чтобы это было невыгодно для предприятий данных регионов. Ведь затраты на зарплату с повышающим коэффициентом они включают в свои расходы, и уже на них уменьшают базу по налогам на прибыль, согласно НК РФ (ст 255) и ТК РФ (ст 316).

Точной информацией по повышающему зарплату коэффициенту для конкретной местности владеют специалисты районной Инспекции Труда. Туда руководство компании может обратиться лично за консультацией или отправить соответствующий письменный запрос.

Подобные консультации входят в обязанности сотрудников ИТ РФ на местах. Ведь именно они владеют максимально полной информацией по поводу применения на практике ст 356 Трудового кодекса РФ.

Важно: В Инспекцию Труда лучше отправлять письменные запросы по интересующим вопросам. Ведь они влекут за собой письменные же официальные ответы, на которые всегда можно сослаться во время разного рода проверок. А также при возникновении трудовых споров с работниками предприятия.

Северные надбавки для совместителей

zarplataЧто касается «северных» надбавок для сотрудников, работающих по совместительству, то они предусмотрены (коэффициенты и надбавки) и для этой категории трудящихся, согласно ст 285, п 3, Трудового кодекса РФ.

Эти же нормы прописаны и в «Обзоре Верховного Суда Российской Федерации практики рассмотрения судами дел, связанных с осуществлением гражданами трудовой деятельности в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях», который был утвержден 26.02.2014 г. Президиумом ВС РФ.

Северный коэффициент для сезонных и временных работников, вахтовиков

Кроме постоянных работников, трудящихся на Крайнем Севере и в районах, которые к нему приравнены, есть еще и сезонные рабочие, выезжающие в такие местности вахтовым методом. Заработная плата таким гражданам считается с применением особых формул и методов, подробно расписанных ТК РФ (ст 129, 146, 315).

Северная надбавка для дистанционных работников и надомников

Следующая категория граждан, которые также могут работать в районах Крайнего Севера и местностях, к ним приравненных — это надомники и дистанционные служащие. Им также положены «северные» надбавки. Но лишь в том случае, если в трудовых книжках и договорах таких сотрудников в качестве адреса места работы указаны вышеперечисленные районы и местности (согласно Обзору ВС РФ от 26.02.2014 г).

Районный коэффициент к зарплате работников с разъездным характером работы

Работники, чья трудовая деятельность носит разъездной характер, также могут получать зарплату, «усиленную» соответствующим коэффициентом, если исполнение ими должностных обязанностей происходит в особых климатических условиях районов Крайнего Севера и местностей, приравненных к этим районам.

Порядок начисления районного коэффициента к заработной плате

Порядок начисления районных коэффициентов прост. Согласно действующему трудовому законодательству и Обзору Верховного Суда (ВС) РФ от 26.02.2014 г. предписывается ответственным работникам расчетных групп обязательно учитывать повышающий коэффициент с первого и до последнего дня работы сотрудника в особых «северных» условиях.

На какие выплаты начисляется районный коэффициент?

По ст 50 ТК РФ «северный коэффициент» учитывается при следующих начислениях:

  1. З/пл в соответствии с квалификацией, сложностью исполняемой работы, числом рабочих часов и условиями труда.
  2. Компенсациях (за сверхурочную и ночную работу, труд в праздничные и выходные дни, пр).
  3. Стимулирующих выплатах (премии, надбавки, доплаты и пр).

Таким образом, становится очевидно, что районный коэффициент применяется при расчете всех трех основных составляющих любой заработной платы.

На какие выплаты не применяется районный коэффициент?

Тогда на какие же выплаты не распространяется пресловутый «северный» коэффициент? Очевидно на те, что не входят в стандартную систему оплаты труда. Например, работодатель не вправе применять такой коэффициент, выписывая отличившимся работникам разовую премию.

Также районный коэффициент не увеличивает:

  • процентных надбавок;
  • отпускных (и дополнительных к ним) выплат; среднего заработка;
  • командировочные;
  • оплату простоя по вине работодателя;
  • оплату времени исполнения государственных/общественных обязанностей;
  • оплату времени профессиональной подготовки (обучения);
  • выходное пособие;
  • выплаты донорам крови;
  • суммы материальной помощи;
  • выплаты по рождению ребенка;
  • компенсационные выплаты пострадавшим от стихийных бедствий;
  • выплаты, положенные при выходе работника на пенсию;
  • компенсации затрат, связанных с исполнением рабочих/должностных обязанностей;
  • надбавки за вахтовый метод работы на Крайнем Севере и в районах, к нему приравненных (те, что выплачиваются взамен суточных);
  • компенсаций за переезд на работу в другую местность;
  • компенсаций за использование личного имущества в рабочих целях;
  • премий, не предусмотренных принятой в компании системой оплаты труда;
  • выплат к профессиональным праздникам и юбилейным датам (коллективным и индивидуальным);
  • выплат, положенных при присвоении званий, вручении грамот и т.д.

Районные коэффициенты к заработной плате работников в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях

severЕсли кого-то интересуют конкретно используемые районные коэффициенты и местности, попадающие под каждый такой коэффициент, стоит подробно ознакомиться со специальным реестром, данные в котором закреплены особым информационным письмом Департамента по вопросам пенсионного обеспечения министерства труда и социального развития РФ от 09.06.2003 г.:

Перечисленные коэффициенты к з/пл касаются непроизводственных отраслей. И нужно иметь в виду, что некоторые регионы и субъекты Российской Федерации имеют право самостоятельно устанавливать местные повышающие районные коэффициенты в дополнение к федеральным «северным».

Важно: Чтобы не допускать ошибок и спорных ситуаций при расчете заработной платы сотрудников, осуществляющих трудовую деятельность в особых климатических условиях (в районах крайнего Севера и приравненных к ним местностях), руководству компаний, а также главным бухгалтерам и специалистам расчетных групп необходимо периодически консультироваться в местной Трудовой Инспекции, составляя соответствующие запросы к специалистам этой структуры по каждому сложному моменту (строго официально, в письменном виде).

Автор статьи:

Доплаты и надбавки к заработной плате

Понятия надбавок и доплат четко в законе не разграничены, однако понимание разницы и закрепление их на уровне предприятия крайне важно и для сотрудника, и для работодателя.

Нормативная база

Важнейшими составляющими заработной платы сотрудника, помимо базового оклада (тарифной ставки), являются надбавки и доплаты. Порядок, сроки, размеры выплат зачастую становятся предметом трудовых споров между работником и работодателем.

Что говорит закон?

Трудовой Кодекс РФ не содержит четких определений доплат и надбавок, но, тем не менее, упоминает их и в контексте определяемых трудовым договором условий оплаты труда ( ст. 57 ТК РФ ), и как составные части заработной платы (компенсационные и стимулирующие) в ст. 129 ТК РФ .

Доплата и надбавка — в чем разница?

Закон не конкретизировал различия между понятиями «доплата» и «надбавка». Подзаконные акты также не прояснили этот вопрос. Анализируя сложившуюся практику и действующее законодательство, возможно применение следующих определений.

  • Надбавка — это стимулирующая выплата работнику за особо ценные профессиональные качества и достижения. Такая выплата — право, но не обязанность работодателя, и применяется им на своё усмотрение, в соответствии с корпоративными нормами.
  • Доплата — это компенсационная выплата, целью которой является оплата труда в особых условиях, отличающихся от нормальных. Как правило, она обязательна для работодателя в силу закона, ее минимальный размер и порядок применения гарантируется Трудовым Кодексом РФ.

Точные определения этих терминов и правил их применения целесообразно закреплять локальными нормативно-правовыми актами конкретного работодателя. В противном случае, появляется риск судебного оспаривания применения (или не применения) той или иной выплаты в каждом конкретном случае.

Виды доплат и надбавок к заработной плате

Учитывая вышеизложенное, можно подразделить выплаты на следующие виды:

  1. Компенсационные.
  2. Стимулирующие.

В соответствии со ст. 129 ТК РФ :

  • к компенсационным относятся доплаты и надбавки за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению и иные выплаты компенсационного характера;
  • к стимулирующим — премии и иные поощрительные выплаты стимулирующего характера.

Работодатели, как правило, применяют следующие доплаты к заработной плате:

  • за совмещение профессий (должностей);
  • за расширение зон обслуживания или увеличение объема работ;
  • за выполнение обязанностей временно отсутствующего работника;
  • за работу с тяжелыми и вредными условиями труда;
  • за интенсивность труда;
  • за работу в ночное время;
  • за ненормированный рабочий день у водителей автомобилей;
  • за перевозку опасных грузов;
  • за руководство (бригадой, звеном);
  • за работу в вечернюю и ночную смены;
  • за работу сверх нормальной продолжительности рабочего времени.

Минимальные требования к доплатам установлены, например, статьями 147 , 148 , 151 – 154 Трудового Кодекса РФ.

Надбавка, как стимулирующая выплата, применяется:

  • за высокое профессиональное мастерство;
  • за классность;
  • за высокие достижения в труде;
  • за выполнение особо важной работы (на срок ее проведения);
  • за ученую степень.

Кроме того, по решению руководителя может быть установлена персональная надбавка. Корпоративные надбавки также могут иметь другие наименования — бонусы, коэффициенты, премии.

Особенности доплаты и надбавок к заработной плате

Особенности определяются тем, какими документами организации выплаты закрепляются. В соответствии со статьей 135 ТК РФ системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования, устанавливаются:

  • коллективными договорами,
  • соглашениями,
  • локальными нормативными актами (например, Положение по оплате труда, Положение о премировании и т.п.)

Действующая система оплаты труда отражается и в штатном расписании, в нем указываются постоянно действующие надбавки. Приказами и распоряжениями назначаются разовые компенсации и поощрения.

В небольших компаниях, как правило, основным документом, устанавливающим систему поощрений и компенсаций, является приказ и трудовой договор конкретного сотрудника.

Со всеми локальными нормативно-правовыми актами, имеющими отношение к системе оплаты труда, каждый работник должен быть ознакомлен под подпись.

Порядок и правила выплат

Кому положены выплаты, то есть субъектный состав, работодатель определяет самостоятельно (в случае компенсационных выплат — в соответствии с требованиями действующего законодательства).

Можно выделить некоторые типовые основания и условия выплат для надбавок:

  1. Сроки (выплаты могут быть бессрочными, периодическими, разовыми).
  2. Условия их выплаты (выполнение плана продаж, бюджета, объема продаж).
  3. Требования к сотруднику (отсутствие дисциплинарных взысканий, минимальный срок работы в компании).
  4. Требования к оформлению сопутствующей документации (подтверждающие документы, процесс согласования, источник финансирования, формы приказов и распоряжений).

Выплаты отдельным категориям работников (например, работающим в районах Крайнего Севера и местностях, приравненных к ним, работникам образовательных и медицинских учреждений и т.д.) урегулированы отдельными главами Трудового Кодекса РФ, федеральными законами, законами субъектов Федерации и иными законодательными актами.

В таком случае установленный у работодателя порядок не может ухудшать положение работника, по сравнению с установленным законодательно.

Оплата труда в городах Пермь, Тюмень, Красноярск, Екатеринбург, Челябинск

Размер процентной надбавки лиц, работающих в г. Красноярск составляет 10% по истечении первого года работы с увеличением на 10% за каждые последующие два года работы, но не свыше 30% заработка.

Молодежи (лицам в возрасте до 30 лет), прожившей не менее одного года в Архангельской области, Республике Карелия, Республике Коми, в южных районах Дальнего Востока, в Красноярском крае, Иркутской области, а также в Республике Бурятия, Республике Тыва и Читинской области и вступающей в трудовые отношения впервые, процентная надбавка к заработной плате устанавливается в этом городе в размере 10% за каждые шесть месяцев работы, но не свыше 30% заработка.

Процентные надбавки не выплачиваются работникам, работающим в городах Пермь, Тюмень, Екатеринбург, Челябинск.

Районый коэффициент в г. Красноярск составляет 1,20.

В городах Пермь, Тюмень, Екатеринбург, Челябинск установлен районный коэффициент 1,15.

Лицам, работающим в районах Крайнего Севера и в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, предоставляются дополнительные оплачиваемые отпуска.

Перечень территорий, относящихся к районам Крайнего Севера и приравненным к ним местностям, приведен в постановлении Совета Министров СССР от 10 ноября 1967 г. № 1029. Кроме районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей, процентная надбавка выплачивается и в других северных регионах. Перечень таких регионов установлен в пункте 1 Инструкции, утвержденной приказом Минтруда РСФСР от 22 ноября 1990 г. № 3.

Но поскольку право на дополнительный отпуск в остальных районах Севера обусловлено наличием сразу двух условий (т.е. в этих районах должен устанавливаться не только районный коэффициент, но и процентная надбавка), то поскольку в городах Пермь, Тюмень, Екатеринбург, Челябинск установлены только районные коэффициенты, то право на дополнительный отпуск лица, работающие в этих городах, не имеют.

Дополнительный отпуск для г. Красноярск составляет 8 календарных дней. При этом данный дополнительный отпуск полностью с согласия работника может быть компенсирован денежной выплатой.

Перечень территорий, относящихся к районам Крайнего Севера и приравненным к ним местностям, приведен в постановлении Совета Министров СССР от 10 ноября 1967 г. № 1029.

Кроме районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей, процентная надбавка выплачивается и в других северных регионах. Перечень таких регионов установлен в пункте 1 Инструкции, утвержденной приказом Минтруда РСФСР от 22 ноября 1990 г. № 3.

Согласно п. 6 Инструкции о порядке предоставления работникам предприятий, учреждений и организаций, расположенных в Архангельской области, Карельской АССР, Коми ССР в составе РСФСР, в южных районах Дальнего Востока, Красноярского края, Иркутской области, а также в Бурятской АССР, Тувинской АССР и Читинской области, социальных гарантий и компенсаций в соответствии с Постановлением ЦК КПСС, Совета Министров СССР и ВЦСПС от 6 апреля 1972 г. N 255 (утв. Приказом Минтруда РСФСР от 22.11.1990 N 3) процентные надбавки к заработной плате работникам предприятий, учреждений и организаций, расположенных в Архангельской области, Карельской АССР, Коми ССР в составе РСФСР, в южных районах Дальнего Востока, Красноярского края, Иркутской области, а также в Бурятской АССР, Тувинской АССР и Читинской области, за непрерывный стаж работы на этих предприятиях, в учреждениях и организациях выплачиваются в размере 10% по истечении первого года работы, с увеличением на 10% за каждые последующие два года работы, но не свыше 30% заработка. Молодежи (лицам в возрасте до 30 лет), прожившей не менее одного года в районах, где льготы и компенсации предоставляются на основании Постановления ЦК КПСС, Совета Министров СССР и ВЦСПС от 6 апреля 1972 г. N 255, и вступающей в трудовые отношения, надбавки к заработной плате устанавливаются с 1 января 1991 г. в размере 10% за каждые шесть месяцев работы. Общий размер выплачиваемых указанным работникам надбавок не может превышать 30% заработка.

Читайте также  Можно ли ИП работать на другой работе официально

Постановлением Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС от 21.10.1969 N 421/26 «О размере районного коэффициента к заработной плате рабочих и служащих предприятий, организаций и учреждений, расположенных в Красноярском крае и Иркутской области, для которых этот коэффициент в настоящее время не установлен, и о порядке его применения» для г. Красноярск установлен районный коэффициент 1,20.

Постановлением Госкомтруда СССР, Президиума ВЦСПС от 09.08.1966 N 473/П-21 установлен районный коэффициент в размере 1,15 для г. Тюмень.

Постановлением Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС от 02.07.1987 № 403/20-155 «О размерах и порядке применения районных коэффициентов к заработной плате рабочих и служащих, для которых они не установлены, на Урале и в производственных отраслях в северных и восточных районах Казахской ССР» установлен районный коэффициент в размере 1,15 в г. Челябинск, г. Пермь, г. Екатеринбург.

Согласно ч. 1 ст. 321 ТК РФ кроме установленных законодательством ежегодных основного оплачиваемого отпуска и дополнительных оплачиваемых отпусков, предоставляемых на общих основаниях, лицам, работающим в районах Крайнего Севера, предоставляются дополнительные оплачиваемые отпуска продолжительностью 24 календарных дня, а лицам, работающим в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, — 16 календарных дней.

Лицам, работающим в северных районах России, устанавливается также в качестве компенсации ежегодный дополнительный отпуск продолжительностью: в районах Крайнего Севера — 24 календарных дня; в приравненных к ним местностях — 16 календарных дней; в остальных районах Севера, где установлены районный коэффициент и процентная надбавка к заработной плате, — 8 календарных дней (ст. 14 Закона РФ от 19.02.1993 N 4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях»).

Пунктом 3 постановления Верховного Совета Российской Федерации от 19 февраля 1993 г. N 4521-I «О порядке введения в действие Закона Российской Федерации «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях» установлено, что предусмотренные данным Законом государственные гарантии и компенсации распространяются на районы Севера, в которых начисляются районный коэффициент и процентная надбавка к заработной плате, но не отнесённые к районам Крайнего Севера и приравненным к ним местностям.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector