Компенсация государством и работодателем процентов

Компенсация государством и работодателем процентов

Порядок оформления компенсации процентов по ипотеке сотруднику

Больше материалов по теме «Оплата труда» вы можете получить в системе КонсультантПлюс .

Работодатель имеет право компенсировать проценты по ипотеке, взятой сотрудником. Это позволит привлечь в штат лучших специалистов. Однако это право, а не обязанность работодателя. То есть руководитель может как выплачивать, так и не выплачивать проценты.

Вопрос: Организация компенсировала работнику проценты по ипотечному кредиту на покупку квартиры, применив льготу по НДФЛ согласно п. 40 ст. 217 НК РФ. При этом работник получил в налоговом органе имущественный вычет на сумму этих процентов. Какие могут быть налоговые последствия для работника и организации?
Посмотреть ответ

Способы компенсации процентов по ипотеке

Порядок возмещения процентов может быть различным. Однако вне зависимости от выбранного способа льготный пакет для сотрудника будет одинаковым.

Компенсация входит в зарплату

В данном случае работодатель начисляет часть зарплаты, которая является возмещением процентов по ипотеке.

Важно, что компенсацией может являться только часть заработка, а не вся зарплата. У сотрудника должен оставаться хотя бы минимальный оклад.

Этот способ актуален для тех случаев, когда работодатель выплачивает сотруднику «серую» зарплату. То есть часть заработка является официальной, а часть – неофициальной. Метод возмещения процентов нужен для легализации части неофициальной зарплаты. В этом случае фактический размер выплат не изменяется, однако официально сотрудник начинает получать надбавку в качестве компенсации. С какой целью используется этот метод? Дело в том, что с компенсации не нужно выплачивать взносы. Она позволяет снизить облагаемую прибыль.

Вопрос: Учитывается ли компенсация ипотечных процентов при приобретении жилья, выплаченная работнику работодателем, при расчете среднего заработка?
Правомерно ли указание в локальном акте организации, что данная выплата включается в расчет среднего заработка (например, в положении об оплате труда)?
Посмотреть ответ

Рассматриваемый случай мало подходит для случаев полностью «белой» зарплаты. Если часть официального заработка превратится в компенсацию, это может вызвать подозрения потому, что в данной ситуации размер зарплаты уменьшается. Уменьшение официального заработка не запрещено законом, но подобное изменение может вызвать вопросы у налоговых органов. Проверяющие лица могут обвинить фирму в искусственном занижении НДФЛ.

ВАЖНО! При реализации этого способа сотрудник должен ежемесячно отправлять в бухгалтерию справку о том, что проценты по ипотеке были фактически уплачены.

Компенсация выплачивается в форме квартальной/годовой премии

Этот способ является наиболее безопасным. Связано это с тем, что справку об уплате процентов можно предоставлять реже: раз в квартал или раз в год. Более того, работодатель имеет право самостоятельно принимать решение о начислении премии и порядке ее выплат. То есть компенсация может заменять как всю премию, так и ее часть.

ВАЖНО! Лимит премии, при котором можно списать выплаты в расходы, составляет 3% от заработка сотрудника. Поэтому сумма компенсации плюс сумма премии не должны превышать установленный лимит.

Хотя этот способ и является более безопасным, у контролирующих органов все равно могут возникнуть вопросы. Они могут касаться необоснованного лишения премии сотрудников, которым выплачивается компенсация за проценты.

Существенные особенности возмещения процентов

Какие ипотечные проценты может возмещать работодатель? Рассмотрим правила компенсации:

  • Возмещать проценты можно по ипотеке, взятой у любого кредитора: банк, частная фирма, ИП. Никаких требований к кредитору не предъявляется.
  • Возмещать проценты можно по ипотеке, оформленной на получение недвижимости, находящейся в общей долевой собственности. Однако сотрудник должен направить в бухгалтерию документы, оформленные именно на его.
  • Выплачивать компенсацию можно сотруднику, который находится в длительном отпуске.
  • Возмещать проценты, которые были выплачены до устройства на работу или после увольнения, рискованно. В такой ситуации могут возникнуть проблемы с контролирующими органами.

Компенсация процентов – процедура, все нюансы которой не регламентированы нормативными актами. Порядок возмещения определяет сам работодатель. Однако он должен учитывать, что рискованные схемы спровоцируют вопросы со стороны представителей налогового органа.

Документальное сопровождение

В НК РФ не дано перечня документов, нужных для выплаты компенсации по процентам. При сборе бумаг рекомендуется ориентироваться на письмо Минфина от 12 марта 2012 года №03-03-06/1/122. В нем приведен следующий перечень:

  • Заявление от работника.
  • Копия ипотечного договора.
  • Копия соглашения купли-продажи жилья.
  • Справка из банковского учреждения о том, что проценты фактически уплачены.

Это те бумаги, которые требуются от работника. Но также есть ряд документов, оформлять которые придется работодателю:

  • Трудовое соглашение. В нем указывается порядок компенсации процентов. В ТС соответствующие положения указываются при приеме на работу. Если договор уже составлен, работодателю нужно оформить дополнительное соглашение.
  • Приказ о выплате компенсаций. В нем указывается точный размер возмещения. Рекомендуется составлять приказ не на год, а на месяц. В этом случае нужно выпускать новый приказ ежемесячно.

В некоторых случаях сотруднику нужно предоставить бумаги, подтверждающие размер процентов. К примеру, это могут быть квитанции, кассовые ордера, платежные поручения. Рассмотренные перечни документов являются первичными бумагами, на основании которых формируются бухгалтерские проводки.

Бухгалтерский учет

Бухучет определяется тем, какой способ выплат выбран. Рассмотрим используемые бухгалтерские проводки:

  • ДТ20, 23, 25 КТ73. Начисление компенсации на покупку недвижимости.
  • ДТ73 КТ50, 51. Перечисление компенсации на банковский счет сотрудника.

Средства могут переводиться непосредственно кредитору. В этом случае используются эти проводки:

  • ДТ20 23, 25 КТ76. Начисление компенсации.
  • ДТ76 КТ50, 51. Перевод компенсации на счет кредитора.

Приведенный способ учета установлен Инструкцией к плану счетов.

Налоговый учет

Налогообложение сопутствующих расходов зависит от того, какой налоговой системой пользуется фирма:

  • Общая система. Страховые взносы с расходов не уплачиваются. НДФЛ не удерживается с части компенсации, включенной в траты на оплату труда. Лимит таких расходов составляет 3%.
  • Упрощенная система с объектом «доходы минус расходы». Страховые взносы на начисляются. НДФЛ удерживать не обязательно, но желательно.
  • Упрощенная система с объектом «доходы». Взносы уплачивать не требуется. НДФЛ рекомендуется удержать.

Компенсация может учитываться при расчете налога на прибыль. Однако максимальный лимит для учета составляет 3% от трат на оплату труда (основание – пункт 24.1 статьи 255 НК РФ). Аналогичный порядок актуален для упрощенной системы налогообложения. Если размер компенсации превышает траты по налогу на прибыль, удерживать НДФЛ придется.

В каком размере уплачивать компенсацию

Сначала работодателю нужно точно решить, выгодно ли ему будет возмещать ипотечные проценты. Решение следует принимать на основании графика погашения процентов по кредиту. Выплачивать компенсацию имеет смысл только в том случае, если размер процентов достаточен. Если проценты по ипотеке минимальны, можно не возмещать платежи. Максимальной экономии компания может достичь, если сопутствующие траты будут учтены в расходах.

В каком размере выплачивать компенсацию? Рассмотрим пример. В компании работают два сотрудника, выплачивающие проценты. Один платит 5 000 рублей в год, а другой – 11 000 рублей. Совокупность годовых процентов составляет 16 000 рублей. Эту сумму можно распределить между сотрудниками поровну. То есть каждый работник получает равную сумму компенсаций.

Возмещение процентов по ипотеке

Банк, выдавая клиенту ипотеку, разумеется, хочет заработать. Заработок банка — это проценты по ипотечному кредиту. В некоторых случаях проценты можно уменьшить, но совсем без них обойтись не удастся. Впрочем, часть процентов по ипотеке можно возместить.

Кроме процентов, банки довольно часто навязывают страховку и взимают различные комиссии. Если вы решились на ипотеку, имеет смысл проконсультироваться с юристом по вопросам кредитования, который подскажет, как снизить ваши затраты и отказаться от навязанных услуг.

Возврат процентов по налоговому вычету

Получить возмещение процентов по ипотеке можно двумя способами: с помощью налогового вычета и с помощью работодателя. Сначала рассмотрим первый вариант, так как он доступен всем заемщикам.

Право на возврат части денежных средств, уплаченных как проценты по ипотеке, возникает только после оформления недвижимости в собственность. Поэтому «дольщики», мечтающие побыстрее вернуть деньги, в менее выгодной ситуации.

Подать документы на налоговый вычет вы можете не ранее следующего календарного года после оформления жилья в собственность. Если 13% от вашей зарплаты за год составляют меньшую сумму, чем 390 000 руб., то можно подать еще два раза в два последующих года.

Важным дополнением является то, что вы можете подать на вычет по процентам ипотеки отдельно от вычета по основным затратам. И оформить это можно спустя любое количество лет, но учитываться будут только ваши доходы за 3 предыдущих года. Таким образом, если ваша зарплата не очень большая, можно сначала оформить вычет на возмещение основных затрат, а затем (через 3 года) вычет, связанный с выплатами по процентам ипотеки.

Документы, которые подает гражданин на налоговый вычет за проценты по ипотеке:

  • заявление;
  • декларация 3-НДФЛ с заполненным листом Д1;
  • справка о зарплате (или доходах) по форме 2-НДФЛ;
  • копия договора об ипотеке (займе на приобретение жилья)
  • копия договора купли-продажи недвижимости (или договора о долевом участии);
  • квитанции об оплате по этому договору;
  • копия свидетельства о праве собственности на данную недвижимость;
  • справка из банка об уплате кредитных процентов.

С помощью налогового вычета можно вернуть только те проценты, которые уже были уплачены банку, поэтому имеет смысл подождать с подачей заявления несколько лет после приобретения жилья.

Кроме того, те граждане, кто заключил кредитный договор до 1 января 2014 г., не ограничены суммой вычета в 3 000 000 рублей. Они могут получить вычет на всю сумму уплаченных процентов (если 13% от зарплаты за 3 года будут равны или больше суммы процентов по ипотеке).

На практике, в абсолютном большинстве случаев вы не вернете всех уплаченных процентов по ипотеке. Рассмотрим это на примере:

800 000 x 3 x 13% = 312 000 рублей.

Сумма уплаченных кредитных процентов за 3 года: 60 000 x 3 = 180 000 руб, за 10 лет: 60 000 x 10 = 600 000 руб.

Таким образом, из всех выплаченных за 10 лет банку процентов по ипотеке Сидоров может вернуть только сумму в 180 000 руб., несмотря на то, что за трехлетний налоговый период он заплатил государству 312 000 руб.

Возмещение процентов по ипотеке работодателем

Работодатели — особенно это касается крупных компаний — стараются удержать ценных сотрудников различными льготами. Одной из таких льгот может быть оплата процентов по ипотеке сотрудников. Происходит это так: работник оплачивает ипотечный кредит банку, а в конце года (месяца или налогового периода), работодатель осуществляет возврат части уплаченных средств, прибавляя его к зарплате.

Организации есть в этом выгода: выплату компенсации по ипотечному кредиту работников можно включить в расходы предприятия, которые уменьшают налог на прибыль.

Однако учесть ее в базе налога на прибыль можно, только если сумма возмещения не превышает 3% от общей суммы расходов на оплату труда. Именно поэтому некоторые работодатели могут компенсировать не все проценты по ипотеке, а только их часть.

Еще одним условием, которое дает возможность указать эти суммы возмещения в расходах на оплату труда, является первоначальная оплата работником всех ежемесячных взносов ипотечного кредита за счет собственных средств.

Другими словами, компания может заключить с банком договор о том, что проценты по ипотеке своих работников будет платить она напрямую. Но в таком случае эти расходы не будут официально признаны компенсацией средств, потраченных на оплату ипотечного кредита работника, и предприятие теряет возможность небольшой налоговой льготы.

Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.

Компенсационные выплаты: как не ошибиться с НДФЛ и страховыми взносами

Перечень доходов физических лиц, полностью или частично не подлежащих налогообложению НДФЛ, установлен ст. 217 Налогового кодекса и является исчерпывающим. Перечень выплат, не облагаемых страховыми взносами для плательщиков, осуществляющих выплаты в пользу физических лиц, определен ст. 422 НК РФ и также закрыт. Чтобы принять правильное решение облагать или не облагать НДФЛ и страховыми взносами какую-либо выплату, нужно действовать по следующему алгоритму:

Шаг 1

Проверяем, на основании какого нормативного правового акта осуществляется выплата.

В силу норм НК РФ компенсация, порядок ее выплаты, а в некоторых случаях и лимит, должны быть установлена законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления.

Например, выплаты, связанные с исполнением работником трудовых обязанностей, прямо предусмотрены Трудовым кодексом, в том числе:

  • возмещение расходов, связанных со служебной командировкой;
  • компенсация за использование личного имущества;
  • возмещение расходов, связанных с разъездным характером работы;
  • возмещение расходов при переезде на работу в другую местность.

Шаг 2

Смотрим, поименована ли выплата в ст. 217 и ст. 422 НК РФ.

Если выплата не поименована, то неудержание НДФЛ и необложение страховыми взносами грозит доначислением и штрафными санкциями.

Шаг 3

Анализируем разъяснения уполномоченных органов и сложившуюся арбитражную практику.

Бывает, что выплата не упомянута в НК РФ, но имеются многочисленные разъяснения Минфина России или же сложившаяся на основании решений высших судов арбитражная практика. Так, в случае возмещения понесенных расходов вновь принимаемому работнику или действующему работнику на прохождение обязательного медицинского осмотра, по мнению Минфина, у работника нет экономической выгоды и, следовательно, нет облагаемого дохода. Но со страховыми взносами все обстоит иначе. Контролирующие органы придерживаются твердой позиции, что если выплата прямо не предусмотрена в ст. 422 НК РФ и производится с нарушением установленного законодательством порядка, то она подлежит обложению страховыми взносами.

Еще один пример спорной выплаты – компенсация за задержку заработной платы. Обязанность работодателя выплатить проценты при нарушении установленного срока выплаты заработной платы в установлена законодательством. В НК РФ эта выплата также не поименована. На этом основании Минфин России утверждает, что она должна облагаться страховыми взносами в общеустановленном порядке. Вместе с тем, давая разъяснения по налогообложению компенсации за задержку зарплаты НДФЛ, Минфин России признает, что проценты, начисляемые работодателем в пользу работника, являются компенсационной выплатой, предусмотренной законодательством, и не подлежат обложению НДФЛ.

Шаг 4

Выплаты должны носить компенсационный характер.

В тех случаях, когда сама компенсация имеет характер возмещения, расходы должны быть подтверждены документально, а сами документы должны соответствовать законодательству РФ.

Шаг 5

Проверяем ограничения или нормирование суммы компенсации.

Некоторые возмещаемые выплаты, например суточные, могут быть ограничены нормами, установленными законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления. Для целей обложения НДФЛ и взносами верхний предел установлен непосредственно НК РФ.

Но даже когда все условия для освобождения компенсационной выплаты от обложения НДФЛ и взносами, казалось бы, выполнены, могут возникнуть вопросы. Рассмотрим их на примере компенсации командировочных расходов.

Возмещение расходов, связанных со служебными командировками, установлено ТК РФ. Это прежде всего расходы на проезд, проживание и суточные. Перечень расходов не является закрытым, но не упомянутые в нем расходы возмещаются, если они произведены с ведома и разрешения работодателя. При этом положения положения НК РФ содержат более широкий перечень расходов, связанных с командировками и не облагаемыми НДФЛ и страховыми взносами, но при этом он является закрытым. Полностью освобождаются от обложения НДФЛ и страховыми взносами фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы:

  • на проезд до места назначения и обратно;
  • сборы за услуги аэропортов;
  • комиссионные сборы;
  • расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа;
  • расходы по найму жилого помещения;
  • расходы по оплате услуг связи;
  • расходы по получению и регистрации служебного заграничного паспорта, получению виз;
  • расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту.

Однако на практике бывают расходы, которые непосредственно связаны с командировкой, но прямо не упомянуты, а некоторые позиции можно рассматривать как открытые. Например, при поездке в командировку на автомобиле все чаще приходится оплачивать проезд по платной дороге. Полагаем, расходы на проезд по платной дороге напрямую связаны с проездом до места назначения и обратно, следовательно, их компенсация не облагается НДФЛ и страховыми взносами так же, как и расходы на ГСМ при надлежащем документальном подтверждении. Во избежание нареканий со стороны контролирующих органов работнику следует согласовать маршрут следования к месту командировки и обратно, в том числе проезд по платной дороге.

Другой пример – штрафы и комиссии за возврат или обмен билетов. В этом случае согласованные с работодателем расходы также не облагаются НДФЛ и взносами (письмо Минфина России от 11 мая 2017 г. № 03-04-06/2847).

Виды гарантий и компенсаций в трудовом праве

Большинство льгот предусмотрены трудовым законодательством, но есть и такие, которые оговорены коллективными договорами и отраслевыми соглашениями.

Гарантии и компенсации ТК РФ подробно рассматривает в разделе VII и главах, касающихся отдельных категорий работников. Если компенсации применяются для возмещения потерь, понесенных в процессе трудовой деятельности, то социальные гарантии работникам — это меры обеспечения прав трудящихся (статья 164 ТК РФ.

Виды гарантий и компенсаций работающим гражданам

Наиболее распространенная классификация, какие социальные гарантии работнику предусмотрены трудовым законодательством РФ, связана с определенными ситуациями:

  • при направлении гражданина в командировку или на постоянную работу в другую местность (глава 24);
  • при исполнении государственных обязанностей (глава 25);
  • при совмещении работы с обучением (глава 26);
  • при прекращении трудовых отношений (глава 27);
  • при переводе на другую должность с меньшей зарплатой (статья 182);
  • при болезни (в том числе профессиональной) или несчастном случае (статьи 183 – 184);
  • при прохождении медосмотра, диспансеризации или сдаче крови (статьи 185, 185.1, 186);
  • при направлении на обучение или повышение квалификации (статья 187);
  • при использовании имущества, принадлежащего работнику (статья 188).

Другой способ классификации компенсаций и гарантий: денежные (выплаты или доплаты) и неденежные (сохранение рабочего места, предоставление особых прав или времени отдыха).

Виды гарантий работающим

Собрали в удобную таблицу виды гарантий и компенсаций в трудовом праве на 2021 год.

В связи с чем предоставляются

В чем заключаются компенсации и гарантии

  • сохранение места (должности) и среднего заработка;
  • возмещение расходов

Переезд в другую местность

компенсирование расходов на переезд и обустройство

Исполнение государственных или общественных обязанностей

  • сохранение места (должности);
  • оплата выполняемых обязанностей;
  • членам комиссий по трудовым спорам — свободное время с сохранением среднего заработка

Совмещение работы с обучением

  • дополнительные отпуска с сохранением средней зарплаты или без такового;
  • оплата проезда к месту нахождения образовательного учреждения и обратно;
  • предоставление свободного дня в неделю либо сокращение продолжительности рабочего дня

Повышение квалификации по инициативе работодателя

  • сохранение места (должности) и средней зарплаты;
  • возмещение расходов

Перевод на другую работу

сохранение среднего заработка на определенный период

Болезнь (травма, несчастный случай на производстве)

  • выплата пособия по временной нетрудоспособности;
  • компенсация утраченного заработка;
  • покрытие расходов на реабилитацию либо затрат в связи со смертью работника
  • сохранение места (должности) и средней зарплаты;
  • освобождение от труда на период прохождения медицинского контроля
  • освобождение от работы в день сдачи;
  • сохранение места работы (должности) и среднего заработка;
  • предоставление дополнительного выходного дня

Труд в особых условиях

  • оплата в повышенном размере;
  • ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска;
  • сокращенная продолжительность рабочего времени;
  • выдача СИЗ и лечебного питания

Вынужденное прекращение трудового договора

  • выходное пособие;
  • средний месячный заработок, если сотрудник не трудоустроился;
  • преимущественное право на оставление на работе;
  • предложение иной должности;
  • уведомление о предстоящем увольнении заранее

Гарантии и компенсации при совмещении работы и образования

Если сотрудник получает высшее образование впервые, и его вуз имеет госаккредитацию, трудовой кодекс устанавливает специальные гарантии для работающих студентов. Это дополнительные отпуска продолжительностью:

  • 15 дней — на вступительные экзамены;
  • 15 дней — на сдачу экзаменов на подготовительных курсах;
  • 40 дней — на первых двух курсах, 50 дней — на последующих (на сессию);
  • не более четырех месяцев — на подготовку диплома и прохождение ГЭК.

Во время вступительных экзаменов (первые два случая) зарплата не сохраняется, во вторых двух — работодатель оплачивает студенту время отсутствия в размере среднего заработка. Эти меры распространяются и на заочников. Очникам выделяют 15 дней на сессию, один месяц — на госэкзамены, и четыре месяца — на подготовку диплома.

Студентам последних курсов, если возникнет необходимость, разрешено сокращать рабочую неделю на семь часов. В свободное время они получат половину среднего заработка. Если эта сумма ниже МРОТ, им положена доплата до него.

Если же сотрудник учится в аспирантуре или докторантуре, в течение каждого года ему дают 30 дней оплачиваемого отпуска. Тем, кому предстоит защита диссертации, положены более продолжительные перерывы с сохранением зарплаты: три месяца — кандидатам, и шесть месяцев — докторам наук.

Читайте также  Как получить доверенность для получения пенсионных

На какие гарантии и компенсации рассчитывать беременным

Труд женщин с семейными обязанностями регулируется особым образом: социальные гарантии по ТК РФ для них перечислены в главе 41. Этой категории трудящихся положены:

  • защита от переработок (как ночью, в выходные и праздники, так и просто сверхурочно);
  • возможность снижения норм выработки;
  • труд в более щадящих условиях;
  • запрет на командировки;
  • ежегодный очередной отпуск перед уходом в декрет, вне зависимости от продолжительности работы;
  • страховка от увольнения без ее согласия (за исключением ликвидации компании или сокращения).

Помимо этого, беременная женщина имеет возможность проходить обязательные обследования без потери среднего заработка.

Гарантии и компенсации при вынужденном расторжении трудового договора

В первую очередь это выходные пособия: работодатель устанавливает виды компенсаций в соответствии со статьей 178 ТК РФ. Если человек теряет работу вследствие сокращения или ликвидации компании, ему выплачивают среднемесячный заработок сразу же и столько же на период поиска нового места.

Двухнедельный заработок уволенный получит, если:

  • по медицинским показаниям ему предложили перевод на другое место, но он отказался;
  • он занимал должность сотрудника, ранее уволенного незаконно и восстановленного по решению суда;
  • условия трудового договора подлежали изменению, и новшества он не принял;
  • его призвали на службу в армию.

Если грядет сокращение, сотрудникам должны сообщить об этом как минимум за два месяца и предложить альтернативные места. Преимущество сохранить место принадлежит более квалифицированным и эффективным работникам. При прочих равных условиях с большей вероятностью оставят:

  • человека с детьми или другими иждивенцами;
  • единственного кормильца в семье;
  • инвалида боевых действий;
  • сотрудника, получившего профзаболевание в этой организации.

Если компанию выкупают и новый владелец решает уволить руководителя, его заместителей или главбуха, им придется выплатить выходные пособия в размере трех средних заработков.

Как вернуть подоходный налог с зарплаты: возврат 13 процентов НДФЛ

Как работающему человеку вернуть подоходный налог с зарплаты? Граждане РФ, которые платят НДФЛ, имеют право на вычеты, – возмещение трат на образование, покупку жилья, благотворительность и др. Как получить из бюджета 13%, удержанных с заработной платы, и кто имеет право на такую компенсацию – разбираем с «РИА» Воронеж.

как вернуть подоходный налог с зарплаты

О возврате

Официально трудоустроенный человек каждый месяц делает налоговые отчисления. Это происходит без его участия – 13% с дохода сотрудника обязан перечислять работодатель. Часть этих средств налогоплательщик может вернуть. Возмещение НДФЛ возможно в нескольких случаях.

  • Работник приобрел жилье либо земельный участок под застройку, соответственно может претендовать на имущественную льготу.
  • Сотрудник оплатил дорогостоящее лечение или обучение и теперь вправе запросить компенсацию.
  • Гражданин проходил курсы повышения квалификации, получал высшее, средне-специальное и любое другое образование.

Все вычеты производятся через налоговую службу.

Физлицо собирает необходимый пакет документов, а затем передает его в отделение ФНС по месту жительства. Налоговики проверят их и вынесут решение о возможности возмещения НДФЛ в заявленном объеме. Если налоговая служба удовлетворит запрос, деньги перечислят на указанные платежные реквизиты – в течение месяца после положительного решения вопроса. Если отклонит – человек получит письменное уведомление, в котором будут прописаны все основания для отказа.

как вернуть налог с зарплаты

Можно ли вернуть налог с зарплаты на работе и как это сделать

Перечень всех ситуаций, когда допустимо возмещение НДФЛ, указан в Налоговом кодексе РФ. Ежемесячно работодатель удерживает с дохода сотрудников 13% и перечисляет в виде налогов. В каких ситуациях физлицу полагается вычет?

  • Работодатель удерживает налогов больше, нежели необходимо. Такое зачастую происходит по ошибке бухгалтера при начислении зарплаты.
  • Сотрудник понес расходы, на которые полагаются налоговые вычеты (покупка недвижимости, оплата лечения и т.д.).
  • Работник направил часть средств в пенсионный либо благотворительный фонды.

Кто возвращает НДФЛ, уплаченный в чрезмерном объеме? Здесь все зависит от обстоятельств. Удержанные средства может возместить как работодатель, так и налоговая инспекция.

Сумма, подлежащая возмещению, определяется категорией отчислений. К примеру, социальные льготы на несовершеннолетних детей составляют 1,4 тыс. рублей за одного, 3 тыс. рублей – за двух.

Для получения возврата требуется:

  • доказать облагаемый доход;
  • уплатить все налоги;
  • удостовериться в праве претендовать на вычет;
  • обратиться в инспекцию с пакетом документации.

Далее останется только дождаться решения уполномоченного органа.

Кто имеет право на возврат отчислений

Список категорий граждан, которые вправе претендовать на выплаты, не прописан на законодательном уровне. Однако, согласно порядку налогообложения, платить НДФЛ обязаны резиденты Российской Федерации. Следовательно, за возвращением могут обращаться все, кто исправно делал отчисления с дохода.

При этом в налоговом кодексе РФ предусмотрено освобождение от уплаты пошлин по определенным статьям доходов. К примеру, студенты, обучающиеся на очной форме и имеющие государственную стипендию, не смогут запросить возмещение НДФЛ. Разумеется, если у них нет иного официального источника заработка.

как можно вернуть 13 процентов с зарплаты

За что получают льготу

Причины, на основании которых физическое лицо может запросить возврат подоходного налога:

  • особые условия трудовых и гражданско-правовых контрактов;
  • приобретение дорогостоящих лекарств или оплата медуслуг;
  • проведение сделок купли-продажи с недвижимостью;
  • манипуляции с ценными бумагами и прочими финансовыми инструментами;
  • оплата обучения, образовательных курсов.

В отдельных случаях на возмещение могут рассчитывать лица, которым присвоен специальный статус.

Разновидности компенсаций: как возвратить НДФЛ

Вычеты отличаются по характеру, сущности и специфике предоставления. В действующем НК РФ прописаны следующие категории:

  • классические/стандартные;
  • социальные;
  • инвестиционные (распространяются на ценные бумаги и прочие финансовые инструменты);
  • профессиональные.

Первые два – самые распространенные.

Стандартные

Прописаны в ст. 218 НК РФ. Сумма возмещения определяется категорией физического лица. Так, например, 3 тыс. рублей в месяц с уплаченных налогов полагаются:

  • участникам ликвидации чернобыльской аварии (те, кто имеют инвалидность или перенесли серьезные заболевания, связанные с радиацией);
  • ликвидаторам последствий ядерных испытаний;
  • инвалидам Великой Отечественной войны;
  • военнослужащим, получившим инвалидность во время службы в СССР.

как вернуть подоходный налог с зарплаты работающему

На выплаты в 500 рублей каждый месяц могут рассчитывать:

  • участники ВОВ, узники блокады Ленинграда, ветераны труда;
  • граждане РФ, имеющие первую или вторую группу инвалидности;
  • доноры, пожертвовавшие костный мозг;
  • близкие родственники тех, кто погиб во время защиты СССР либо РФ;
  • прочие лица, участвовавшие в военных операциях по решению власти.

При одобрении возмещения действует единственное правило – не более одного на человека. Если же у гражданина есть основания претендовать сразу на несколько вычетов, выбирается тот, по которому назначен больший размер.

Социальные

Это еще одна разновидность налоговых льгот, прописанная в статье 219. Претендовать на возврат НДФЛ можно в следующих случаях:

  • недавние пожертвования в благотворительные фонды и организации;
  • оплата договорной формы обучения;
  • погашение счетов по дорогостоящему лечению;
  • приобретение лекарственных препаратов;
  • дополнительные взносы в негосударственные пенсионные фонды;
  • покупка страхования жизни;
  • накопительные отчисления на пенсию;
  • прохождение курсов повышения квалификации.

Есть одно «но»: максимальная годовая сумма выплат не может превышать 120 тыс. рублей.

Порядок и правила возврата подоходного налога с заработной платы за год – как вернуть 13 процентов

Предусмотрено два варианта подачи заявлений: при личном посещении ФНС и обращении к работодателю. В первом случае необходимо учитывать:

  • сроки проверки не могут быть меньше трех месяцев (кроме того, если запрос будет одобрен, понадобится еще 30 дней, чтобы перечислить денежные средства);
  • для всех категорий вычетов составляется одна декларация. В нее вносят все основания для возмещения той или иной суммы. Затем заполненный документ отправляют в ФНС по месту проживания (прописки);
  • документацию можно отправить по почте – при условии описи вложения (этот вариант предусмотрен на тот случай, если нет возможности самостоятельно посетить уполномоченный орган).

как вернуть 13 процентов с заработной платы

Также все бумаги может доставить доверенное лицо или законный представитель.

После рассмотрения обращения возмещена будет не вся сумма трат, а часть, пропорциональная сделанным налоговым отчислениям.

Какие документы готовить

Здесь все зависит от того, на какую категорию вычетов вы претендуете, поскольку каждая из них требует разных подтверждений. Для получения компенсации за дорогостоящие медикаменты, следует подготовить:

  • чеки и квитанции о покупке;
  • заполненную декларацию;
  • рецепты на лекарства, дополненные подписями и печатями лечащего врача.

Для получения стандартного/классического вычета, касающегося ребенка, необходимо предоставить:

  • детское свидетельство о рождении;
  • заполненное заявление (образец можно найти в интернете);
  • документ, удостоверяющий личность родителя;
  • справки о том, что ребенок учится на очном отделении (если форма договорная, прикрепите чеки об оплате);
  • свидетельство о заключении брака (если имеется).

Весь пакет передается работодателю, а он уже направляет необходимые сведения в уполномоченные органы.

Если вычет оформляется в связи с инвалидностью или особым статусом, требуется предоставить справки это подтверждающие.

Как можно вернуть подоходный налог в 13 процентов по 2-НДФЛ на детей: все о возврате зарплаты

Выплата оформляется на всех членов семьи, не достигших восемнадцатилетнего возраста. Если ребенок учится на очной форме, то вычет продолжает действовать и после наступления совершеннолетия. Итоговая сумма льготы определяется количеством детей.

Чтобы затребовать такую компенсацию, надо подать в бухгалтерию (по месту работы) все необходимые документы и заявление.

как вернуть налог 13 процентов с зарплаты

Для получения субсидии, заявитель должен соответствовать определенным критериям:

  • быть официально трудоустроенным;
  • иметь на попечении несовершеннолетнего (либо учащегося на очной форме обучения);
  • делать все необходимые налоговые отчисления.

Лимит, подлежащий возврату, – не более 350 тыс. рублей в год.

Как получить имущественное возмещение

Если сумма одобрена налоговой службой, то работодатель просто не удерживает с зарплаты 13% НДФЛ. В том случае, когда налог уже уплачен в полном объеме, он возвращается из бюджета.

Расходы на приобретение собственного жилья государство компенсирует. Чтобы получить компенсацию, необходимо:

  • проверить есть ли основания для возврата;
  • собрать пакет документов;
  • рассчитать сумму, которая должна быть возмещена;
  • выбрать вариант для начисления наличности;
  • передать всю документацию в инспекцию.

Как вернуть социальный налоговый вычет с заработной платы

Возврат денежных средств на обучение, страхование или лечение предоставляются ровно с того месяца, когда сотрудник принес заполненное заявление, подкрепленное уведомлением из инспекции. Изначально доход гражданина уменьшается на сумму НДФЛ, а затем остаток переносится на следующий месяц.

Бланки-уведомления требуется брать после каждого расхода. В течение года их может быть несколько. Например, потратились на стоматолога – подготовили соответствующее заявление. Оплатили образовательные курсы – снова подали документацию, чтобы избежать обязательной уплаты отчислений. Единственный нюанс – необходимо следить за лимитом, который составляет 120 тыс. рублей (без учета трат на обучение детей или лечение).

Сроки возврата подоходного налога: как вернуть и получить налоговый вычет 13 процентов с зарплаты

Порядок начисления НДФЛ регламентирован законодательством Российской Федерации. В соответствии с ним налоговик должен провести процедуру камеральной проверки, цель которой – установить факт излишних уплат. По окончании проверки инспектор уведомляет налогоплательщика о принятом решении. В случае положительного исхода физическому лицу обязуются выплатить денежные средства.

Срок возврата прописан в статье 78 Налогового кодекса РФ. Деньги зачисляются на счет, указанный в заявлении, в течение 30 дней с момента подачи. Таким образом, общий срок (с учетом проведения проверки) составляет четыре месяца. Даже если самостоятельно передать заявку в ИФНС, прикрепив к ней декларацию, время рассмотрения не будет уменьшено: все равно придется ждать четыре месяца.

В итоге

Если работник исправно платит НДФЛ, у него появляется право на определенные налоговые вычеты. К примеру, он приобрел недвижимость, оплатил образование ребенка или операцию для родственника. Предусмотрено два способа возвратить уплаченные деньги.

  • Подождать год (все это время исправно платить налоги), а затем подать заявление, подготовить пакет документов, в том числе заполнить декларацию, и ожидать решения.
  • Не ждать год, а обратиться к работодателю, чтобы он не удерживал из зарплаты НДФЛ. Но прежде необходимо получить уведомление о возможности начисления вычета от ФНС.

Как вернуть и забрать 13% от зарплаты? Необходимо соответствовать нескольким критериям. Во-первых, быть официально трудоустроенным, работать по трудовому договору. Во-вторых, исправно выполнять свои обязанности налогоплательщика, уплачивая с дохода 13%. В-третьих, обладать правом на возврат в текущем календарном году. В-четвертых, иметь на руках документ, подтверждающий, что налоговая одобрила ваш запрос на вычет.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector