Книга учета доходов и расходов для ип: как вести

Книга учета доходов и расходов для ип: как вести

Книга учёта доходов и расходов

Книга учёта доходов и расходов

Книга учета доходов и расходов (далее КУДиР) предназначена для отображения финансовых операций, определения итога работы и вычисления налога для оплаты в ФНС. За его неправильное заполнение или отсутствие предусмотрены крупные штрафы, заставляющие ИП и ООО внимательней подходить к оформлению и следовать указаниям НК РФ, ст. 346.24.

Кто должен вести

Книга доходов и расходов бывает нескольких типов и предназначена для ИП / ООО разных форм деятельности.

  • Для упрощенной системы налогообложения (УСН): Вне зависимости от объекта оплаты налогов, применяется единая форма для ИП и ООО. Отличие в том, что для «упрощенки» 6% вносятся исключительно доходы, а для 15% — доходы и расходы.
  • На патентной системе налогообложения (ПСН): Оформление КУДиР обязательно для ИП. В документ вносятся доходы. Содержание не влияет на размер выплат в ФНС, но помогает контролировать установленный лимит. Известно, что патент можно применять при получении прибыли до 60 000 000 р.
  • Для общей системе налогообложения (ОСНО): Книга учета доходов и расходов обязательная для ИП, нуждающихся в точном расчете НДФЛ.
  • При применении единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН): КУДиР заполняется только ИП.

На практике КУДиР является базовой формой составления отчета для ИП и ООО на УСН. В остальных случаях документ заполняется при наличии такой необходимости. Требования к оформлению оговорены в Приказе Министерства финансов под номером 135.

Форма ведения

Особенности составления зависят от выбранной формы. В 2021 году доступно два варианта:

  • В бумажной версии заполняется титульный лист, после чего страницы сшиваются и нумеруются. В конце ставится подпись и печать (при наличии).
  • Электронное ведение книги доходов и расходов подразумевает обязательную распечатку документа в конце налогового периода с нумерацией страниц и указанием их числа. Как и в бумажной версии, документ подписывается и пропечатывается.

Форма ведения КУДиР определяется приказом и фиксируется учетной политикой ИП / ООО. Большинство сервисов подразумевают ведение документации в электронной форме, но по требованию ФНС может потребоваться распечатка. Количество экземпляров — один. Если в организации работает несколько подразделений, оформлением занимается главный офис.

Правила ведения

Общие требования к КУДиР

  • Периодичность заведения для ОСНО, УСН и ЕСХН — раз в 12 месяцев, для патента — на весь период его действия.
  • Данные вносятся в хронологическом порядке.
  • Все введенные сведения подтверждаются первичной документацией. Это могут быть акты выполненных работ / предоставленных услуг, накладная, квитанция, платежное поручение и т. д.
  • Заполнение КУДиР обязательно даже при отсутствии операций в течение года. При отсутствии деятельности формируется документ с нулевыми данными.
  • Суммы прописываются в рублях без учета копеек.
  • Внесение исправлений допускается, но при обязательной заверке руководителя. Обязательна печать, если она имеется.

Передавать книгу в ФНС не требуется, но уполномоченные сотрудники могут затребовать ее для контроля, а при отсутствии или неправильном заполнении он вправе наложить штраф.

Как заполнить книгу доходов и расходов

Для каждого раздела действуют индивидуальные правила оформления.

Раздел №1

Вносятся операции с указанием даты, номера первичного документа, описания сути и суммы. В зависимости от типа сделки (расходная, доходная) цифра вносится в 4-й или 5-й столбик.

Особенности:

  • Для «упрощенки» 6% данные в 5-й столбец не вносятся. Заполняются только те сведения, которые учитываются при вычислении налогооблагаемой базы. К примеру, взнос личных денег, перечисление средств в уставной капитал, выплата займа и другие аналогичные платежи не учитываются. Справка в конце первого раздела заполняется для 6% (строка 010).
  • Для «упрощенки» 15% расходы вносятся после отгрузки и проведения платежа. Это приводит к небольшой задержке в записи. Если товар проплачен, но не получен, или доставлен без оплаты, данные не вносятся. Затраты на основные средства и активы нематериального характера заносятся в последний квартальный день. Информация по закупке продукции для дальнейшей продажи вносится по факту продажи.

ИП и ООО должны знать, как заполнить книгу доходов и расходов, особенно 1-го раздела. Именно по этим данным рассчитывается аванс и налог, а также вносятся данные в декларацию по «упрощенке».

Раздел №2

Заполняется только для УСН 15%. Информация вносится по основным, введенным в работу средствам и только после оплаты. Расходы распределяются поквартально с учетом времени, оставшегося до сдачи документации. К примеру, при покупке средства в январе за 400 000 р списание затрат будет осуществляться по 100 000 рублей для 2-го, 3-го и 4-го кварталов. Для сравнения, если сделка проведена в 3-м квартале, то в 3-м и 4-м списывается по 200 000 р.

Списываемые средства за квартал переносятся из 12-й в 5-ю графу. При этом 7-я, 8-я, 14-я и 15-я строки применяются в ситуациях, когда покупка основного средства имела места до перевода бизнеса на УСН.

Раздел №3

Используется на «упрощенке» 15% при наличии расходов, которые могут повлиять на размер налогов. Их можно перенести на другие налоговые периоды в ближайшие 10 лет.

Раздел №4

Заполняется для «упрощенки» 6%. Указываются цифры по страховым платежам, расходам на ДМС работников и прочим затратам, влияющим на размер налога. Здесь же прописываются взносы, выплачиваемые за себя.

Раздел №5

Для бизнеса на УСН 6%, оплачивающего торговый сбор. Здесь указываются сумма в день перевода средств на базе официальной документации из ФНС о необходимости уплаты. При отсутствии торгового сбора в регионе в этой части КУДиР ставятся прочерки, чтобы избежать проблем с сотрудниками налоговой.

Ответственность

Представители бизнеса должны знать, как вести книгу доходов и расходов, и относится к этому не как к праву, а как к обязанности. Несмотря на отсутствие требования передачи в ФНС, сотрудники ИФНС вправе проверить наличие и ведение КУДиР. При выявлении нарушений ИП или юрлицо ожидают финансовые санкции, поэтому лучше разобраться с правилами ведения книги или доверить работу профессионалам.

Книги учета доходов и расходов: кому вести, зачем КУДиР на УСН вам и ФНС, типичные ошибки

Вести книги учета доходов и расходов должны несколько категорий налогоплательщиков. Мы разберемся в том, какие книги существуют и расскажем подробнее о самой востребованной КУДиР — для упрощенной системы. Почему ФНС может ей заинтересоваться и как избежать критических ошибок.

Книги учета доходов и расходов ведут:

ИП и организации на УСН; Индивидуальные предприниматели на общей системе; ИП на патенте (в данном случае речь о Книге учета доходов); ИП, исчисляющие единый сельхозналог.

Как видите, преимущественно книгу ведут предприниматели, т. к. вести бухучет им не обязательно, а фиксировать данные для налогового учета нужно.

Книга открывается на 1 год (один налоговый период). Вести ее можно двумя способами — в бумажном виде или в электронном.

Тут нужно отметить, что КУДиР для УСН и ПСН не нужно заверять в налоговой инспекции, а вот с книгами для ОСНО и ЕСХН все не так просто.

Если эти книги ведутся в бумажном виде, то их необходимо пронумеровать, прошить, указать количество страниц на последнем листе и заверить надпись в ИФНС до начала ведения.

Если книга предпринимателя на ОСНО или ЕСХН велась в электронном виде, то по окончании года нужно ее распечатать и проделать те же манипуляции.

Правда налогоплательщики признаются, что в налоговых инспекциях не всегда понимают, зачем им что-то заверять. Вот, например, что пишут некоторые пользователи Клерк.ру:

И тем не менее законодательно обязанность заверять книгу есть. Для ОСНО она прописана в п. 8 Приказа Минфина РФ № 86Н, МНС РФ N БГ-3-04/430 от 13.08.2002. Заверить ее в инспекции необходимо до 30 апреля.

А для ЕСХН в п. п. 1.5 Приказа Минфина России от 11.12.2006 № 169н. Книгу по сельхозналогу, которая велась в электронном виде, нужно заверить в прошитом распечатанном виде до 31 марта года, следующего за годом, за который книга составлена.

Какой бы режим вы не применяли, а отчетность сдавать нужно всем. Платформа Госотчёт — это актуальный сервис электронной отчётности, содержит правильные формы отчетов, сделает проверку перед отправкой, обеспечит работу в web-интерфейсе без привязки к рабочему компьютеру.

Узнайте, как получить 40% скидки на ЭДО и электронную отчетность

Теперь перейдем к более интересной книге — КУДиР на упрощенке.

Особенности книги учета доходов и расходов на УСН

КУДиР состоит из титульного листа и нескольких разделов, заполняются они в зависимости от того, какой именно объект налогообложения выбран налогоплательщиком.

Для тех, кто выбрал УСН «доходы» — 1 (только в части доходов), 4 и 5 разделы.

Для УСН «доходы минус расходы» — 1 и 3 разделы. При наличии в организации или у ИП основных средств заполняется еще второй раздел книги.

Операции в регистре отражаются с учетом нескольких правил:

записи ведутся в хронологическом порядке; суммы записываются в рублях и копейках; каждая операция подтверждается первичным документом.

Здесь показывают доходы и расходы по кассовому методу.

Обычно для отражения доходов необходимы такие документы, как выписки банка, приходные кассовые ордера, но в отдельных случаях доход может быть и другим.

Например, доход также возникает при получении имущества безвозмездно, списании кредиторской задолженности, выявлении излишков товаров на складе и в других случаях.

Обратите внимание, авансы в счет будущих поставок или другого исполнения обязательств тоже являются доходом.

Что касается расходов, то они также отражаются по факту совершения затрат, но с некоторыми особенностями.

расходы по авансовым отчетам отражаются на дату отчета, а не по датам чеков, которые к нему приложены; списание себестоимости товаров в книге производится тогда, когда товары реализованы покупателю и оплачены поставщику, для списания надо применять один из методов — по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО), средней стоимости, стоимости единицы товара; материалы в налоговом учете и соответственно в КУДиР указываем после того, как отразили их в своем учете (приняли) и оплатили поставщику, момент их фактического списания в производство, например, не имеет значения; НДС отражайте в расходах отдельно. Например, если сумма покупки материалов — 12 000 рублей, в т. ч. НДС 2 000 рублей. В КУДиР вы внесете две строки: Покупка материалов — 10 000 и НДС — 2 000 рублей.

Есть и другие особенности, но это тема для отдельной статьи.

В КУДиР отражаем только доходы и расходы, которые учитываются для целей налогового учета. Например, выплата дивидендов учредителю — это не расход, поэтому в книге не показываются.

Здесь отражаются данные по ОС: дата приобретения, дата ввода в эксплуатацию, первоначальная стоимость, срок полезного использования и др. Они также необходимы для отражения расходов в КУДиР.

Основные средства при УСН списываются в налоговом учете в течение календарного года, в котором объект был приобретен, равными частями по кварталам.

Например, объект был куплен и введен в эксплуатацию в августе 2021 года. Его стоимость — 200 000 рублей. Списываем его стоимость в 3 и 4 квартале равными долями: 200 000 / 2 = 100 000.

в 3 квартале списываем — 100 000 рублей 30.09.2021 г.; в 4 квартале списываем — 100 000 рублей 31.12.2021 г.

Этот раздел также предназначен для тех, кто выбрал УСН 15%. Он предназначен для отражения убытков прошлых лет, которые уменьшают налоговую базу в текущем налоговом периоде.

Внимание! Данные Раздела 3 нужно также отразить в справке к Разделу 1.

А вот этот раздел уже для тех, кто на «доходах». Здесь указываются расходы,которые уменьшают начисленный налог:

страховые взносы за ИП и работников; больничные пособия, которые были выплачены работодателем.

С 2018 года в книге появился новый раздел — «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога». Торговый сбор действует только на территориях Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Работайте с контрагентами из любого региона — подключайтесь к Платформа ЭДО и обменивайтесь документами: быстро, безопасно, экономно.

Не забудьте про акцию — 40% скидки на подключение к ЭДО и электронной отчетности в честь пятилетия компании.

Типичные ошибки в КУДиР

Есть ошибки, связанные непосредственно с оформлением книги — распечатаны не все листы, нумерация страниц нарушена, не указаны первичные документы-основания операции и т.п.

Но большая часть ошибок все же допускается при отражении доходов и расходов. Например:

Указание операции, не подтвержденной первичным документом

Обычно это происходит от того, что бухгалтер получает неполную информацию об операции.

Пример: выплачен аванс за материалы поставщику, бухгалтеру пересылают скан накладной со склада и он отражает списание затрат в налоговом учете. Чуть позже сделку отменяют, деньги поставщику возвращают наличными, товары также возвращаются владельцу, а бухгалтеру об этом не сообщают. Аналогичная ситуация может возникнуть с выполнением работ или оказанием услуг — заказчик оказывается недоволен, ему возвращают деньги наличными, а у бухгалтера никаких сведений нет.

В доходах не отражена операция по списанию кредиторки

Также распространенная ошибка. Производится списание задолженности, невостребованной кредитором, по окончании 3-х летнего срока исковой давности или при ликвидации контрагента, перед которым имеется долг. В бухгалтерском учете операция проводится, а в налоговом — нет. В результате происходит занижение налоговой базы по единому налогу.

В доходы включены лишние расходы

Если предыдущие ошибки негативно сказывались на бюджете, т.к. искажали налогооблагаемую базу ему в минус, то включая лишние расходы в КУДиР, налогоплательщик вредит уже себе.

Чаще неверно всего включают в книгу — возврат переплаты по налогам или взносам, поступления взносов учредителя (безвозмездных, при условии, что у учредителя доля более 50%в уставном капитале), займы, поступления от других видов деятельности, по которым применяется иной режим налогообложения (например, если ИП применяет УСН и патент).

Когда покупатель в магазине рассчитывается картой, средства с нее поступают на расчетный счет организации или ИП. При невнимательности, бухгалтер отражает данные по отчетам кассы о продажах в КУДИР, а затем еще и поступление оплат от покупателей по картам на основании выписки.

Это приводит к тому, что по одной и той же операции дважды показывается доход, а значит и налог задваивается.

Организуйте учет платежей покупателей правильно — с Платформой ОФД вы сможете не только передавать чеки онлайн-кассы в ФНС, но и пользоваться аналитикой в личном кабинете, корректно выгружать данные в 1С.

Невключение в расходы НДС

Ошибочно некоторые бухгалтеры или предприниматели считают, что включать НДС в расходы при УСН нельзя. Но это неверно. Выше мы уже писали, что налог отражается, просто отдельной от основной суммы строкой.

Заблуждения по НДС часто возникают на УСН, т.к. налогоплательщики считают, что налог на добавленную стоимость при упрощенке вообще никак не учитывается — ни в доходах, ни в расходах, и не уплачивается, хотя бывает и то, и другое, и третье.

Отметим, что нередко ошибки связаны и с автоматизированным заполнением книги. Достаточно не поставить галочку в выписке или неверно настроить учетную политику, и учет расходов и доходов будет нарушен.

Для чего нужна КУДиР и может ли ее запросить налоговая?

Как вы уже догадались, на основании книги учета доходов и расходов заполняется налоговая декларация и рассчитывается налог к уплате за каждый отчетный период: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и за налоговый — год. Т. е. это регистр налогового учета.

Хотя сдавать книгу в налоговую инспекцию не нужно, но запросить ее ФНС вправе. Когда обычно это происходит:

Если уровень доходов упрощенца приближается к лимиту (в 2021 году это 200 млн. рублей). В этом случае проверяется, полностью ли отражены в книге доходы и не пересекли ли налогоплательщики «красную линию». Причина: в целях сохранения права на применение спецрежима, предприниматели нередко пытаются часть доходов утаивать и не отражать их в налоговом учете.При проведении выездной налоговой проверки. Это естественно — инспекторы должны проверить правильность ведения налогового учета, соблюдение лимитов, полноту отражения доходов, сверить первичные документы с книгой и т.д.При высоком уровне расходов, когда организация или ИП постоянно приближается к сумме налога, примерно равной минимальному, или регулярно уплачивает минимальный налог (1% от суммы доходов).Если налогоплательщик (ИП) претендует на применение налоговых каникул. Т.к. для предпринимателей, которые имеют право на нулевую ставку налога по УСН на время каникул, могут быть установлены ограничения, в т.ч. по сумме дохода, то для проверки соответствия критериям ФНС вправе потребовать предоставить КУДиР.При камеральной проверке декларации. Обычно книгу не запрашивают, если вопросов по данным отчета у инспекторов не возникает. Но если обнаружены несовпадения (например, сумма поступлений на расчетный счет больше, чем указано доходов в декларации), то КУДиР также придется передать в налоговую.

Не пренебрегайте составлением КУДиР — формировать книгу, когда от ИФНС уже поступил запрос, будет сложнее. Используйте автоматизацию, чтобы упростить составление КУДиР. Например, при помощи Платформы ОФД электронная книга учета доходов и расходов формируется по данным личного кабинета.

Несоблюдение правил ведения КУДиР влечет получение организацией или ИП довольно высоких штрафов.

Если книга не велась совсем или отсутствуют первичные документы, подтверждающие внесенные в нее сведения — штраф 200 рублей для ИП и 10 000 рублей для организации (статья 120 НК РФ и ст. 15.11 КоАП); Если не вести книгу не один год, а дольше, то штраф утроится и составит — 30 000 рублей; Если из-за ошибок, допущенных в книге (а значит налоговом учете), был недоплачен налог по УСН — штраф 20% от неуплаченной суммы налога, минимум — 40 000 рублей.

Ведение КУДИР ИП при УСН в 2021

Заполнение налоговой отчетности сложный процесс. Если при заполнении КУДИР ИП при УСН будут выявлены ошибки, это может привести к штрафным санкциям для предприятия. КУДИР – это документ, в котором ведется фискальных учёт предприятий, стоящих на учёте государственного реестра в качестве индивидуальных предпринимателей с УСН. Все организации, которые состоят на УСН должны завести КУДИР.

Основные требования заполнения КУДИР

Заполнять книгу учёта нужно грамотно и регулярно. Существуют такие требования ее оформления:

  1. В Книгу нужно записывать только те операции, с которых снимается налог. Если налоговый сбор с операций не уплачивается, их не нужно туда вносить.
  2. Этот документ можно заполнять как на компьютере, так и на бумажном носителе.
  3. Каждый раз при появлении расходов и доходов нужно вовремя вносить соответствующие данные.
  4. Если вы решили ввести Книгу на бумажном носителе, каждую страницу нужно пронумеровать и прошнуровать, указать на последней странице количества страниц и завизировать ИП. При наличии печати на предприятии, необходимо поставить ее оттиск.
  5. В случае ведения КУДИР на компьютере, перед декларированием ее нужно распечатать, каждую страницу пронумеровать и завизировать подписью ИП.
  6. При внесении данных, указываются развернутые реквизиты по каждому из документов.
  7. Суммы нужно вносить с копейками.
  8. Все записи должны выполняться в хронологической последовательности.
  9. После каждого отчётного периода нужно подбивать итоги: квартал, полугодие и отчет за полный год.
  10. На каждый новый отчётный год нужно заводить другую КУДИР.
  11. Для внесения корректив в Книгу, которая ведется на бумажном носителе нужно визировать все исправления предпринимателем и рядом ставить дату их внесения.

Во время проверки налоговикам не важны небольшие погрешности в формальном заполнении. Самое главное, чтобы в Книгу были внесены все сведения по операциям, от которых зависит расчёт налоговой базы.

Данные которые нужно учитывать при заполнении КУДИР

На правильное ведение налогового учёта влиять такие моменты:

  • Если товар отправлен, но деньги еще не перечислены на счёт ИП отображать их как прибыль в Книге учёта не нужно.
  • Не является доходом предоплата за продукцию или услуги до тех пор, пока ИП не получит всю сумму.
  • В КУДИР нужно отображать минусовые суммы, которые возникают при возращении авансовых платежей контрагентам предпринимателя.

отображение минусовых сумм в кудир 2021

  • Постоянный контроль прибыли важен для предпринимателей, которые находятся на УСН, чтобы сумма годового дохода не превысила сто пятьдесят миллионов рублей. Если доходу будут выше указанной суммы, ИП снимут с УСН. Остаточная стоимость базовых средств предприятия тоже не может быть больше сто пятидесяти миллионов рублей.

Заполнение разделов КУДИР

КУДИР состоит из пяти разделов. В первом разделе предприниматели 6% заполняют пункт «Доходы», а блок «расходы» важен для ИП, которые находятся на 15% УСН. Второй и третий раздел заполняют бизнесмены, с пятнадцатипроцентной системой налогообложения. Четвертый и пятый разделы заполняют упрощенцы с базой «доходы».

В 2018 году был введен пятый раздел Книги учёта. В него нужно заносить информацию про уплату торгового сбора. Он отображается в региональном бюджете. Сумма торгового сбора вносится в этот раздел, если у предпринимателя есть официальный документ с налоговой, в котором указано его применение к ИП.

Читайте также  Что подразумевается под понятием «филиал»?

пятый раздел кудир

Нюансы заполнения Книги учёта ИП с 6% налогообложением

В первый раздел предприниматель должен вносить только прибыль, которая приходит на счёт ИП или деньги, поступающие в кассу. В Книгу вносятся реквизиты платежных поручений или выписка кредитной организации. Блок «Расходов» бизнесменам не нужно заполнять. При расчёте налогов ИП с шестипроцентным налогообложением они не берутся во внимание.

заполнение книги доходов усн 6 процентов

При заполнении IV раздела учитывается страховой взнос и добровольный социальный платеж. Они ведут к сокращению размера налога, поэтому их объём нужно отображать в этом разделе. ИП должен указывать страховые платежи не только которые платить за себя как предприниматель, но и за своих работников.

заполнение 4 раздела ИП усн 6 процентов

Особенности заполнения Книги учёта ИП с 15% налогообложением

Предпринимателям, к которым применяется пятнадцатипроцентный налог должны заполнять свои доходы и расходы в первом разделе Книги. Финансовые затраты ИП, которые не связаны с получением дохода нельзя вносить в КУДИР.

заполнение кудир ип усн 15 процентов

Также ИП должны заполнять второй раздел, в который вносятся расходы на покупку ОС и нематериальных активов, если они подвержены документально и могут принести предпринимателю прибыль.

второй раздел кудир усн 15 %

Относитесь к налоговому учёту очень внимательно, соблюдайте все требования налоговиков, чтобы избежать штрафных санкций от проверяющих органов.

Как вести книгу доходов и расходов при УСН (образец)?

Ведение книги доходов и расходов при УСН: правила и ответственность

В соответствии со ст. 346.24 НК РФ все налогоплательщики, избравшие УСНО, должны вести учет полученных доходов и понесенных затрат с целью определения объекта обложения налогом. Для этой цели ежегодно заводится налоговый регистр: книга доходов и расходов.

Форма этого регистра и правила (порядок) его заполнения утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н (далее — Порядок, приказ № 135н).

Вестись книга может каким угодно способом (заполняться вручную или на компьютере), но в любом случае ее итоговый экземпляр должен существовать в бумажном виде, иметь пронумерованные листы и быть заверенным подписью руководителя юрлица или ИП и печатью (если она есть).

Книгу не требуется сдавать в ИФНС вместе с налоговой декларацией, но при проведении проверки она должна быть представлена проверяющим в 10-дневный срок (п. 3 ст. 93 НК РФ).

Если книга не ведется либо при ее заполнении допущены существенные нарушения, которые привели к занижению объекта налогообложения, налогоплательщику-нарушителю грозит штраф. Максимальный размер штрафа — 20% от суммы не поступившего в казну единого УСН-налога, минимальный — 40 000 руб. (п. 3 ст. 120 НК РФ).

Если нарушение порядка ведения налогового учета не привело к занижению налога, штраф для налогоплательщика составит от 10 000 до 30 000 рублей (пп. 2 и 3 ст. 120 НК РФ). Непредставление книги по требованию проверяющих обернется штрафом в размере 200 руб. (ст. 126 НК РФ) плюс 300–500 руб. (ст. 15.6 КоАП) в виде административного взыскания на руководителя юридического лица.

Как вести книгу доходов и расходов ИП

Порядок ведения книги доходов и расходов для индивидуальных предпринимателей ничем не отличается от общих правил.

Предприниматели не указывают в графе 4 раздела I книги доходы, которые облагаются НДФЛ. Об этом прямо говорится в п. 2.4 Порядка, утвержденного приказом № 135н.

В разделе IV ИП на УСН 6% без наемных работников отражают перечисленные ими за себя страховые взносы. Те, кто производит выплаты другим физическим лицам, в этой графе отражают как взносы, перечисленные за себя в фиксированном размере, так и аналогичные платежи, уплаченные за сотрудников.

Как вести книгу учета доходов и расходов в электронном формате

На большинстве официальных порталов с нормативными документами предлагается скачать файл в формате MS Excel для ведения регистра в электронном виде. При его загрузке открывается электронный документ в виде форматированного приложения к приказу № 135н.

В связи с тем, что порядок ведения книги в электронном и бумажном форматах одинаков, особых сложностей с ее оформлением на компьютере возникнуть не должно. В случае если ошибка, допущенная при регистрировании операции, была обнаружена до вывода книги на бумажный носитель, ее легко исправить. Если же ошибка была обнаружена, когда регистр был распечатан, исправление производится на основании п. 1.6 Порядка (заверяется подписью руководителя и печатью (при ее наличии) с проставлением даты внесения корректировки).

Регистр, который в течение года велся в электронном формате, должен быть распечатан по завершении налогового периода. Листы его нумеруются, сшиваются и скрепляются подписью руководителя — юридического лица или ИП и печатью (при ее наличии).

Отправка книги в ИФНС в электронном формате с цифровой подписью указанным Порядком не предусмотрена.

Можно ли в течение года изменить способ ведения КУДиР (с электронной на бумажную или наоборот)? На этот вопрос ответил Минфин РФ. Получите пробный онлайн доступ к К+ бесплатно и переходите к разъяснениям чиновников.

Как заполнить разделы книги учета доходов и расходов

Каждая хозяйственная операция, совершаемая налогоплательщиком на УСН в налоговом периоде, которая оказывает влияние на формирование налогооблагаемой базы, должна регистрироваться в книге. Записи производятся в хронологическом порядке. По итогам каждого квартала и в конце года подбиваются итоги.

Подробный комментарий по заполнению книги учета доходов и расходов, включая образцы заполнения, привели эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный онлайн доступ к К+ бесплатно и переходите к рекомендациям.

В графе 4 раздела I отражаются доходы, перечень которых содержится в ст. 249–250 НК РФ. Соответственно, сюда не заносятся операции, перечисленные в ст. 251 НК РФ, а также те, которые облагаются налогом на прибыль у юридических лиц или НДФЛ у ИП. Доходы, полученные в натуральной форме, отражаются по рыночной цене поступившего имущества.

Налогоплательщики, избравшие объект учета «доходы минус расходы», вносят в графу 5 этого же раздела свои затраты (их перечень указан в ст. 346.16 НК РФ). «Упрощенцы», уплачивающие налог от объекта «доходы», указывают в этой графе свои расходы, произведенные в рамках реализации бюджетных программ по безработице, а также затраты, которые были произведены из субсидированных на развитие предпринимательства средств.

Раздел II, касающийся основных средств, заполняют упрощенцы, избравшие объектом налогообложения «доходы минус расходы». Раздел III также оформляют налогоплательщики, работающие с объектом «доходы минус расходы», если у них по итогам предшествующих лет есть убытки, которые можно учесть, рассчитывая налог за текущий год.

Раздел IV заполняется налогоплательщиками, которые рассчитывают единый налог от объекта «доходы». Здесь регистрируются все уплаченные страховые взносы, которые оказывают влияние на снижение суммы начисленного налога.

С 2018 года книга доходов и расходов дополнена еще разделом V, в котором налогоплательщики, избравшие объектом налогообложения «доходы», отражают уплаченные суммы торгового сбора, которые влияют на размер налога, подлежащего уплате в бюджет.

Подробнее о различиях в порядке заполнения книги в зависимости от выбранного объекта налогообложения читайте в материале «Порядок заполнения КУДиР при УСН доходы минус расходы».

Скачать актуальный в 2020-2021 годах бланк книги расходов и доходов можно на нашем сайте.

бланк книги доходов и расходов за 2018

Если вы используете объект налогообложения «доходы», то образец КУДиР за 2020 год смотрите в КонсультантПлюс. Если у вас «доходы минус расходы», то образец за 2020 год — по этой ссылке. Это бесплатно.

А если вам требуется прежний вариант регистра (за 2013-2017 годы), то это он:

бланк книги доходов и расходов, применяемый в 2013-2017 годах

Как проверить книгу доходов и расходов в 1С

Возможность проверить правильность ведения книги доходов и расходов есть в программе «1С: Бухгалтерия». Для этого предусмотрена специальная функция «Помощник заполнения книги». С ее помощью бухгалтер может запускать регламентные операции и анализировать полученные результаты.

При загрузке встроенного в программу специального сервиса можно просмотреть все принимаемые и непринимаемые расходы. Самой распространенной ошибкой является «неподтягивание» программой документов, подтверждающих оплату понесенных расходов. А в случае отсутствия оплаты расходы не могут быть приняты к учету (ст. 346.17 НК РФ). Исправить ошибку можно путем группового перепроведения всех документов за налоговый период.

Обо всех нюансах использования этой бухгалтерской программы упрощенцами читайте в статье «Использование ”1С Бухгалтерия“ при УСН».

Книга учета доходов и расходов: пример заполнения в особых ситуациях

Пример заполнения книги учета доходов и расходов поможет избежать ошибок в ее оформлении. Это особенно актуально в ситуациях, когда возникает какая-либо нестандартная операция.

Налогоплательщик на УСН перечислил предоплату поставщику, но тот не отгрузил ему товар, и в конце концов вернул предоплату. В этой ситуации запись в графе 5 не может быть сделана при перечислении аванса, поскольку такой вид расходов не указан в ст. 346.16 НК РФ. А значит, возвращенный аванс не показывается и в графе 4 «Доходы». Об этом говорится и в письме Минфина России от 12.12.2008 № 03-11-04/2/195.

Если налогоплательщик получает предоплату, эта сумма отражается в доходах, поскольку упрощенцы обязаны применять кассовый метод. А вот при возврате аванса необходимо сторнировать запись, сделанную ранее на сумму возвращенного покупателю аванса.

Образец заполнения книги доходов и расходов за 2019-2020 годы можно найти на нашем сайте.

А это образец заполнения книги доходов и расходов за периоды до 2018 года:

Образец заполнения книги доходов и расходов за 2017 год

Итоги

Не пренебрегайте заполнением книги доходов и расходов, ведь заполнить этот регистр несложно, а последствия его отсутствия могут быть достаточно ощутимы. Скачайте бланки и образцы из нашей статьи и проверяйте себя при заполнении.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector