КБК для уплаты пени по налогу на прибыль

КБК для уплаты пени по налогу на прибыль

КБК для уплаты налога на прибыль

Больше материалов по теме «Коды бюджетной классификации (КБК) на 2021 год» вы можете получить в системе КонсультантПлюс .

КБК для уплаты налога на прибыль

НАЛОГКБК
Налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет182 1 01 01011 01 1000 110
Налог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ182 1 01 01012 02 1000 110
Налог на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Закона от 30.12.1995 г. № 225-ФЗ (фактически до 21.10.2011 г.)182 1 01 01020 01 1000 110
Налог на прибыль с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство182 1 01 01030 01 1000 110
Налог на прибыль с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний182 1 01 01080 01 1000 110
Налог на прибыль с доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций182 1 01 01040 01 1000 110
Налог на прибыль с доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций182 1 01 01050 01 1000 110
Налог на прибыль с доходов российских организаций в виде дивидендов от иностранных организаций182 1 01 01060 01 1000 110
Налог на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам182 1 01 01070 01 1000 110

КБК для уплаты пени по налогу на прибыль

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫКБК
Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджетпени182 1 01 01011 01 2100 110
проценты182 1 01 01011 01 2200 110
штрафы182 1 01 01011 01 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФпени182 1 01 01012 02 2100 110
проценты182 1 01 01012 02 2200 110
штрафы182 1 01 01012 02 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Закона от 30.12.1995 г. № 225-ФЗ (фактически до 21.10.2011 г.)пени182 1 01 01020 01 2100 110
проценты182 1 01 01020 01 2200 110
штрафы182 1 01 01020 01 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительствопени182 1 01 01030 01 2100 110
проценты182 1 01 01030 01 2200 110
штрафы182 1 01 01030 01 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компанийпени182 1 01 01080 01 2100 110
проценты182 1 01 01080 01 2200 110
штрафы182 1 01 01080 01 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль с доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организацийпени182 1 01 01040 01 2100 110
проценты182 1 01 01040 01 2200 110
штрафы182 1 01 01040 01 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль с доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организацийпени182 1 01 01050 01 2100 110
проценты182 1 01 01050 01 2200 110
штрафы182 1 01 01050 01 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль с доходов российских организаций в виде дивидендов от иностранных организацийпени182 1 01 01060 01 2100 110
проценты182 1 01 01060 01 2200 110
штрафы182 1 01 01060 01 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагампени182 1 01 01070 01 2100 110
проценты182 1 01 01070 01 2200 110
штрафы182 1 01 01070 01 3000 110

Особенности расчета и уплаты налога на прибыль юрлиц

Организация получила определенный доход, если вычесть из него расходы, имеет прибыль, подлежащую налогообложению. Такой налог называется прямым. Платить его обязаны все юридические лица на территории РФ – как отечественные, так и иностранные (резиденты, работающие через постоянные представительства или просто получающие какой-либо доход). Все предприниматели, работающие на общей системе налогообложения, должны будут его уплатить.

Кого налог на прибыль не касается:

  • предприниматели на особых налоговых режимах – УСН, ЕНВД или ЕСХН;
  • владельцы игорного бизнеса (для них предусмотрен специальный налог);
  • те, кто участвует в инвестиционном проекте центра Сколково.

Запомните: нет задекларированной прибыли – нет объекта налога.

Как рассчитать этот налог

Сначала нужно определить базу – ту прибыль, на которую он будет начисляться, и умножить ее на установленную налоговую ставку.

Доходы определяются методом начисления (по итогам годовой декларации) или кассовым методом (по дате фактического поступления дохода предпринимателю). Доходы, которые учитываются для этого вида налога, перечислены в НК РФ.

Расходы, вычитаемые из полученной суммы – это те траты, которые понес работодатель, и при этом обосновал и документально подтвердил. Некоторые расходы не вычитаются, например, выплаты по кредитам, начисление дивидендов, формирование уставного капитала и др.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если в один из периодов вместо прибыли получен убыток, то следующий авансовый платеж может быть уменьшен на эту сумму или ее часть. Переносить убытки в грядущее нельзя дальше, чем на 10 лет.

Когда платить

Несмотря на то, что отчетный период составляет год, авансовые платежи необходимо вносить помесячно (в основной массе налогоплательщиков) или поквартально (отдельные категории, указанные в п.3.ст.286 НК РФ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если в один из периодов вместо прибыли получен убыток, то следующий авансовый платеж может быть уменьшен на эту сумму или ее часть. Переносить убытки в грядущее нельзя дальше, чем на 10 лет.

КБК по налогу на прибыль

КБК для уплаты налога на прибыль за 2020 год — это цифровое значение, указываемое в поле 104 платежного поручения при уплате налога. Это обязательный реквизит, единый для налогоплательщиков всей страны.

По определению, данному в Налоговом кодексе РФ , прибыль — это сумма дохода, полученная после вычета всех расходов (учитываются и иные, внереализационные доходы). Государство ожидает, что от компаний, ведущих бизнес на основной системе налогообложения (ОСНО), поступит оплата налога на прибыль за 2020 год; КБК потребуется при заполнении платежного поручения — это необходимый реквизит при всех перечислениях в бюджет. Он нужен для идентификации и распределения поступлений. Коды бюджетной классификации утверждаются ежегодно, однако нередко сами значения остаются при этом неизменными. Так, КБК «Налог на прибыль» 2020 для юридических лиц во многом идентичен показателю 2018 года. Однако Приказ Минфина № 36н от 06.03.2019 ввел в перечень кодов изменения и дополнения — все они отражены в таблице КБК ниже.

Плательщики

По ст. 246 НК РФ , налогоплательщиками в данном случае являются российские и иностранные организации при условии, что они осуществляют предпринимательскую деятельность через открытые на территории РФ представительства.

Однако юрлица, перешедшие на упрощенные режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН), от этой повинности освобождены. В этом и есть смысл упрощенной системы: уплачивается только один, единый сбор.

Если основной режим совмещается с ЕНВД, налог уплачивается с суммы прибыли, полученной на ОСНО.

В ст. 246 и 246.1 НК РФ указаны и иные лица, освобожденные от данного сбора, но они ограничены признаком участия в спецпроектах (Сколково).

Размер платежей

Ставка платежа — 20 % (общая), причем 3 % перечисляется в федеральный бюджет и 17 % — в региональный (этот показатель может быть снижен местными властями). Причем налог все равно считается федеральным. Для отдельных видов прибыли и категорий плательщиков установлены иные ставки.

Значения

По каким КБК платить налог на прибыль за 2020 год? Рассмотрим подробно в таблице, так как значения зависят от вида прибыли, и их достаточно много.

182 1 01 01012 02 3000 110

Эти же коды используются и для перечисления авансовых платежей.

Следует обратить внимание, что при несвоевременной оплате начисляются пени по налогу на прибыль; КБК 2020 в платежном поручении при оплате пеней нужно указать иные, отличные от тех, которые используются при исполнении основного обязательства. Для штрафных санкций также предусмотрены законодателем собственные цифровые коды.

Коды зависят и от того, в какой именно бюджет перечисляется платеж. Так, КБК «Пени по налогу на прибыль в федеральный бюджет» 2020 иные, чем отчисляемые в региональный бюджет.

Оформление платежного поручения

КБК для уплаты налога на прибыль указывается в 104 поле платежки. Коды бюджетной классификации устанавливаются федеральным органом власти и действуют на территории всей страны, на 2020 год они утверждены Приказом Минфина № 132н от 08.06.2018. Другие реквизиты можно уточнить на официальном сайте ФНС, определив предварительно налоговую инспекцию по месту учета плательщика. Эти реквизиты разные для разных юрлиц, это необходимо учитывать при использовании образцов платежек.

Трудности при перечислении

Невыполнение обязательств по перечислению по любым причинам станет основанием для начисления пени. При допущении ошибки в КБК деньги не пропадают, они переходят в разряд невыясненных платежей в Казначействе. Если указан код для другого платежа, по нему образуется переплата. При сверке с налоговой это можно легко обнаружить. Для зачисления средств по нужным реквизитам необходимо обратиться с соответствующим заявлением в ИФНС.

Обычно при исправлении ошибки налоговая сразу же аннулирует пени, ведь средства перечислены в Казначейство, то есть в бюджет, и обязательство выполнено, дата перечисления не меняется. Если налоговая продолжает требовать уплату пени, ее решение можно обжаловать в суд. Практика показывает, что это действенный метод.

КБК для оплаты налога на прибыль, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ

КБК для оплаты налога на прибыль — это двадцатизначный цифровой идентификатор, определяющий принадлежность платежа. Рассказываем, какой будет КБК налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет 2020 года, а также какой КБК нужно проставить при перечислении средств в региональный бюджет.

Все налоговые платежи, направляемые в бюджетную систему РФ, перечисляются по определенным кодам бюджетной классификации. КБК группируют доходы по определенным признакам. При этом трансферты направляются в казну различных уровней. К примеру, КБК пени по налогу на прибыль в федеральный бюджет 2020 года — 182 1 01 01011 01 2100 110. С кодами бюджетной классификации по другим операциям вы можете ознакомиться в этом материале.

Кто должен платить

Все юридические лица, которые получают прибыль, обязаны отчислять определенный процент с полученной доходности в бюджетную систему РФ. Исключениями являются предприятия, которые применяют специальные налоговые режимы:

  • упрощенная система налогообложения (УСН);
  • вмененная (ЕНВД);
  • единый сельскохозяйственный (ЕСХН).

Не платят налог на прибыль (НП) и учреждения, освобожденные от данного налогового бремени (пп. 2, 4 ст. 246, ст. 246.1 НК РФ).

КБК по платежам налога на прибыль

БюджетНалог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФПениПроцентыШтрафы
Федеральный182 1 01 01011 01 1000 110182 1 01 01011 01 2100 110182 1 01 01011 01 2200 110182 1 01 01011 01 3000 110
Региональный182 1 01 01012 02 1000 110182 1 01 01012 02 2100 110182 1 01 01012 02 2200 110182 1 01 01012 02 3000 110

Распределение по бюджетам

Платеж направляется в казну в зависимости от объемов получаемой выручки: либо ежемесячно, либо один раз в квартал (ст. 286 НК РФ). Ежемесячная сумма авансовой выплаты должна быть перечислена в срок до 28 числа месяца, следующего за отчетным. Последний срок уплаты оставшейся итоговой суммы — 28 марта следующего года. Платеж за 2018 год необходимо перечислить до 28.03.2019.

Многие специалисты задают вопрос: налог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ, — это какой бюджет? В Российской Федерации он подразделяется на 3 уровня: федеральный (ФБ), региональный (РБ) и местный (МБ).

Единая ставка, установленная на 2020 г., — 20 %. При этом по общему правилу в ФБ придется заплатить 3 %, а в РБ — 17 %. Такие тарифы установлены Правительством РФ на срок 2017-2020 гг.

Пример расчета

Для того чтобы рассчитать НП для учреждения, воспользуемся следующей формулой:

  • ОД — общая сумма доходов;
  • ОР — общая сумма расходов;
  • СНП — налоговая ставка.

Рассмотрим конкретный пример.

НКО «Игра» находится на общей системе налогообложения, следовательно, ей необходимо заплатить НП в размере 17 % — в РБ, 3 % — в ФБ.

Совокупные доходы за год составили 7 000 000,00 рублей, а совокупные расходы — 3 000 000,00 рублей. Все траты НКО «Игра» являются экономически целесообразными и подтверждены соответствующей первичной документацией.

Таким образом, НП будет таким:

  • в казну субъекта РФ: НП = (7 000 000 – 3 000 000) × 17 / 100 = 680 000 рублей;
  • в федеральную казну: НП = (7 000 000 – 3 000 000) × 3 / 100 = 120 000,00 рублей.

НКО «Игра» надлежит заплатить суммарный НП (20 %) в размере 800 000,00 рублей.

Платежные поручения составляются отдельно для каждого бюджетного уровня. КБК, определяющий принадлежность выплаты, вносится в поле 104 платежки. Подробная инструкция о том, как правильно заполнить платежное поручение и указать КБК.

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

КБК пени по налогу на прибыль 2021

Пени начисляются из-за нарушения срока оплаты налога. Перед подачей уточненной декларации рекомендуется сначала рассчитаться с бюджетом по недоимке и пени, а только затем отправлять корректирующую форму. При уплате пени в платежных документах обязательно указывается КБК (код бюджетной классификации). Из-за неверно указанного реквизита денежные средства могут уйти не по назначению или попадут в невыясненные суммы. КБК пени по налогу на прибыль в 2021 г. у одного и того же плательщика может принимать несколько значений.

Как отличить КБК пени от налога

КБК ставится в поле 104 платежного поручения. Он состоит из 20 цифр. То, что платеж относится к пеням, а не к налогу или штрафу, можно определить по 14-17 разряду кодировки:

  • для налога здесь указываются цифры «1000»;
  • для штрафа — «3000»;
  • при оплате пени — «2100».

Кроме того, значения КБК пени по налогу на прибыль могут меняться в зависимости:

  • от бюджета, в который они направляются;
  • от статуса плательщика;
  • от вида доходов, с которых удержан налог на прибыль.

Налогоплательщик выбирает нужное значение из списка имеющихся кодов, утвержденных приказом Минфина от 08.06.2020 № 99н (приложение № 2).

Пени по налогу на прибыль: КБК 2021 г.

Налог на прибыль распределяется по бюджетам. В 2021 году 3% перечисляется в федеральный бюджет, 17 % — в региональный. Местные власти могут снизить ставку для всех плательщиков либо ввести льготы для определенных категорий. Финансовые санкции тоже уплачиваются в разрезе бюджетов.

Российские организации указывают:

  • для уплаты пени налога на прибыль в федеральный бюджет КБК 18210101011012100110;
  • для уплаты санкций в региональный бюджет – 18210101012022100110.

Но кодировка может быть иной, если предприятие имеет статус, согласно которому налог и пени должны перечисляться на другие КБК, либо пени уплачиваются по налогу с дивидендов или процентов.

Коды для отдельных категорий налогоплательщиков

Организации, объединившиеся в консолидированную группу налогоплательщиков, налог и пени перечисляют на отдельные КБК. В 2021 г. они указывают по пеням следующие коды:

  • в части федерального бюджета — 18210101013012100110;
  • в части бюджета региона — 18210101014022100110.

Участники соглашений о разделе продукции по разработке месторождений нефти и газа, работающие в Дальневосточном федеральном округе, также делят перечисления по бюджетам:

  • КБК для федеральной части пени — 18210101021012100110;
  • значение КБК для региональной части — 18210101022022100110.

Иностранные компании, работающие без постоянного представительства в РФ, пени по налогу на прибыль перечисляют на КБК 18210101030012100110.

Для пеней по налогу с доходов контролируемых иностранных предприятий утвержден КБК 18210101080012100110.

Коды для уплаты пени с налога на дивиденды и проценты

КБК для пени по налогу с дивидендов указываются в зависимости от того, кому и от кого перечислялись начисленные суммы. Если денежные средства направлялись:

  • от российской компании российским организациям — 18210101040012100110;
  • от российской компании зарубежной организации — 18210101050012100110;
  • от иностранной компании российской фирме — 18210101060012100110.

Значения КБК для пени по налогу с процентов различают по виду ценных бумаг:

  • по ценным бумагам государства и муниципалитетов — 18210101070012100110;
  • по облигациям российских фирм — 18210101090012100110.

По остальным доходам нужное значение КБК выбирается исходя из статуса плательщика (приложение № 2 к приказу Минфина № 99н).

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Читайте также  О налоговом учете сомнительных и безнадежных долгов
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector