Как рассчитать налог 6% УСН: определяем размер

Как рассчитать налог 6% УСН: определяем размер

Калькулятор для расчета налога по УСН

Организации и ИП на УСН должны платить соответствующий налог. Сам налог уплачивается один раз в год. А по итогам каждых трех месяцев налогоплательщики на УСН перечисляют в бюджет авансовые платежи. В зависимости от ряда факторов у каждого плательщика УСН будет получаться та или иная сумма налога. Наш онлайн-калькулятор поможет без ошибок рассчитать налог и авансы и учтет при расчете все факторы, влияющие на итоговую сумму.

Для расчета укажите ставку налога и заполните таблицу

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

Онлайн-калькулятор УСН поможет не только рассчитать налог, но и сэкономить на нем. Ведь, используя наш калькулятор, вы точно на законных основаниях учтете все полагающиеся льготы.

Напомним, что УСН бывает двух видов:

  • налог считается с доходов;
  • налог считается с разницы между доходами и расходами.

Стандартные ставки налога — 6 и 15 процентов соответственно для первого и второго вида УСН. Регионы вправе изменять ставки.

Как пользоваться калькулятором УСН?

Чтобы получить сумму налога, причитающуюся к уплате, нужно ввести ряд данных в специально отведенные окошки.

Этап № 1. Выбор формы собственности. Напротив нужного варианта кликните левой клавишей мыши. На выбор два вида собственности: ООО и ИП. У ИП есть градация — нужно выбрать свой вариант в зависимости от наличия наемного персонала. Наличие или отсутствие работников у ИП играет роль при расчете налога с объектом «Доходы».

Этап № 2. Выбор объекта налогообложения. Как мы писали выше, всего существует два вида объектов. После того как вы кликнете по нужному варианту, в ячейке «Ставка налога» автоматически проставится нужное значение в процентах. При необходимости ставку налога можно поменять вручную.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

Этап № 3. Выбор расчетного периода. Здесь возможны четыре варианта. При выборе любого периода, кроме первого квартала, калькулятор предложит заполнить поле «Авансовые платежи». В этой ячейке нужно поставить суммы налога, которые вы платили по итогам каждого расчетного периода. При расчете налога за год появится дополнительная ячейка «Убытки прошлых лет». Заполните ее, если такие убытки были. Часть убытка можно учесть в расходах («Доходы минус расходы»), тем самым уменьшив налог к уплате.

Этап № 4. Определение специфики деятельности. В данном случае речь идет об уплате торгового сбора. Поставьте галочку, если вы — плательщик такого сбора. Это поле не стоит игнорировать, ведь торговый сбор можно учесть в расходах. Значит, торговый сбор поможет сэкономить на налоге по УСН.

Этап № 5. Внесение числовых показателей. Здесь необходимо внести данные по доходам, расходам, взносам. Наш онлайн-калькулятор сам покажет, какие поля нужно заполнить. Например, для ООО с объектом «Доходы» не будет поля «Понесенные расходы».

После заполнения всех ячеек калькулятор автоматически рассчитает суму авансового платежа (налога) за заданный период. Также вы увидите актуальный КБК, который нужно указать в платежном поручении и в налоговой декларации. Калькулятор расчета налога по УСН покажет, до какого числа нужно отправить платеж согласно нормам НК РФ.

Чтобы получить нужную суму налога по УСН, пользуйтесь нашим калькулятором в 2018 году и далее. Расчеты авансов (налога) будут верными, а платежи — своевременными.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

Все об упрощенной системе налогообложения

Как уже было написано выше, налогооблагаемая база определяется нарастающим итогом. Нарастающий итог означает, что доходы и расходы считаются не поквартально, а с начала года до последнего дня отчетного (налогового) периода. Т.е. не считаются доходы и расходы за 2 квартал, а считаются за полугодие, с 1 января по 30 июня.

Несмотря на то, что налоговая декларация по УСН подается один раз в год, налог платится поквартально, т.е. за отчетные периоды (1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев) уплачиваются авансовые платежи, а за год уже окончательная сумма налога.

Расчет налога при применении УСН с объектом налогообложения «доходы»

При УСН 6% налог рассчитывается просто – берется налогооблагаемая база за отчетный (налоговый) период и умножается на 6%. Получается налог, исчисленный за этот период. Однако не стоит спешить и его уплачивать. Во-первых, надо вычесть то, что уже уплатили раньше за отчетные периоды текущего года (например, при уплате налога за 1 полугодие надо вычесть то, что уплачивалось за 1 квартал).

Обратите внимание! Вычитаются только уплаченные за текущий год суммы, налог за прошлые налоговые периоды текущий налог не уменьшает!

Во-вторых, налог можно уменьшить на начисленные и уплаченные страховые взносы в ПФ, ФОМС и ФСС, а также на выплаченные работникам пособия по временной нетрудоспособности (первые три дня больничного уплачиваются за счет работодателя, а не возмещаются ФСС). Фиксированные страховые взносы, уплачиваемые индивидуальным предпринимателем за самого себя, так же уменьшают налог.

При организации и ИП с работниками могут уменьшить налог не более чем на 50%. 50% надо считать не от взносов, а именно от исчисленного налога. Т.е если налог 100 рублей, а взносов уплачено на сумму 80 рублей, то налог можно уменьшить только на 50 рублей. У ИП без работников лимита по уменьшению налога нет, его можно уменьшить вплоть до нуля.

Обратите внимание! Взносы должны быть уплачены в периоде, за который вы рассчитываете налог. Взносы могут уменьшать налог только того периода, в котором они уплачены, даже если это взносы за прошедшие периоды. Т.е. если организация уплатила взносы за декабрь 2017 года в январе 2018 года, уменьшить налог за 2017 год на эти взносы нельзя, но можно учесть их при расчете авансового платежа за 1 квартал 2018 года. Но стоит иметь ввиду, что переплата по взносам налог не уменьшает.

Пример расчета налога УСН 6%

Вариант 1

Налогооблагаемая база за 9 месяцев 2017 года составила 1 450 000 руб.

Страховые взносы, уплаченные за ИП и за наемных работников составили 35 000 рублей.

Авансовые платежи по налогу за 1 полугодие составили 40 000 руб.

1 450 000 х 6% = 87 000 рублей

87 000 х 50% = 43 500. Сравниваем эту цифру с суммой страховых взносов. Поскольку страховые взносы меньше, то значит они полностью включаются в уменьшение налога.

Считаем налог к уплате 87 000 – 35 000 – 40 000 = 12 000. Именно эту сумму Вы и отправляете в бюджет. Если сумма получается с минусом, значит у Вас переплата по налогу и ничего платить не надо.

Вариант 2

Налогооблагаемая база за 9 месяцев 2017 года составила 1 450 000 руб.

Страховые взносы, уплаченные за ИП и за наемных работников составили 55 000 рублей.

Пособие по временной нетрудоспособности, уплаченное за счет работодателя 4 000 рублей.

Авансовые платежи по налогу за 1 полугодие составили 45 000 руб.

1 450 000 х 6% = 87 000 рублей

87 000 х 50% = 43 500. Сравниваем эту цифру с суммой страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности. Поскольку сумма страховых взносов и пособий больше, то значит включить в уменьшение налога можно только 50% от исчисленного налога.

Считаем налог к уплате 87 000 – 43 500 – 45 000 = — 1 500 руб. Получается переплата налога и, соответственно, в бюджет ничего при этом не уплачивается.

Расчет налога при применении УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»

Для расчета налога при этом объекте налогообложения надо знать не только сумму полученных доходов, но и сумму расходов. Доходы и расходы подсчитываются за отчетный (налоговый) период в книге доходов и расходов. От суммы доходов вычитается сумма расходов, полученная сумма прибыли умножается на 15 % (или на меньшую ставку, если она уменьшена региональным законом). Если прибыль равна нулю или получен убыток, то авансовые платежи по налогу платить не надо. Однако при расчете окончательного налога за год надо учитывать, что в случае если налог за год, исчисленный по ставке 15% (или меньшей, в соответствии с региональным законом) равен 0 или составляет сумму меньше, чем 1% от полученных за год доходов, то уплачивается минимальный налог – 1% от суммы полученных доходов за год.

Пример расчета налога УСН 15%

Вариант 1

Доходы за год составили 4 000 000 руб.

Расходы 3 500 000 руб.

Авансовые платежи по налогу за 9 месяцев составили 45 000 руб.

Считаем налог 4 000 000 – 3 500 000 = 500 000 х 15% = 75 000 Считаем 1% от доходов 4 000 000 х 1% = 40 000. Сравниваем единый налог и минимальный налог. Поскольку единый налог (75 000) больше минимального (40 000), уплачивается единый налог.

Считаем налог к уплате, с учетом уже уплаченных авансовых платежей 75 000 – 45 000 = 30 000 руб.

Итого к уплате в бюджет 30 000 руб.

Вариант 2

Доходы за год составили 4 000 000 руб.

Расходы 3 800 000 руб.

Авансовые платежи по налогу за 9 месяцев составили 45 000 руб.

Считаем налог 4 000 000 – 3 800 000 = 200 000 х 15% = 30 000 Считаем 1% от доходов 4 000 000 х 1% = 40 000. Сравниваем единый налог и минимальный налог. Поскольку единый налог (30 000) меньше минимального (40 000), к уплате будет именно минимальный налог. Но с 2016 года отдельного КБК для минимального налога нет, поэтому при уплате надо учитывать авансовые платежи, которые были уплачены ранее. Из приведенного примера видно, что ничего доплачивать не надо, потому что авансы за 9 месяцев на 5 тыс. руб. больше, чем исчисленный минимальный налог.

«1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0): как с 2021 года рассчитывается налог при УСН (+ видео)

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.86.16.

Начиная с версии 3.0.86 в «1С:Бухгалтерии 8» внесены изменения в расчет налога УСН с 2021 года в соответствии с Федеральным законом от 31.07.2020 № 266-ФЗ.

В Настройках налогов и отчетов (раздел Главное – Налоги и отчеты) для УСН с 2021 года указываются ставки налога с учетом прогрессивной шкалы:

  • основная ставка УСН (6 % или 15 %), которая действует с начала года до достижения предельного размера дохода для применения основной ставки и при средней численности наемных работников не более 100 человек;
  • повышенная ставка УСН (8 % или 20 %), которая действует с начала квартала, в котором доходы превысили предельный размер дохода для применения основной ставки УСН либо средняя численность наемных работников превысила 130 человек;
  • предельный размер дохода для применения основной ставки УСН с учетом коэффициента-дефлятора. В 2021 году этот показатель равен 154, 8 млн руб.

Расчет налога (в т. ч. авансового платежа) по УСН рекомендуется выполнять с применением специализированного Помощника расчета налога УСН. Перейти к Помощнику можно из списка задач организации (раздел Главное – Задачи организации) либо из раздела Отчеты – УСН — Отчетность по УСН.

Если учет заработной платы ведется во внешней программе, то в форме Помощника следует перейти по ссылке, расположенной рядом с текстом Ставка налога, в одноименную форму, где указать количество работников. Внесенные изменения следует сохранить по кнопке ОК.

Если в отчетном (налоговом) периоде лимиты по доходам и по средней численности наемных работников не превышены, то налог рассчитывается как произведение налоговой базы и основной ставки налога.

Если в отчетном (налоговом) периоде лимиты превышены, то налог рассчитывается как сумма величин:

  • налога, исчисленного по основной ставке с налоговой базы до превышения лимитов;
  • налога, исчисленного по повышенной ставке с разницы налоговых баз за период превышения лимитов и период, когда лимиты не превышены.

Налог к уплате рассчитывается как исчисленный налог за отчетный (налоговый) период за вычетом уплаченных авансовых платежей за предыдущие отчетные периоды.

Непосредственно их формы Помощника можно перейти к оплате налога, а также запросить сверку с ИФНС через сервис 1С-Отчетность.

При проведении ежеквартальной регламентной операции Расчет налога УСН, входящей в обработку Закрытие месяца (раздел Операции — Закрытие периода), налог начисляется проводкой:

Дебет 99.01.1 Кредит 68.12

— на сумму рассчитанного налога. Проводка формируется исходя из сравнения налога, рассчитанного на отчетную дату, и налога, рассчитанного в предыдущих отчетных периодах и учтенного на счете 68.12.

Детальный расчет налога за отчетный период приводится в Справке-расчете авансового платежа по налогу УСН, за год — в Справке-расчете налога УСН.

УСН 6% — как рассчитать налог?

Чтобы рассчитать налог на упрощенной системе налогообложения (УСН), нужно определиться, как исчислять доходы. Первый вариант — это когда расчет налога производится только с доходов. Второй вариант — когда налог рассчитывают с доходов за минусом расходов (НК РФ ст. 346.14). От того, какой вариант вы выберете, будет зависеть размер ставки налога.

Если вам удобно рассчитывать налоги только с доходов, тогда размер ставки составит 6% (НК РФ статья 346.20). В регионах РФ этот показатель может варьироваться от 1% до 6%, в зависимости от рода деятельности — например, на территории Крыма или для предпринимателей (зарегистрированных с 2016 года), которые работают на производстве, ведут научную деятельность, оказывают социальные или бытовые услуги.

Хотите перейти на УСН или у вас возникли вопросы при расчете налогов на упрощенной системе налогообложения? Тогда обратитесь за консультацией к специалисту.

Кто может перейти на УСН

По какой системе налогообложения работать, организация или индивидуальный предприниматель (ИП) решает сам. Чтобы перейти на УСН, нужно соответствовать ряду требований (НК РФ пункт 2, статья 346.12):

  • доходы компании не более 112,5 млн. рублей (за 9 месяцев прошедшего года);
  • штат не свыше 100 человек;
  • отсутствие филиалов у компании.

Упрощенная система налогообложения прекрасно подходит для ИП и организаций малого бизнеса, ведь, прежде всего, это замена трех налогов одним, а также упрощенное ведение бухгалтерского и налогового учета и право выбора объекта налогообложения. Нет налога на прибыль (НДФЛ), на имущество и на добавленную стоимость. На УСН организация обязана рассчитывать и переводить только налог с зарплаты сотрудников и страховые взносы.

Порядок уплаты налога

Чтобы рассчитать налог на упрощенной системе налогообложения нужно суммировать все доходы нарастающим итогом и умножить на ставку налога, после отнять расходы на взносы, ранее уплаченные авансы (НК РФ п. 3.1 ст. 346.21) и пособия по временной нетрудоспособности. По итогу налогового периода (календарного года) нужно рассчитать и оплатить налог. Организациям нужно внести плату до 31 марта (за 2019 год платят в марте 2020 года). ИП нужно оплатить налог до 30 апреля (НК РФ ст. 346.23).

Пример расчета налога

Расчет налога производится по следующей формуле: сумма налога = ставка налога * налоговая база (НК РФ статья 346.21).

Рассчитаем авансовый платеж на примере ИП Смирнов А. И. Компания не имеет сотрудников. Расчет налога происходит следующим образом.

Выручка компании за 1 квартал (с января по март) составила 290 000 рублей. Рассчитаем размер налога. Итого: 17 400 рублей = 290 000 * 6%. Рассчитаем расходы на страховые взносы:

  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС): 7 338,50 рубля = 29 354 / 12 * 3;
  • на обязательное медицинское страхование (ОМС): 1 721 рубль = 6 884 / 12 * 3.

Итого: 9 059,5 рублей = 7 338,50 + 1721. Теперь рассчитаем авансовый платеж за 1 квартал: 8 340,50 рублей = 17 400 – 9 059,50.

Доходы компании по прошествию полугода (с апреля по июнь) составили 250 000 рублей. Рассчитаем размер налога. Итого: 32 400 рублей = (250 000 + 290 000) * 6%. Определим расходы на страховые взносы:

  • на ОПС: 7 338,50 рубля = 29 354 / 12 * 3. Итого за 2 квартала: 14 677 рублей;
  • на ОМС: 1 721 рубль = 6 884 / 12 * 3. Итого за 2 квартала: 3 442 рублей.

На страховые взносы по итогам двух кварталов было потрачено: 18 119 рублей = 14 677 + 3 442. Теперь рассчитаем авансовый платеж за полугодие: 5 940,5 рублей = 32 400 – 18 119 – 8 340,5.

Доходы компании по прошествию девяти месяцев (с июля по сентябрь) составили 400 000 рублей. Рассчитаем размер налога. Итого: 56 400 рублей = (400 000 + 250 000 + 290 000) * 6%. Определим расходы на страховые взносы:

  • На ОПС: 7 338,50 рубля = 29 354 / 12 * 3. По итогу трех отчетных периодов: 22 015,50 рублей;
  • На ОМС: 1 721 рубль = 6 884 / 12 * 3. По итогу трех отчетных периодов: 5 163 рублей.

На страховые взносы всего было потрачено: 27178,5 рубля = 22015,50 + 5163. Теперь рассчитаем авансовый платеж по итогу девяти месяцев: 14 940,50 рублей = 56 400 – 27 178,5 – 8 340,5 – 5 940,5.

Теперь рассчитаем налог по окончании налогового периода. Доходы компании по прошествии трех месяцев (с октября по декабрь) составили 430 000 рублей. Рассчитаем размер налога. Итого: 82 200 рублей = (430 000 + 400 000 + 250 000 + 290 000) * 6%. Определим расходы на страховые взносы:

  • на ОПС: 7 339 рублей = 29 354 – 22 015. Всего на ОПС в 2019 году: 29 354 руб. (НК РФ статья 430). По итогу года: 29 354 рублей. Также нужно внести дополнительный взнос, так как прибыль сверх лимита: 10 700 рублей = (1 370 000 – 300 000) * 1%;
  • на ОМС: 1 721 рубль = 6 884 – 5 163. Всего на ОМС в 2019 году: 6 884 руб. (НК РФ статья 430). По итогу года: 6 884 рублей.

На страховые взносы всего было потрачено: 46 938 рублей = 29 354 + 6 884 + 10 700. Теперь рассчитаем налог за год: 14 381 рубль = 82 200 – 46 938 – 8 340,5 – 5 940,50 – 14 940,50.

В компании, у которой есть сотрудники налог рассчитывают немного иначе. Рассмотрим на примере ИП Петрова К. О. с сотрудниками в штате:

  1. Доход за 1 квартал составил 600 000 рублей. Сумма налога составит: 36 000 рублей = 300 000 х 6%.
  2. Теперь рассчитаем размер страховых взносов за себя по итогу 1 квартала. На обязательное пенсионное страхование: 7 338,50 рублей = 29 354 / 12 * 3. На обязательное медицинское страхование 1 721 рубль = 6 884 / 12 * 3. Итого: 9 059,5 рублей. Взносы на сотрудников обошлись в 12 000 рублей. Подытожим расходы: 21 059,5 рублей.
  3. ИП с работниками на УСН может уменьшать налог на 50% (п.3.1 ст. 346.21 НК РФ). Расчет авансового платежа и суммы налога за полугодие делается по формуле: 18000 рублей = 36 000 * 50%.

Итого ИП Петров К. О. должен будет заплатить в бюджет 18000 рублей налога.

Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.

Читайте также  3021280 Код налоговой льготы по земельному налогу
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector