Как начислить амортизацию в 1С Бухгалтерия 83?

Как начислить амортизацию в 1С Бухгалтерия 83?

1с:бухгалтерия государственного учреждения 8: начисление амортизации

В программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» учет нефинансовых активов, в том числе учет основных средств (ОС), нематериальных активов (НМА) и амортизации ОС и НМА на счетах 101 00, 102 00, 104 00 реализован в соответствии с действующим законодательством по бухгалтерскому учету в государственных (муниципальных) учреждениях. Рассмотрим подробности.

Предварительная калькуляция фактической стоимости объектов ведется на счете 106 00 «Вложения в нефинансовые активы».

Для этого в программе предусмотрены документы «Покупка ОС, НМА»; «Безвозмездное поступление ОС, НМА»; «Принятие ОС со счета 107 на счет 106» (применяется для отражения операций принятия к учету ОС со счета в пути при поступлении их в учреждение).

Принятие к учету объектов ОС (НМА) на счет 101 00 (102 00) и формирование Акта приема-передачи основных средств по унифицированной форме осуществляются документом «Принятие к учету ОС и НМА» (перевод объектов со счета 106 00 на счета 101 00, 102 00). Данные по объектам ОС и НМА, числящимся в учете по состоянию на 1 января 2011 г., вводятся документом «Ввод остатков ОС и НМА».

В документах «Принятие к учету ОС и НМА», «Ввод остатков ОС и НМА» пользователь задает правила начисления амортизации и счета (включая их аналитику) для начисления амортизации.

При проведении документов «Принятие к учету ОС и НМА», «Ввод остатков ОС и НМА» проверяется соответствие заданных пользователем параметров начисления амортизации правилам Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета, а именно:

  • по объекту недвижимого имущества при принятии его к учету:
  • стоимостью до 40 000 руб. включительно (20 000 руб. до 1 января 2011 г.) амортизация начисляется в размере 100 процентов балансовой стоимости объекта при принятии к учету;
  • стоимостью свыше 40 000 руб. (20 000 руб. до 1 января 2011 г.) амортизация начисляется в соответствии с рассчитанными в установленном порядке нормами амортизации;
  • по объектам движимого имущества:
  • по объектам библиотечного фонда стоимостью до 40 000 руб. включительно (20 000 руб. до 1 января 2011 г.) амортизация начисляется в размере 100 процентов балансовой стоимости при выдаче объекта в эксплуатацию;
  • по объектам основных средств стоимостью свыше 40 000 руб. (20 000 руб. до 1 января 2011 г.) амортизация начисляется в соответствии с рассчитанными в установленном порядке нормами амортизации;
  • по объектам основных средств стоимостью до 3000 руб. включительно, за исключением объектов библиотечного фонда и нематериальных активов, амортизация не начисляется, и они подлежат отражению на забалансовом счете 21 до момента их списания с данного забалансового счета или выбытия по иным основаниям;
  • по иным объектам основных средств стоимостью от 3000 до 40 000 руб. (20 000 руб. до 1 января 2011 г.) включительно амортизация начисляется в размере 100 процентов балансовой стоимости при выдаче объекта в эксплуатацию.

Для основных средств, поступивших в учреждение до 1 января 2011 г., порог начисления амортизации линейным способом остался равным 20 000 руб. включительно.

Ежемесячно, в последний рабочий день месяца, после оформления всех операций по учету основных средств в этом месяце пользователь вводит регламентный документ «Начисление амортизации», который начисляет амортизацию по всем основным средствам (НМА), для которых определен линейный способ начисления амортизации и по которым имеются остатки на счетах 101 00, 102 00 на начало и конец месяца. Амортизация по объектам ОС и НМА начисляется до тех пор, пока сумма амортизации не сравняется с их балансовой стоимостью.

Амортизация начисляется согласно месячной норме амортизации, рассчитанной исходя из срока полезного использования, установленного для объекта в соответствии с заданной для него амортизационной группой, или исходя из остаточной стоимости и оставшегося срока полезного использования (для объектов, которые были приняты к учету до 1 января 2005 г., — согласно п. 5.7 Методических указаний, утвержденных Приказом Минфина России от 24 февраля 2005 г. N 26н, или с ранее начисленной суммой амортизации, или первоначальная стоимость которых была изменена в связи с реконструкцией, модернизацией, дооборудованием, достройкой или частичной ликвидацией, и т.п.).

По основным средствам, выбывшим в течение текущего месяца, амортизация за текущий месяц доначисляется документом, которым оформляется и регистрируется выбытие этого объекта.

Суммы накопленной амортизации отражаются в Журнале операций N 7, в инвентарных карточках, в Отчетах «Ведомость амортизации», «Ведомость остатков ОС».

Также в программе предусмотрено начисление амортизации по объектам амортизируемого имущества в целях налогового учета по правилам Налогового кодекса.

Таким образом, в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» начисление амортизации полностью автоматизировано.

Начисление амортизации в 1С Бухгалтерия линейным способом

Аренда 1С бухгалтерия

Для расчёта амортизации основных средств в 1С Бухгалтерия 8.3 с использованием линейного метода предусмотрена специальная операция.

В ООО Мастер производится начисление амортизации для следующих основных средств, имеющих ненулевую остаточную стоимость:

Упаковочное оборудование D10 с началом эксплуатации 1 марта текущего года. Начальная стоимость – 1,5 млн. рублей. Период полезного использования составляет 62 месяца, поэтому размер амортизации в месяц равен 24 193 рублям 55 копейкам.

Машина для вышивания Janome Memory Craft с началом эксплуатации 5 апреля текущего года. Начальная стоимость – 186 440 рублей. Период полезного использования составляет 62 месяца, поэтому размер амортизации в месяц равен 3 007 рублей 10 копеек.

Гладильная машина Comfort Everest с началом эксплуатации 7 апреля текущего года. Начальная стоимость – 147 000 рублей. Период полезного использования составляет 62 месяца, поэтому размер амортизации в месяц равен 2 370 рублей 97 копеек.

Для начисления амортизации по основным средствам в ООО Мастер используется линейный способ, применяется общая систем обложения налогами, метод начисления и положение по бухучёту 18/02. Перед начислением амортизации в программе 1С Бухгалтерия 8.3 потребуется настроить её способ.

Настройка варианта начисления и отображения расходов по амортизации.

Для ведения бухгалтерского учёта, вариант начисления амортизации должен быть отражён во время постановки основного средства по документу Принятие к учёту ОС. В случае если принятие основного средства происходит через документ Поступление основных средств, линейный вариант начисления амортизации используется по умолчанию.

Для ведения налогового учёта вариант начисления амортизации должен быть отражён в разделе по настройке налогов и отчётности по налогу на прибыль. Начиная с 8 и заканчивая 10 амортизационной группой, линейный вариант начисления амортизации будет применён по умолчанию.

Вариант отображения расходов, связанных с амортизацией, необходимо выбрать в соответствующем справочнике, а в случае отсутствия подходящего, создать новый. Для любого варианта отображения расходов, требуется указать его название, счёт затрат, применяющийся коэффициент и субконто. Если ранее выбранный вариант по отображению расходов на амортизацию не подходит, то его требуется изменить с помощью соответствующего документа. Данные изменения в программе 1С Бухгалтерия 8.3 начнут использоваться при учёте, с месяца, который последует за месяцем внесения изменений.

Процедура начисления амортизации основных средств в программе 1С Бухгалтерия:

  • Из раздела Операции, необходимо перейти к закрытию месяца.
  • Выбрать необходимый месяц.
  • Нажать на кнопку, выполняющую данную операцию.
  • В случае необходимости проведения операции по начислению амортизации, не используя закрытие месяца, потребуется воспользоваться ссылкой по амортизации и износу основных средств. После перехода по которой, необходимо выбрать пункт Выполнить операцию.

После завершения процедуры начисления амортизации основных средств в 1С Бухгалтерия 8.3, необходимо выбрать операцию по амортизации и износу ОС и нажать на кнопку Показать проводки, для просмотра полученного результата.

1С Бухгалтерия - формирование закрытия месяца

Выполнить начисление амортизации основных средств, можно также с помощью подраздела по регламентным операциям, где необходимо:

  1. Нажать на иконку Создать, выбрать пункт по амортизации и износу ОС и ввести период начисления.
  2. Нажать на Выполнить и закрыть.
  3. Проверить результаты проводки документа по кнопке Дт/Кт.

1С Бухгалтерия - выбор вида регламентной операции

По аналогии с указанными процедурами начисляется амортизация за последующие периоды. Расчёт размера амортизации за месяц, можно просмотреть в ведомостях и справке-счёту:

  1. Открыть ведомости амортизации из раздела по основным средствам и НМА.
  2. Ввести период, за который необходимо создать отчёт.
  3. В настройках поставить галочку напротив закладки Показатели для отображения сведений по налоговому и бухучёту.
  4. В случае необходимости ввести дополнительные показатели.
  5. Нажать на кнопку Сформировать.

1С Бухгалтерия - ведомость по амортизации

Для выведения отчёта по амортизации, можно воспользоваться несколькими вариантами:

Проверяем начисление амортизации в «1С:Бухгалтерии»

На конкретном примере разберем, как искать ошибки на участке «амортизация основных средств». И что делать, если нашли. Проверьте свой учет!

Проверяем проводки

Чтобы увидеть начисленную амортизацию, формируем отчет «Анализ субконто» (раздел «Отчеты» – «Анализ субконто»). Проводки по счету 02 – это то, что нам нужно.

Для более глубокого анализа установим конкретный период, выберем субконто «Основные средства» и проверяемую организацию. Нажимаем «Сформировать» – создаем отчет.

В нашем примере по первому автомобилю амортизация в текущем месяце почему-то не рассчитана. Но мы видим, что обороты по счету 01 и 02 – разные, не совпадают. Это значит, объект еще полностью не самортизировали и должна быть веская объективная причина, чтобы амортизацию не начислять. Если она есть – все в порядке. Иначе придется исправлять ситуацию. Подробнее об этом – чуть ниже.

Второй автомобиль уже полностью самортизировали, это видно по сальдовым оборотам на счетах 01 и 02 – они совпадают.

По ноутбуку и шкафу вопросов не возникает – амортизация идет.

Устанавливаем причины остановленной амортизации и исправляем ошибки, если они есть

Ситуация

Что делать

ОС находится на консервации

Убедиться, что на самом деле ОС на консервации. Это объективная причина не делать амортизационные отчисления.

ОС в ремонте или на реконструкции

Убедиться, что на самом деле ОС ремонтируют или реконструируют. Это объективная причина не делать амортизационные отчисления.

В программе некорректно изменили первичные документы. А именно ввели документ «Изменение состояния ОС», где выключили галочки о начислении амортизации (раздел «ОС и НМА» – «Параметры амортизации ОС»)

Введите новый документ «Изменение состояния ОС», с указанием необходимых галок

В программу изначально ввели первичку не теми датами. Скажем, первым делом приняли ОС к учету (провели документ «Принятие к учету ОС»), а уже потом — отразили поступление (документ «Поступление оборудования»)

Создайте резервную копию программы и измените время создания документов на корректное

В документе «Принятие к учету ОС» изначально не поставили галочку «Начислять амортизацию»

Два варианта решения.

Первый: изменить состояние начислений амортизации. Делают это с помощью документа «Изменение состояния ОС» (раздел «ОС и НМА» – «Параметры амортизации ОС»).

Второй: создать резервную копию базы и изменить данные документа на верные. Если хозяйственная операция была в прошлом периоде, то нужно будет заново закрыть месяц.

Принимаем к учету основные средства в 1С

При отражении приобретения основных средств в программе «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0, есть несколько нюансов, на которые необходимо обратить внимание.

Принятие к учету ОС без сборки и монтажа

Стандартная ситуация, когда организация приобретает основное средство и вводит его в эксплуатацию, в тот же день оформляется в информационной базе документом «Приобретение объекта основных средств» (раздел «ОС и НМА» — «Поступление основных средств»). Этим документом также оформляется поступление основных средств, которые не требуют монтажа и дополнительных расходов, которые вводятся в эксплуатацию одновременно с принятием на учет и у которых первоначальная стоимость и срок полезного использования совпадают в бухгалтерском и налоговом учете.

В табличной части существует возможность быстрого создания объекта справочника «Основные средства», для этого в колонке «Основное средство» необходимо ввести наименование объекта, после чего в контекстном меню выбрать команду «Создать. ».

У созданного объекта группа учета ОС будет установлена в соответствии со значением, указанным в шапке. Амортизационная группа заполняется при записи документа, значением соответствующим указанному сроку службы.

12

При проведении документа формируются проводки со счетом бухгалтерского учета 08.04.2 «Приобретение основных средств» (закладка «Бухгалтерский и налоговый учет»), помимо этого также данным документом формируются движения по регистрам сведений, необходимые для дальнейшего учета основных средств.

После проведения этого документа нет необходимости создавать и проводить документ «Принятие к учету ОС», так как проведенный документ делает проводки по приобретению ОС от поставщика и о постановке на учет вашего ОС. Также стоит обратить внимание на то, что при проведении данного документа амортизация ОС по налоговому учету сразу включается в состав расходов, если такое не нужно, то использовать данный документ не следует.

Приобретение ОС, требующего сборки и монтажа

Но существует иная ситуация, когда основное средство перед вводом в эксплуатацию требует сборки как, например, компьютер. Сначала организация приобретает компоненты будущего основного средства — компьютерную мышку, монитор, системный блок и проч., после чего собирает все компоненты в единое целое — готовый компьютер и именно его вводит в эксплуатацию как основное средство.

Такая операция оформляется по следующей схеме. Сначала создаем документ «Поступление оборудования» (раздел «ОС и НМА» — «Поступление оборудования») или этот же документ можно оформить как «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Оборудование».

В табличной части «Оборудование» указываются все компоненты будущего основного средства, количество, цена, ставка НДС. Счет учета оборудования поставить необходимо 08.04.1 «Приобретение компонентов основных средств» (именно с этим счетом работает документ «Принятие к учету ОС»), счет учета НДС. Остальные закладки используются, если одновременно с оборудованием поступают и другие виды ТМЦ или услуги.

34

Оборудование, принятое на учет по счету 08.04.01, впоследствии подлежит принятию в качестве объекта основных средств документом «Принятие к учету ОС».

Когда после покупки у контрагента необходимо «собрать» воедино компоненты и дополнительные материалы (запчасти) и передать их на сборку основного средства, то есть осуществить монтаж оборудования, это делается при помощи документа «Передача оборудования в монтаж».

Счет учета необходимо указать 08.03: только через этот счет программа корректно перенесет составные части на ОС при его принятии к учету (раздел «ОС и НМА» — «Передача оборудования в монтаж»).

5

После этого оформляется документ «Принятие к учету ОС» (раздел «ОС и НМА» — «Поступление основных средств») с видом операции «Объекты строительства».

Важно на закладке «Внеоборотный актив» в поле «Объект строительства» выбрать объект сборки и проверить, что в поле «Счет» указан счет 08.03.

При проведении формируются проводки по Дт 01.01 и Кт 08.03.

6

Сумма проводки соответствует сумме, накопленной на счете 08.03 при формировании первоначальной стоимости основного средства.

Важный нюанс: документ «Принятие к учету ОС» не работает как самостоятельный документ по вводу в эксплуатацию основного средства! Соответственно только через него принять к учету внеоборотный актив нельзя, документ попросту не сформирует первоначальную стоимость и необходимые записи регистров.

Способ начисления амортизации

Способ начисления амортизации указывается при принятии основного средства к учету в документе «Принятие к учету ОС» на закладке «Бухгалтерский учет» в поле «Способ начисления амортизации».

Если используется документ «Поступление основных средств», то способ начисления амортизации всегда линейный (устанавливается по умолчанию).

Для целей налогового учета способ начисления амортизации указывается в разделе «Главное» — «Настройки налогов и отчетов» — закладка «Налог на прибыль». Вне зависимости от выбранного способа для восьмой — десятой амортизационных групп всегда по умолчанию применяется только линейный способ начисления амортизации.

Читайте также  Приказ об утверждении номенклатуры дел — образец
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector