Единовременная выплата к отпуску: как выплачивается

Единовременная выплата к отпуску: как выплачивается

Особенности выплаты материальной помощи к отпуску

Больше материалов по теме «Сотрудники» вы можете получить в системе КонсультантПлюс .

Когда сотрудники предприятия уходят в отпуск, многие работодатели считают нужным выплатить им дополнительные средства, чтобы они могли в полной мере насладиться отдыхом и оценить заботу руководства о себе. Чаще всего эти средства даются работнику именно в форме денег. По нормативным актам эти выплаты могут быть премией или материальной помощью.

Работодателям следует знать особенности учета и обложения налогами таких выплат, а сотрудникам будут полезны нюансы документального оформления и правила начисления.

Вопрос: Входит ли в расчет среднего заработка для оплаты отпусков материальная помощь, выплата которой предусмотрена трудовым (коллективным) договором или локальным нормативным актом?
Посмотреть ответ

Терминология по ТК РФ

В каждой организации, независимо от того, относится она к бюджетным или частным, существует регламентированный порядок выплат как регулярных, так и разовых. Порядок этот должен проходить в соответствии с положениями Трудового Кодекса ТК РФ.

В статьях ТК РФ не содержится специального термина для обозначения отпускных, выплачиваемых дополнительно. Говоря «материальная помощь к отпуску», чаще всего подразумевают регулярную или единовременную выплату денежных средств, назначенную сотруднику не за отработанное время или исполнение трудовых обязанностей, а по иной причине. В данном случае по уходу в отпуск, подкрепленной доброй волей работодателя.

Порядок выплаты средств по подобным основаниям относятся к компетенции ст. 129 ТК РФ, согласно которой работодатель может предоставлять работникам, помимо заработной платы, разнообразную поддержку:

  • социальную;
  • поощрительную.

Социальная выплата может быть назначена в связи с любым событием, которое отражается на материальном благополучии подчиненного, в том числе и получении отпуска. Ее можно назначать один раз в год или несколько, по усмотрению начальства.

Поощрительная выплата отличается от социальной тем, что от результатов труда сотрудника зависит факт ее начисления и/или размер. Сумма может быть в процентах от оклада (тарифной ставки), или же ее можно зафиксировать в Положении о начислении поощрительных выплат, дифференцировав в зависимости от разных факторов успешности, например, отсутствия взысканий или наличия каких-либо выдающихся показателей.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Порядок начисления и выплаты материальной помощи должен быть закреплен в локальных нормативных актах организации.

Матпомощь к отпуску для работников бюджетной сферы

Прибавка к выплатам, осуществляемым к отпускам бюджетников, регламентируется специальным федеральным законом №79-ФЗ от 27 июля 2004 года (п.6 ч.5 ст.50), а также ст. 135 и 144.

Согласно этим документам надбавка может быть выплачена сотрудникам к одному (ежегодному) отпуску, является регулярной и обязательной к выплате, независимо от результатов труда и особенностей выполнения трудовых функций. Эта выплата должна быть предусмотрена во внутренней документации:

  • коллективном договоре;
  • трудовом договоре;
  • допсоглашении к договору;
  • специальном положении;
  • приказах руководства.

Размер этой помощи не может превышать установленных законодательством норм (обычно это удвоенный оклад).

Различные нюансы предоставления «отпускной» помощи

ВАЖНО! Образец заявления работника о выплате материальной помощи к отпуску от КонсультантПлюс доступен по ссылке

Когда работодатель принял решение поддерживать сотрудников, уходящих в отпуск, материально, то большинство вопросов, связанных с этой выплатой, он решает на свое усмотрение. Тем не менее некоторые распространенные ситуации на практике разрешаются общепринятым порядком:

  1. Если сотрудник разделяет свой отпуск на части, то матпомощь выплачивается на ту из них, которая составляет не менее предусмотренных законом двух недель.
  2. Получение отпуска авансом не влияет на факт и размер материальной помощи.
  3. Заявление на отпуск и на предоставление матпомощи может быть общим, либо же эти два документа можно подать отдельно.

Как написать заявление на материальную помощь

Данная выплата осуществляется только на базе выраженного желания работника и работодателя, что оформляется подачей соответствующего заявления.

ВНИМАНИЕ! Поощрительную надбавку разового характера работодатель может выплатить на основании приказа, но постоянную социальную выплату нужно оформлять исключительно через заявление.

Заявление на предоставление финансовой поддержки к отпуску пишется в отделе кадров или бухгалтерии согласно общим правилам документооборота. В нем обязательно должны быть следующие моменты:

  • имя и должность заявителя;
  • адресованность на имя руководителя организации;
  • четко сформулированная причина просьбы о матпомощи;
  • даты, когда сотрудник собирается в отпуск (то есть когда ему будут необходимы просимые средства);
  • привычная форма концовки – дата и личная подпись с расшифровкой.

На заявлении руководитель оставит свою визу и резолюцию для бухгалтерии.

Пример заявления на предоставления матпомощи к отпуску

Генеральному директору
ООО «Шантарам»
А.Г. Сайфетдинову
от экономиста отдела снабжения
Л.И. Рубан

Прошу предоставить мне материальную помощь в связи с предстоящим отпуском с 21.05.2017 г. по 17.06.2017 г., выплачиваемую на основании положений коллективного договора.

Налоговый учет матпомощи к отпуску

Средства, выплачиваемые работнику, являются расходами предприятия. Как это отражается на налогообложении, зависит от того, проводится ли она как поощрительная или социальная надбавка.

Налоговый учет материальной помощи-соцвыплаты

Фиксированное количество денежных средств, которое гарантированно получает к отпуску каждый работник, безотносительно к условиям и результатам своего труда, в списке расходов предприятия относится к неучтенным. Поэтому согласно п. 23 ст. 270 НК РФ она не является признаваемой в расходах для налогов на прибыль.

С точки зрения работника эта выплата признается доходом, поэтому подпадает под НДФЛ и начисление с нее обязательных страховых взносов в ПФР, ФССС и ФФОМС, если превышает установленный законом необлагаемый лимит в 4 000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ, Письмо Министерства финансов РФ от 22 октября 2013 года № 03-03-06/4/44144, п. 11 ч. 1 ст. 9 Федерального Закона от 24.07.2009 года № 212).

НДФЛ и страховые взносы рассчитываются и удерживаются, исходя не из всей выплаты, а только из части, превышающей лимит, то есть с суммы свыше 4 000 руб.

Налогообложение отпускной поощрительной выплаты

В некоторых организациях надбавка к отпускным привязывается к результатам деятельности сотрудника:

  • факт выплаты может зависеть от соблюдения трудовой дисциплины;
  • размер варьируется в зависимости от стажа, квалификации, трудовых достижений и т.п.

Такая выплата с позиции налогового законодательства является частью затрат на оплату труда, поэтому и признается в расходах на налогообложение, если она должным образом регламентирована во внутренних нормативных актах. НДФЛ и страховые взносы взимаются с нее в полном объеме, а не только с части, превышающей 4 000 руб. ежегодно.

Бухучет материальной помощи к отпуску

При осуществлении бухгалтерского учета материальную помощь проводят как «прочие расходы». Проводки будут выглядеть следующим образом:

Приложение N 2. Положение о порядке выплаты материальной помощи и единовременной выплаты при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска федеральным государственным гражданским служащим и работникам, замещающим должности, не являющиеся должностями федеральной государственной гражданской службы Министерства транспорта Российской Федерации

Положение
о порядке выплаты материальной помощи и единовременной выплаты при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска федеральным государственным гражданским служащим и работникам, замещающим должности, не являющиеся должностями федеральной государственной гражданской службы Министерства транспорта Российской Федерации
(утв. приказом Министерства транспорта РФ от 13 августа 2014 г. N 226)

ГАРАНТ:

О надбавках и других дополнительных выплатах государственным служащим см. справку

I. Общие положения

1. Настоящее Положение разработано в соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2004 г. N 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 31, ст. 3215; 2006, N 6, ст. 636; 2007, N 10, ст. 1151, N 16, ст. 1828, N 49, ст. 6070; 2008, N 13, ст. 1186, N 30 (ч. 2), ст. 3616, N 52 (ч. 1), ст. 6235; 2009, N 29, ст. 3597, 3624, N 48, ст. 5719, N 51, ст. 6150, 6159, 2010, N 5, ст. 459, N 7, ст. 704, N 49, ст. 6413, N 51 (ч. 3), ст. 6810; 2011, N 1, ст. 31, N 27, ст. 3866, N 29, ст. 4295, N 48, ст. 6730, N 49 (ч. 5), ст. 7333, N 50, ст. 7337; 2012, N 48, ст. 6744, N 50 (ч. 4), ст. 6954, N 52, ст. 7571, N 53 (ч. 1), ст. 7620, ст. 7652; 2013, N 14, ст. 1665, N 19, ст. 2326, 2329, N 23, ст. 2874, N 27, ст. 3441, 3462, 3477, N 43, ст. 5454, N 48, ст. 6165, N 49 (ч. 7), ст. 6351, N 52 (ч. 1), ст. 6961; 2014, N 14, ст. 1545), Указом Президента Российской Федерации от 25 июля 2006 г. N 763 «О денежном содержании федеральных государственных гражданских служащих» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 31 (ч. 1), ст. 3459, N 38, ст. 3975; 2007, N 1 (ч. 1), ст. 209, N в, ст. 1530, N 14, ст. 1664, N 20, ст. 2390, N 23, ст. 2752, N 32, ст. 4124, N 40, ст. 4712, N 43, ст. 5168, N 50, ст. 6255, N 52, ст. 6424; 2008, N 9, ст. 825, N 13, ст. 1257, N 17, ст. 1818, N 20, ст. 2294, N 21, ст. 2430, N 22, ст. 2537, N 25, ст. 2961, N 31, ст. 3701, N 39, ст. 4422, N 49, ст. 5763, N 52 (ч. 1), ст. 6363; 2009, N 16, ст. 1901, N 20, ст. 2445, N 34, ст. 4171, N 36, ст. 4312, N 52 (ч. 1), ст. 6534; 2010, N 3, ст. 276, N 4, ст. 371, N 12, ст. 1314, N 15, ст. 1777, N 16, ст. 1874; 2011, N 5, ст. 711, N 48, ст. 6878; 2012, N 4, ст. 471, N 8, ст. 992, N 15, ст. 1731, N 19, ст. 2325, N 27, ст. 3681, N 29, ст. 4071, N 32, ст. 4490, N 35, ст. 4787, N 44, ст. 5995, N 47 ст. 6460, N 50 (ч. 5), ст. 7013, N 51, ст. 7169; 2013, N 3 , ст. 177, N 19, ст. 2376, N 22, ст. 2787, N 42, ст. 5342, N 49 (ч. 7), ст. 6397, 6400; 2014, N 18 (ч. 1), ст. 2135, N 26 (ч. 2), ст. 3513, N 30 (ч. 2), ст. 4281, 4285, N 31, ст. 4401, N 37, ст. 4938) и постановлением Правительства Российской Федерации от 24 марта 2007 г. N 176 «Об оплате труда работников федеральных государственных органов, замещающих должности, не являющиеся должностями федеральной государственной гражданской службы» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 14, ст. 1689, N 44, ст. 5375; 2008, N 14, ст. 1418, N 40, ст. 4541; 2009, N 14, ст. 1654; 2011, N 2, ст. 347, N 51, ст. 7526; 2012, N 21, ст. 2647; 2013, N 42, ст. 5370) и устанавливает порядок выплаты материальной помощи и единовременной выплаты при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска гражданским служащим и работникам, замещающим должности, не являющиеся должностями федеральной государственной гражданской службы Министерства.

II. Порядок выплаты материальной помощи гражданским служащим (работникам)

2. Материальная помощь выплачивается гражданским служащим (работникам) за счет средств фонда оплаты труда, утвержденного Министерству на соответствующий календарный год.

3. Выплата материальной помощи производится один раз в течение календарного года, как правило, при уходе гражданского служащего (работника) в ежегодный оплачиваемый отпуск на основании его заявления:

3.1. Гражданскому служащему в размере одного оклада месячного денежного содержания.

3.2. Работнику в размере двух должностных окладов.

4. Гражданскому служащему (работнику) по его заявлению может быть выплачена материальная помощь в течение календарного года независимо от его ухода в ежегодный оплачиваемый отпуск.

Гражданский служащий (работник) имеет право на получение материальной помощи за первый год работы по истечении шести месяцев непрерывной государственной гражданской службы в Министерстве.

Если гражданский служащий (работник) в течение года не получал материальную помощь, выплата производится в конце года на основании его заявления.

5. В случае смерти гражданского служащего (работника) материальная помощь, не полученная им в год смерти, выплачивается члену его семьи, или лицу, находящемуся на иждивении умершего на день его смерти в установленном законодательством Российской Федерации порядке (по заявлению при предоставлении свидетельства о смерти и документов, подтверждающих родство с умершим или нахождение на его иждивении).

6. Материальная помощь не выплачивается гражданским служащим (работникам):

6.1. Находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора или трех лет.

6.2. Уволенным из Министерства и получившим материальную помощь в текущем календарном году и вновь принятым на работу в этом году в Министерство.

7. При наличии экономии по фонду оплаты труда материальная помощь может выплачиваться по заявлению гражданского служащего (работника) в случаях:

7.1. Рождения ребенка у гражданского служащего (работника) в размере 15 тысяч рублей на основании свидетельства о рождении ребенка.

7.2. Вступления в брак гражданского служащего (работника) в размере 15 тысяч рублей на основании свидетельства о браке.

7.3. Смерти гражданского служащего (работника) в размере 30 тысяч рублей на основании свидетельства о смерти и документов, подтверждающих родство с умершим или нахождение на его иждивении.

7.4. Смерти члена семьи (жена, муж, дети, родители) или лица, находящегося на иждивении гражданского служащего (работника), в размере 15 тысяч рублей на основании свидетельства о смерти и документов, подтверждающих родство с умершим или нахождение на его иждивении.

8. Общая сумма материальной помощи, выплачиваемой в календарном году конкретному гражданскому служащему (работнику), максимальными размерами не ограничивается.

9. Решение о выплате материальной помощи оформляется приказом Министерства.

III. Порядок единовременной выплаты при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска гражданским служащим (работникам)

10. При предоставлении гражданскому служащему (работнику) ежегодного оплачиваемого отпуска по его заявлению производится единовременная выплата один раз в год за счет средств фонда оплаты труда, утвержденного Министерству на соответствующий календарный год:

10.1. Гражданскому служащему в размере двух окладов месячного денежного содержания.

10.2. Работнику в размере двух должностных окладов.

11. Единовременная выплата производится на основании заявления гражданского служащего (работника) о предоставлении ему одной из частей ежегодного оплачиваемого отпуска (не менее пяти календарных дней).

Право на получение единовременной выплаты к отпуску за первый год работы у гражданского служащего (работника) возникает по истечении шести месяцев непрерывной работы в Министерстве.

Единовременная выплата к отпуску: как выплачивается

Трудовым законодательством не дано понятие материальной помощи. Однако определение такой помощи есть в толковых словарях. Например, это содействие кому-нибудь в чём-нибудь, приносящее облегчение. Следовательно, под материальной помощью от работодателя понимаем оказание содействия, участие руководителя в решении проблемы, трудной жизненной ситуации.

Разовую материальную помощь работодатель-частник оказывает в определенной сложной ситуации, в которой оказался сотрудник. Решение о выплате принимает руководитель, учитывая обстоятельства и при наличии денежных средств у компании.

Для госкомпаний предусмотрен иной порядок выплаты разовой материальной помощи. Рассмотрим некоторые примеры.

Разовая матпомощь госслужащим и учащимся

Материальную поддержку работникам госструктур часто выдают в соответствии с отраслевыми регламентами.

Например, госслужащим центрального аппарата Министерства природных ресурсов РФ выдают разовую материальную помощь при наличии экономии средств (приказ МПР РФ от 18.04.2006 № 92 “О порядке оказания разовой материальной помощи государственным служащим центрального аппарата Министерства природных ресурсов Российской Федерации”).

Данным документом определены следующие случаи выплаты разовой материальной помощи:

  • юбилейные даты, свадьба, рождение ребенка, выход на пенсию – при наличии экономии по фонду оплаты труда;
  • в связи со стихийными бедствиями, болезнью и смертью работника или его близких родственников (дети, родители, супруг, родные братья и сестры), а также по другим уважительным причинам – при наличии подтверждающих документов в пределах фонда оплаты друга;
  • иные случаи.

В “Отраслевом соглашении по автомобильному и городскому наземному пассажирскому транспорту Российской Федерации на 2020 – 2022 годы“, утвержденном Общероссийским профсоюзом работников автомобильного транспорта и дорожного хозяйства и некоммерческой организацией “Российский автотранспортный союз” 19.11.2019, даны необходимые рекомендации, чтобы в коллективных договорах и соглашениях были предусмотрены выплаты разовой материальной помощи работникам, которые пострадали от стихийных бедствий.

Резервным фондом Правительства РФ предусмотрено направление денежных средств на финансовое обеспечение непредвиденных расходов, включая выплаты разовой матпомощи за заслуги перед государством.

Также в п. 15 ст. 36 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ “Об образовании в Российской Федерации” предусмотрено, что профессиональным образовательным организациям и образовательным организациям высшего образования, оказывающим государственные услуги в сфере образования за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета, выделяют средства на оказание материальной поддержки нуждающимся обучающимся в размере 25% предусматриваемого размера части стипендиального фонда, предназначенной на выплаты студентам государственных академических и социальных стипендий.

Единовременная или разовая материальная помощь студентам (учащимся) может быть выплачена независимо от учебных оценок в следующих случаях:

  • смерть близкого родственника;
  • рождение ребенка;
  • дорогостоящее лечение члену семьи;
  • пожар, авария, хищение денег и т. п. случаи.

Как видим, госслужащие и учащиеся государственных образовательных организаций более застрахованы в плане получения разовой материальной помощи, чем работники коммерческих организаций. В большинстве частных компаний не гарантируют материальную помощь или оказывают ее в минимальных размерах, т. к. финансовое положение работодателя часто не позволяет выделять более крупные суммы.

Вывод

Разовую материальную помощь выплачивают как в частном секторе, так и в госструктурах.

У каждого работодателя могут быть свои нюансы при назначении и выплате материальной поддержки.

Единовременная выплата при предоставлении ежегодного отпуска в 2021 году

Единовременная сумма выплат к отпуску – это распространенный вариант вознаграждения работников компании за плодотворную работу в процессе трудовой деятельности. Этот платеж предусмотрен в законодательных актах и нормативных документах самой в качестве материальной помощи, начисляемой с учетом отпускных выплат. В этой статье исследуем процесс получения единовременной суммы выплат к отпуску.

Сущность единовременной выплаты к отпуску в 2021 году

Единовременная сумма выплат к отпуску – популярный стимул для сотрудников и отличный способ мотивировать их работать лучше и продуктивней.

Каждый работодатель знает, что чем больше людей удовлетворены условиями труда, заработной платы, руководством и коллективом, тем больше они будут полны энтузиазма и продуктивности на работе.

Поэтому правильный руководитель всегда обязан не забывать поощрять своих сотрудников дополнительными деньгами.

Единовременная сумма выплат к отпуску – это поощрительный платеж, выплачиваемый сотрудникам в отпуске.

В основном она назначается в ситуации продуктивной и плодотворной деятельности сотрудника.

Важно! Не каждый сотрудник может получить единовременную сумму выплат к отпуску, а только те, которые отличились в процессе труда.

Есть определенные условия для получения данных выплат. Каждый работодатель должен знать, кто имеет право платить, а кто нет.

Основы порядка предоставления единовременной выплаты к отпуску в 2021 году

Сумма единовременных выплат к отпуску работнику не зависит от длительности самого отпуска. Выплачивается ежегодно.

Если работник трудится по сокращенному графику неполный рабочий день, то при расчете единовременной суммы применяется коэффициент, который определяется как отношение фактически отработанного сотрудником времени к нормальному показателю продолжительности рабочей недели.

Для получения суммы в заявлении на отпуск одновременно указывается просьба о выплате сумм единовременного пособия, которая не зависит от длительности самого отпуска. Даже , если отпуск делится на части, то сумма пособия может быть выплачена сразу при наступлении первой части отпуска.

Данная выплата относится к целевой и может быть предоставлена только в текущем году.

Кому положена единовременная выплата к отпуску в 2021 году

Для получении выплаты в виде единовременной суммы поощрений к отпуску следует учесть правило: сотрудник должен проработать не менее 6 месяцев в данной компании.

Назначение сумм выплат может быть в любой фирме независимо от формы собственности и организационно- правовой формы.

Правила выплат единовременной суммы должны быть прописаны в нормативных актах самой организации, но они не должны противоречить действующему законодательству, подписанных трудовым договорам и коллективному соглашению.

Важно! Существуют факторы, которые ограничивают получение этой суммы:

  • сотрудник проработал в компании менее шести месяцев;
  • работник уходит в отпуск и сразу увольняется;
  • работница планирует выйти в декретный отпуск (планируются другие выплаты).

Размер единовременной выплаты к отпуску в 2021 году

Размер выплат в качестве дополнительного поощрения рассчитывается бухгалтерией, далее согласуется с генеральным директором компании. На этот размер также влияет наличие свободных средств на счетах фирмы.

Независимо от того, сколько начислено, оплата производится не чаще одного раза в год и не может превышать сумму заработной платы более чем в два раза. Прежде чем произвести оплату, бухгалтер ожидает распоряжения директора.

Как выплачивается единовременная выплата к отпуску в 2021 году

Важные условия назначения и выплаты единовременной суммы к отпуску:

  1. рассчитывается главным бухгалтером и назначается директором;
  2. сумма устанавливается с учетом финансового положения компании;
  3. выплачивается раз в год;
  4. не может превышать двух окладов сотрудника;
  5. выплачивается только работнику, проработавшему более 6 месяцев в компании;
  6. регулируется действующим законодательством, трудовым договором и коллективным договором.

Пример единовременной выплаты к отпуску в 2021 году

Пример 1. Возьмем сотрудника отдела кадров в качестве примера.

Исходные данные для примера.

ПараметрЗначение
Зарплата50 000 рублей
Процент суммы выплат35%

В таблице представлен расчет сумм

Этапы расчетаСуммы, рублей
Сумма выплат без учета налогов50000 * 0,35 = 17500
Не облагается налогом4000
Налоговая база17500 – 4000 = 13500
Подоходный налог13500*0,13 = 1755
Страховые взносы13500*0,3 = 4050
Суммы выплат с учетом налогов и страховых взносов17500-1755-4050= 11695
Сумма выплат с учетом доплаты к отпускным50000+11695 = 61695
Читайте также  Положение о подборе кандидатов на вакантные

Заявление на получение единовременной выплаты к отпуску в 2021 году

Коллективный договор предусматривает фиксированную сумму выплат к отпуску, поэтому, если сотрудник собирается уйти в отпуск в соответствии с графиком, следует подать заявление.

Но если отпуск предоставляется не по ранее утвержденному графику, то необходимо подать заявление с указанием полного названия компании, ФИО начальника и просьбы о выплате суммы. К заявлению прилагаются документы, подтверждающие необходимость финансовой поддержки.

Приложение должно включать в себя следующие элементы:

  • полное наименование организации, в которой работает человек;
  • имя директора организации;
  • просьба на предоставление единовременной выплаты к отпуску;
  • размер суммы, которую он хочет получить в качестве помощи к отпуску.

Также необходимо, чтобы приложение содержало дополнительные справки, подтверждающие, что человек действительно нуждается в дополнительной оплате от компании.

Налогообложение единовременной выплаты к отпуску в 2021 году

Сумма выплат к отпуску не является финансовой помощью согласно закону. В связи с чем она подлежит налогообложению по НДФЛ и страховым взносам, так как относится к стимулирующим доплатам.

Поэтому работодатель в качестве налогового агента обязан удерживать причитающийся налог из сумм и выплачивать его в бюджет.

Важно! Сумма доплат к отпуску не подлежит налогообложению, если ее размер меньше 4000 рублей.

Единовременная выплата к отпуску должна быть включена в расходы по оплате труда и налогообложению:

  • НДФЛ по ставке 13%;
  • страховые взносы в ФСС, ФОМС, ПФР.

В ситуации увольнения

Все причитающиеся работнику деньги, включая отпускные, должны быть выплачены в течение трех календарных дней до выходных, а последний платеж производится в последний рабочий день перед выходными.

При уходе сотрудник получает:

  • отпускное пособие;
  • задолженность по заработной плате за предыдущие периоды работы;
  • расчет за текущий месяц;
  • сумма компенсации за отпуск, которую работник не использовал.

Важно! Сумма единовременной выплаты к отпуску в данной ситуации не предусмотрена.

Требуемые документы для оформления

Сам работник не должен предоставлять никаких дополнительных документов.

Если отпуск пре6доставляется сотруднику не по графику отпусков, то он обязан написать отдельное заявление, в котором указывается просьба о выплате единовременной суммы.

Директор компании на основе заявления создает приказ о назначении выплаты, в котором обязательно указывается следующая информация:

  • сумма для поощрения;
  • дата выдачи суммы;
  • кому предназначена сумма;
  • источники, откуда будут осуществлены выплаты;
  • основания для назначения суммы.

Особенности при уходе в декрет

Каждый работодатель обязан выплатить единовременную финансовую помощь будущей маме, которая уйдет в декретный отпуск.

В этом случае женщина в отделе кадров берет специальный декретный отпуск. Материнство должно оплачиваться одной суммой за все дни отпуска, которые предусмотрены на законодательном уровне.

Размер разового платежа зависит от заработка средней женщины за последние 2 года.

Важно! Сумма единовременной выплаты к отпуску в данной ситуации не предусмотрена.

Применительно к государственным и муниципальным служащим

Все сотрудники бюджетных и муниципальных организаций, как и сотрудники коммерческих фирм, имеют право на ежегодный отпуск сов семи выплатами. При этом в правилах самого учреждения должны быть прописаны правила исчисления и выплат единовременного пособия к отпускам служащих.

Важно! Главным основанием для начисления выплат является наличное достаточной суммы средств на счетах работодателя для выплат единоразовых поощрений сотрудников к отпуску. То есть предприятия должно иметь удовлетворительное финансовое состояние и иметь прибыль на счетах.

Муниципальные органы власти могут издавать приказы о выплате подобных поощрений сотрудникам к отпуску, сто должно быть прописано в их Уставе. Сумму перечисляются работникам раз в год, что не зависит от продолжительности отпуска.

Федеральные служащие имеют право на ежегодный отпуск на общих основаниях. При этом сумма отпускных увеличивается в два раза от уровня оклада. Возможность получения дополнительных выплат к отпуску в виде единовременной суммы предусматривается в каждом регионе в соответствии с местным законодательством. Средства выплачиваются за 10 дней до начала отпуска. При отсутствии выплат государственный служащий имеет право отложить свой отпуск до момента наступления выплат.

На что следует обратить внимание?

Каждый работодатель должен отслеживать все изменения в трудовом и налоговом кодексе страны.

В первую очередь, работодатель должен обратить внимание на следующие обязательные пункты:

  • кто действительно должен получать фиксированную единовременную сумму выплат к отпуску, а кто не имеет права на получение этого стимула;
  • какая максимальная и минимальная единовременная сумма выплат к отпуску может быть назначена работнику;
  • сколько раз в год работник имеет право требовать единовременную сумму выплат к отпуску;
  • когда должна быть перечислена сумма – до, во время или после отпуска;
  • как правильно отображать данные суммы в отчетности;
  • каким образом этот платеж облагается налогом.

Эти вопросы должны контролироваться не только директором компании, но и главным бухгалтером.

Сотрудник отдела кадров, ответственный за планирование отпуска, также участвует в этом процессе.

Наиболее распространенные ошибки

Ошибка №1. Скоров Б.А. был принят на работу 1.04.2021 года, а 1.07.2021 года он пошел в отпуск. В заявлении он указал просьбу предоставить ему разовую сумму выплат к отпускным.

Комментарий. Скорову Б.А будет отказано в предоставлении суммы выплат, так как она является поощрительной мерой, применяемой к сотрудникам, проработавшим в данной компании не менее 6 месяцев. Срок трудовой деятельности Скорова Б.А. составил всего 3 месяца. Значит, сумме выплат к отпуску ему не положена.

Ошибка № 2. Работник Ванов С.С. является постоянным нарушителем трудовой дисциплины в ООО «Янтарь». В 2021 году он не пошел в отпуск. За очередное нарушение трудовой дисциплины он был уволен. При увольнении он написал запрос на получение единовременной суммы к отпуску помимо компенсации.

Комментарий. Ванову С.С. в сумме еди6новременной выплаты было отказано. Эта часть выплат является поощрительной мерой за добросовестный и качественный труд, она не имеет отношения к тем сотрудникам, которые являются нарушителями трудовой дисциплины.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос № 1. Если сотрудник пошел в отпуск, написал заявление с просьбой предоставить ему сумму единовременных выплат к отпускным, а директор компании отказывается выплачивать. Что делать сотруднику?

Ответ. Необходимо собрать специальный комитет, который должен состоять из трех человек. На собрании должен быть разработан акт о выплате данной суммы.

Вопрос № 2. Если работник является официально нетрудоустроенным, можно ли подавать просьбу в виде заявления о выплате сумму единовременного пособия к отпуску?

Ответ. Такая ситуация не предусматривает обязательность действий работодателя в отношении выплат сумм. Нет законного основания для совершения подобных действий. Однако на свое усмотрение работодатель может выплатить компенсацию работнику, если он проявил себя отлично в процессе трудовой деятельности.

МАТПОМОЩЬ К ОТПУСКУ ПРИ РАСЧЕТЕ СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА

МАТПОМОЩЬ К ОТПУСКУ ПРИ РАСЧЕТЕ СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА

Входит ли материальная помощь к отпуску в расчет среднего заработка?

Для расчета средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя независимо от источников этих выплат (ч. 2 ст. 139 ТК РФ, п. 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 (далее — Положение N 922)).
Для всех случаев определения размера средней заработной платы (среднего заработка), предусмотренных Трудовым кодексом РФ, устанавливается единый порядок ее исчисления (ч. 1 ст. 139 ТК РФ).

К выплатам, которые учитываются при расчете среднего заработка, относятся, в частности (п. 2 Положения N 922):

· надбавки и доплаты;

· выплаты, связанные с условиями труда;

· премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда;

· другие выплаты по заработной плате, предусмотренные системой оплаты труда.

Обычно материальную помощь при расчете среднего заработка не учитывают, так как она не относится к действующей в организации системе оплаты труда, а является выплатой социального характера (п. 3 Положения о средней заработной плате).

Исключение — материальная помощь к отпуску (единовременные выплаты работникам при предоставлении им ежегодного отпуска) при условии, что она предусмотрена трудовым и (или) коллективным договором, зависит от размера заработной платы и соблюдения трудовой дисциплины, то есть связана с выполнением физическим лицом его трудовой функции. Такая материальная помощь является элементом системы оплаты труда (Письма Минфина России от 02.09.2014 N 03-03-06/1/43912, от 24.09.2012 N 03-11-06/2/129, Постановление Президиума ВАС РФ от 30.11.2010 N 4350/10). Следовательно, она учитывается при расчете среднего заработка (п. 2 Положения о средней заработной плате).

Эксперт Линии консультаций РИЦ 256 Албузова Наталья

Индивидуальный предприниматель (без наемных работников) оказал услуги организации. Подотчетное лицо оплатило наличными деньгами. Должен ли ИП выдать кассовый чек?

По общему правилу индивидуальные предприниматели, осуществляя расчеты наличными и (или) в безналичном порядке, обязаны применять ККТ (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»), в частности, при приеме (получении) оплаты, в том числе в виде предоплаты (аванса) за товары (работы, услуги).

На основании пункта 9 статьи 2 Федерального закона N 54-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели должны применять контрольно-кассовую технику только при осуществлении расчетов между ними наличными денежными средствами или с предъявлением электронного средства платежа

Однако, в соответствии с пунктом 1 статьи 2 Федерального закона от 06.06.2019 N 129-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг вправе не применять контрольно-кассовую технику при расчетах за такие товары, работы, услуги до 01.07.2021.

Таким образом, индивидуальный предприниматель, не имеющий работников, при оказании услуг вправе не применять контрольно-кассовую технику при расчетах за такие услуги до 01.07.2021 (см., например, Письмо Минфина России от 17.02.2020 N 03-01-15/10844, 03.03.2020 N 03-01-15/15670).

Однако, следует учесть, что для включения в налогооблагаемые расходы, факт оплаты подотчетным лицом должен быть документально подтвержден.

Эксперт Линии консультаций РИЦ 256 Албузова Наталья

Пересчет земельного налога при изменении кадастровой стоимости участка

Земля зарегистрирована в регистрационной палате 30.11.2019г. 08.06.2020 по решению кадастровой комиссии снизили кадастровую стоимость земли. С какого времени организация имеет право переначислить земельный налог по новой кадастровой стоимости (с 30.11.2019, с 01.01.2020 или с 08.06.2020)?

В соответствии с п. 1.1 ст. 391 НК РФ в случае изменения кадастровой стоимости земельного участка на основании установления его рыночной стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда сведения о кадастровой стоимости, установленной решением указанной комиссии или решением суда, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, учитываются при определении налоговой базы по земельному налогу начиная с даты начала применения для целей налогообложения кадастровой стоимости, являющейся предметом оспаривания.

Таким образом, после того как новую кадастровую стоимость внесут ее в ЕГРН, применять ее можно с 30.11.2019 года. То есть, можно подать уточненную декларацию за 2019 год.

Эксперт Линии консультаций РИЦ 256 Албузова Наталья

Что предоставляют комиссионеры

Наша организация работает с несколькими контрагентами по договору комиссии и является комитентом. Одни комиссионеры предоставляют нам пакет документов, включающий в себя отчет комиссионера и акт выполненных работ на комиссионное вознаграждение, другие — только отчет комиссионера. Какие документы необходимы для подтверждения расходов на комиссионное вознаграждение?

Согласно ст.999 ГК РФ по исполнении поручения комиссионер обязан представить комитенту отчет и передать ему все полученное по договору комиссии. Однако данная норма не предусматривает подачи комиссионером документов, которые подтверждали бы включенные в отчет сведения, как и актов, выполненных комиссионером работ.

Законодательством не установлены специальные правила в отношении формы и содержания отчета комиссионера, поэтому стороны сами договариваются о той информации, которая должна содержаться в отчете и которая необходима комитенту для исчисления налогов.

Целесообразно в отчет комиссионера включать следующие сведения:

— количество и стоимость реализованного комиссионером товара с выделением соответствующих сумм НДС;

— сумма вознаграждения комиссионера (включая НДС), которая исчисляется в соответствии с условиями договора;

— сумма денежных средств, полученных от покупателей в счет оплаты товаров или в качестве аванса (при договоре комиссии на реализацию товара);

— сумма фактически произведенных расходов, подлежащих возмещению, с приложением первичных документов, подтверждающих факт возникновения и оплаты указанных расходов (при отсутствии первичных документов комитент не сможет включить эти суммы в состав затрат).

При отказе комиссионера представить комитенту данные о сделках, заключенных во исполнение комиссионного поручения по продаже товаров, комитент вправе требовать возмещения ему полной рыночной стоимости всех переданных комиссионеру товаров без уплаты комиссионного вознаграждения (п. 14 Обзора практики разрешения споров по договору комиссии (Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.11.2004 N 85)).

Если отчет комиссионера лишь уведомляет об исполнении договора и не содержит детализации работ, обычно составляется акт сдачи-приемки услуг комиссионера. В акте подробно описывают действия комиссионера по договору.

Форму акта сдачи-приемки услуг комиссионера разрабатывают самостоятельно, включив в нее все необходимые реквизиты первичного учетного документа (ч. 2, 4 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»). Рекомендуется форму акта установить в приложении к договору комиссии.

Эксперт Линии консультаций РИЦ 256 Албузова Наталья

Работа в выходной с 6 утра

Режим работы спасателей с 08 (20) часов по 12 часов (день, ночь). Для выполнения прыжков с вертолета вынуждены привлекать спасателей в их выходной день. Обычно привлекали с 8 часов утра до 12 часов. В связи с повышенной температурой воздуха полеты начинаются с 6 часов утра. Можем ли мы привлекать работников в их выходной день с 6 часов утра?

Согласно ч. 2 ст. 113 ТК РФ привлечение работников к работе в выходные и нерабочие праздничные дни производится с их письменного согласия в случае необходимости выполнения заранее непредвиденных работ.

Нормами действующего законодательства не установлены ограничения или требования ни по продолжительности работы в выходные или нерабочие праздничные дни, ни по привязки к трудовому распорядку дня, установленного трудовым договором с работником.

В рассматриваемой ситуации привлечение работников к работе в их выходные дни возможно с 6 часов утра при наличии их письменного согласия.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector