Единая упрощенная налоговая декларация — пример

Единая упрощенная налоговая декларация — пример

Единая (упрощенная) налоговая декларация

Единую (упрощенную) декларацию могут сдавать организации и предприниматели, если в течение отчетного (налогового) периода у них одновременно соблюдались следующие условия:

  • не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
  • не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

Внимание! Единую декларацию можно подавать лишь по тем налогам, для которых налоговым периодом является квартал или календарный год (НДС, налог на прибыль).

Срок подачи декларации

Декларацию нужно представить не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, девятью месяцами, календарным годом.

Таким образом, за 2020 год декларацию необходимо сдавать:

  • за 1 квартал – не позднее 20 апреля 2020 года;
  • за 2 квартал (полугодие) – не позднее 20 июля 2020 года;
  • за 3 квартал (9 месяцев) – не позднее 20 октября 2020 года;
  • за 4 квартал (календарный год) – не позднее 20 января 2021 года.

Если срок сдачи декларации выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий день.

Какие разделы заполнять

Единая (упрощенная) декларация состоит из 2 разделов:

  • титульный лист;
  • сведения о налогоплательщике – физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем.

Организации и ИП заполняют только титульный лист.

Проверка налоговой декларации

Когда декларация заполнена, необходимо провести её проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь .

Титульный лист

Титульный лист заполняется налогоплательщиком, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа» .

Строки «ИНН» и «КПП» заполняются автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС». Порядковый номер страницы также заполняется автоматически.

В поле «Вид документа» при заполнении титульного листа по умолчанию проставляется «1/0», что свидетельствует о том, что декларация первичная.

Внимание! При обнаружении налогоплательщиком в поданной им декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений либо недостоверных сведений необходимо представить в налоговый орган уточненную декларацию. В этом случае в поле «Вид документа» указывается показатель «3» — корректирующий вид, где подразделом показателя (через дробь) указывается номер корректировки декларации (например, «3/1», «3/2» и т.д.).

При заполнении поля «Отчетный год» автоматически указывается год, за налоговый период которого представлена декларация.

При заполнении строки «Представляется в» отражается полное наименование налогового органа, в который подается декларация. Эта строка заполняется автоматически при выборе из соответствующего справочника кода налогового органа. По умолчанию в программе проставляется код и наименование налогового органа, указанного в карточке регистрации налогоплательщика.

По строке «полное наименование организации / фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя» отражается полное (без сокращений) наименование организации, а в случае представления декларации индивидуальным предпринимателем указываются полностью его фамилия, имя, отчество (при наличии) в соответствии с учредительными документами и документами, удостоверяющими личность. Эта строка заполняется автоматически из карточки регистрации клиента.

В поле «Код по ОКАТО» необходимо указывать код по ОКТМО. Данный код выбирается из соответствующего классификатора. Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронных сервисов ФНС «Узнай ОКТМО» или «Федеральная информационная адресная система» ( http://nalog.ru , раздел «Все сервисы»);

Строка 010 «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» заполняется автоматически (если клиент уже зарегистрирован в системе), либо выбирается из классификатора. Данные коды определяются организациями и ИП самостоятельно и содержатся в выписках из ЕГРЮЛ и ЕГРИП.

Титульный лист декларации содержит таблицу, где нужно указать нулевые показатели налогов, по которым организация или предприниматель признавались плательщиками. В графе 1 таблицы наименования налогов следует указывать в очередности, соответствующей нумерации глав части второй Налогового кодекса. Автоматически в графе 2 указывается номер главы Налогового кодекса РФ, которой установлен налог. В графе 3 из справочника выбирается код налогового (отчетного) периода по соответствующему налогу.

Например, единая декларация представляется 20 апреля 2020 года:

1151085_4.02_1

При заполнении поля «Номер контактного телефона налогоплательщика» автоматически отражается номер телефона, указанный при регистрации налогоплательщика.

При заполнении показателя «Декларация составлена на ____ страницах» автоматически указывается количество страниц, на которых составлена декларация.

При заполнении показателя «с приложением подтверждающих документов и (или) их копий на ___ листах» отражается количество листов подтверждающих документов и (или) их копий (при их наличии). Такими документами могут быть: оригинал (или заверенная копия) доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика (если декларацию подает представитель налогоплательщика) и др.

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю:» указывается:

  • 1 — если декларация представлена налогоплательщиком,
  • 2 — если декларация подана представителем налогоплательщика.

Также в этом разделе декларации, в поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» автоматически указывается дата.

Сведения о налогоплательщике – физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем

Этот раздел предназначен для заполнения физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем и не указавшим в декларации свой ИНН.

Порядок заполнения единой (упрощенной) декларации

Декларация не менялась с 2007 года. Ее форма представлена в Приказе Минфина России от 10.07.2007 № 62н. В этом же документе содержится и построчный порядок заполнения декларации. Если вы ранее сдавали отчетность, правила заполнения декларации для вас не станут открытием.

Декларация не менялась с 2007 года. Ее форма представлена в Приказе Минфина России от 10.07.2007 № 62н. В этом же документе содержится и построчный порядок заполнения декларации.

Если вы ранее сдавали отчетность, правила заполнения декларации для вас не станут открытием.

  • Заполнять декларацию следует ручкой. Но к этому средству написания текстов также свои требования: ручка должна быть перьевой или шариковой, допустимые цвета чернил — синий и черный. Можно просто распечатать заполненный вариант на принтере.
  • Ошибки исправляют привычным для бухгалтера способом, зачеркнув неверное значение и вписав правильное. Исправление следует заверить подписью должностного лица и печатью организации или подписью физического лица. Обязательно нужно указать дату исправления. Ни в коем случае нельзя применять замазки и подобные корректирующие средства. Но разумнее декларацию с ошибками просто переписать или распечатать заново — именно так и поступают практикующие бухгалтеры и предприниматели.
  • Для идентификации отчитывающегося лица в декларации нужно указать ИНН и КПП (только для юрлиц, у ИП отсутствует КПП). Если декларацию составляет организация, в первых двух ячейках, отведенных для ИНН, нужно поставить нули.

Сдайте нулевую отчетность через Контур.Экстерн.

Первая страница декларации включает в себе элементы титульного листа иных налоговых деклараций. Сюда нужно записать основную информацию:

  • Вид документа. Если декларация за данный период подается впервые, то нужно проставить 1, если декларация уточненная — 3. При подаче уточненной (корректирующей) декларации через дробь следует указать номер корректировки. ООО «БТР» второй раз подает уточненку и в соответствующей ячейке ставит «3/2».
  • Отчетный год.
  • Наименование инспекции, куда представляется декларация, и ее цифровой код (обычно это четыре цифры). Например, ИФНС по городу Екатеринбургу № 44, код 6686.
  • Наименование организации или ФИО предпринимателя (полностью). Круглов Василий Тимофеевич — это верный вариант заполнения данной строки, а Круглов В. Т. — ошибочный.
  • Код ОКАТО. Инспекторы советуют вместо кода ОКАТО проставлять код по ОКТМО (письмо ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585).
  • Код ОКВЭД согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2). Учтите, что с 2017 года прежние классификаторы отменены.
  • Налоги, по которым сдается данная декларация. Здесь следует указать налоги, в отношении которых компания или частный бизнесмен признавались налогоплательщиками, но объекты налогообложения по каким-либо причинам отсутствовали. Причем названия налогов необходимо указать в очередности, соответствующей номерам глав Налогового кодекса. В случае, когда четырех отведенных строк не хватает для перечисления всех налогов, в декларацию нужно включить еще одну первую страницу. Предположим, что ООО «БТР» подает декларацию по НДС, налогу на прибыль и налогу на землю. Расположить их нужно именно в таком порядке согласно главам НК РФ 21, 25 и 31.
  • Номер главы НК РФ. Здесь нужно указать главы согласно списку указанных налогов.
  • Код налогового (отчетного) периода для каждого налога. Для НДС или транспортного налога ставится код «3» — это означает, что они квартальные. В ячейке рядом пишут порядковый номер квартала (01, 02 и т.п.). Для налогов, у которых налоговый период — год, а отчетные периоды: квартал, полугодие, 9 месяцев, заполняется только графа 3. Значения периодов следующие: «3», «6» и «9» за квартал, полугодие и 9 месяцев соответственно, годовая декларация имеет обозначение «0».
  • Телефон организации (предпринимателя).
  • Количество страниц декларации. Чаще всего это одна или две страницы.
  • Количество листов приложений, в том числе документы (копии), подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика.

Единая (упрощенная) декларация должна быть подписана ответственным лицом. Подпись — это согласие налогоплательщика с информацией, указанной в декларации. На подпись руководителя организации ставится печать. Если декларацию сдает физическое лицо, то ставится лишь подпись. Во всех случаях нужно поставить дату рядом с подписью в специальных ячейках.

Для представителей, сдающих декларацию по доверенности, отведены специальные строки. Помимо ФИО нужно отметить наименование документа, который подтверждает полномочия представителя (копия данного документа — неотъемлемая часть декларации).

Что касается второй страницы декларации, то ее заполняют только физические лица — не ИП, и только в том случае, если на первой странице они не указали свой ИНН.

В заключение хотим напомнить: прежде чем приступить к заполнению декларации, проверьте ее форму. Вполне возможно, что она видоизменилась или вовсе полностью поменялась. Недействующую форму ФНС не примет, и придется переделывать отчетность.

Инструкция: заполняем единую (упрощенную) декларацию (ЕУД) за 3-й квартал

Единая упрощенная налоговая декларация — это отчет для организаций, применяющих ОСНО, УСН и ЕСХН. Она заменяет сразу несколько фискальных бланков, а подают ее налогоплательщики, не имеющие оборотов или объектов обложения в отчетном периоде.

Кто и зачем сдает ЕУД

Если в течение отчетного периода у компании или бизнесмена не велась предпринимательская деятельность, то отчитываться в ФНС все равно придется. Налогоплательщик обязан подать нулевую отчетность или направить в налоговую единую упрощенную форму, которая заменяет пустые фискальные отчеты. В ст. 80 НК РФ указано, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию в территориальную ИФНС:

  • организации, которые не осуществляли экономическую деятельность в отчетном квартале;
  • индивидуальные предприниматели без операционных движений по бизнесу.

ЕУНД применяется только при выполнении двух условий:

  1. Полное отсутствие движения денежных средств по расчетным счетам и в кассе организации или индивидуального предпринимателя. Даже ошибочный платеж или зачисление приведет к тому, что налогоплательщик утратит права на сдачу ЕУД.
  2. Полное отсутствие объектов налогообложения по выбранным режимам. Например, единая упрощенная декларация для ИП на ОСНО подается, только если предприниматель в отчетном периоде не получил никакой выручки и не произвел никаких расходов по бизнесу (не платил зарплату и взносы, не приобретал сырье и материалы и т. д.). Но сдача упрощенной декларации не избавляет предпринимателя от обязанности предоставить нулевой 3-НДФЛ и уплатить имущественные налоги.

Сдаем или не сдаем

Когда нельзя подавать

  1. Нельзя подать взамен декларации на доходы физических лиц для ИП на ОСНО. Это обусловлено тем, что отчет по НДФЛ предприниматели сдают вне зависимости от размера полученного дохода.
  2. Нельзя подать ЕУД по налогам и взносам, отчетным периодом для которых является месяц или год. Например, декларацию на игорный бизнес нельзя заменить единым отчетом. Не предусмотрена замена для всех видов акцизов и налога на добычу полезных ископаемых.
  1. Сдать ЕУД допускается по налогам, за которые отчитываются каждый квартал, полугодие или девять месяцев.
  2. Квартальная упрощенная декларация при отсутствии деятельности в 2021 году заменяет категории фискальных деклараций:
    • по НДС;
    • по налогу на прибыль, но только если организация должна отчитываться ежеквартально;
    • по УСН, независимо от объекта обложения;
    • по ЕСХН.
  3. Подать вправе и ИП, и юридические лица. Исключений и освобождений не предусмотрено.

Сроки сдачи ЕУД

Сдать ЕУД в ФНС необходимо не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (ст. 80 НК РФ): кварталом, полугодием, 9 или 12 месяцами. Если срок сдачи выпал на праздничный день или выходные, то дата переносится на первый рабочий день после.

Собрали в таблицу сроки сдачи ЕУНД в 2021 году:

Отчетный периодПоследний срок сдачи
2020 год (4-й квартал 2020 года)20.01.2021
1-й квартал 2021 года20.04.2021
Полугодие (2-й квартал 2021 года)20.07.2021
9 месяцев (3-й квартал 2021 года)20.10.2021
2021 год (4-й квартал 2021 года)20.01.2022

Как и куда ее сдавать

Подается единая декларация при отсутствии деятельности в ИФНС по месту нахождения организации или по месту регистрации ИП. Направляют отчет на бумажном носителе — подотчетная организация, ИП или физлицо лично или по почте передают заполненную ЕУНД. Другой способ — направить в электронной форме при помощи специализированных программ по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

Какой бланк использовать

Рекомендованный бланк закреплен приказом Минфина № 62н от 10.07.2007, но чиновники планируют обновить его. Новая форма ЕУНД предусматривает специальный электронный формат отчета. В самом документе актуализируют некоторые реквизиты и показатели. Например, устаревший код ОКАТО заменят на актуальный ОКТМО.

Новый бланк находится на стадии разработки. Следите за процессом на официальном сайте правительства. До утверждения нового формата отчета следует использовать бланк КНД 1151085.

Используйте бесплатно инструкции КонсультантПлюс

Правильно заполнить и сдать декларацию по ЕУД помогут готовые решения экспертов:

Как заполнить единую упрощенную декларацию

Правила, как заполнить ЕУНД за год в СНТ или любой другой организации при отсутствии деятельности, не отличаются от общих требований к заполнению фискальной отчетности:

  • заполняя бланк от руки, используйте синюю или черную пасту;
  • допускается использовать компьютер для оформления отчета;
  • исправления и помарки не допускаются;
  • если информация для заполнения отсутствует, ставьте прочерк.

Пошаговая инструкция, как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию за 3-й квартал 2021 года, представлена в таблице:

Показатель или строка отчета

Рекомендации по оформлению

Код ИНН указывается в обязательном порядке, исключений нет ни для ИП, ни для организаций.

Код ИНН юрлица отличается от кода ИП на два символа.

Поле заполняют только организации. Для частных бизнесменов в поле придется проставить прочерки.

Код компании укажите в соответствии с регистрационной документацией.

Указываем вид отчетности. Подаете формуляр в ФНС впервые — поставьте в поле код 1. Если подаете корректирующую форму, поставьте код 3. Через дробь укажите номер корректирующего отчета.

Вписываем год, на который приходится отчетный период.

Регистрируем код и полное наименование ИФНС, в которую подается отчетная информация.

Указываем полное наименование подотчетного субъекта в соответствии с учредительной документацией. Предприниматели должны указать Ф.И.О. полностью. Отчество вписывайте при наличии.

В этом поле укажите код ОКТМО. Узнайте правильный код в классификаторе ОКТМО.

Заполняем вид экономической деятельности экономического субъекта. Укажите его в соответствии с выпиской из ЕГРЮЛ или ЕГРИП или проверьте в классификаторе ОКВЭД.

Регистрируем по отдельности налоги, информация по которым предоставляется в единой упрощенной декларации. Если отчитываетесь сразу по нескольким налогам, то отразите их в отчете по порядку в соответствии с НК РФ.

Указываем номер главы Налогового кодекса, регламентирующей налог. Например, если ЕУД заполняется по УСНО, то укажите номер главы 26.2.

Налоговый период и номер квартала

Коды определяются в зависимости от отчетного периода налога, по которому подают ЕД.

По налогу, налоговый период которого равен кварталу, в графе 3 (период) указывайте код 3. А в графе 4 (квартал) укажите:

  • за первый квартал — 01;
  • за второй квартал — 02;
  • за третий квартал — 03;
  • за четвертый квартал — 04.

По налогу, налоговый период которого равен году, в графе 3 указывайте:

  • за квартал — 3;
  • за полугодие — 6;
  • за 9 месяцев — 9;
  • за год — 0.

Графу 4 не заполняйте.

Впишите контактный телефон для связи с налогоплательщиком. Номер начинайте со знака «+», затем укажите код страны и номер. Например, +74251234567.

Впишите число страниц заполненного отчета.

А это образец ЕУНД за 3 квартал 2021 года:

образец еунд за 3 квартал 2021 года

Ответственность и санкции

Представители Минфина и ФНС высказались о санкциях за несвоевременную сдачу отчета.

Чиновники из Минфина РФ считают, что предоставление ЕУД — это не обязанность налогоплательщика, а дополнительная возможность упростить отчетность. Позиция Минфина обозначена в письме № 03-02-07/2-154 от 12.11.2012: если найдены объекты налогообложения, то уточненную ЕУД подавать нельзя. В таком случае надлежит отправить уточненные отчеты по всем налогам. Если ЕУНД не сдана, то за ее несдачу штраф не назначат. Налогоплательщика оштрафуют за каждую непредоставленную нулевую декларацию в размере 1000 рублей (ч. 1 ст. 119 НК РФ).

Инспекторы ФНС считают, что за просрочку отчета положен штраф. Сумма незначительна — 200 рублей. Свою позицию чиновники из ФНС аргументируют положениями статьи 126 НК, так как ЕУД не является декларацией и не раскрывает информацию об объектах обложения и суммах налогов к уплате. С этим согласен и Минфин (письмо № 03-02-07/2-118 от 03.07.2008).

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал 2021 года: срок сдачи и образец заполнения

Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал 2021 года: срок сдачи и образец заполнения

В случае заморозки деятельности и отсутствия выручки предприниматель или организация подают единую упрощенную налоговую декларацию вместо нескольких нулевых форм. Подробно и с примерами объясняем, как заполнить этот документ за 1 квартал 2021 года.

Форма сдачи единой упрощенной декларации за 1 квартал 2021 года

Подавать в налоговую единую упрощенную декларацию (ЕУД) нужно по форме КНД 1151085, утвержденной приказом Минфина от 10 июля 2017 года № 62н.

Планируется, что в будущем новую бумажную и электронную форму должна утвердить ФНС по согласованию с Министерством финансов РФ. Пока информации о конкретных сроках нет, однако анонсирование новой декларации состоялось.

Правила подачи декларации

Отчитываться по единой упрощенной декларации при отсутствии деятельности могут предприниматели и организации по следующему списку:

  • Налогу при ЕСХН.
  • НДС.
  • Налогу на прибыль.
  • Налогу при УСН.
  • Налогу на имущество организаций.
  • Транспортному, водному и земельному налогу.

Отметим, что предприниматели на ОСНО не могут подавать единую упрощенную декларацию. Это касается только тех, кто применяет УСН и ЕСХН.

Для подачи ЕУД должны выполняться два условия:

  • У компаний и ИП не должно быть объектов, по которым начисляются вышеуказанные налоги.
  • Не должно быть активности по расчетным счетам и в кассе.

Налогоплательщик принимает решение сам: сдавать нулевую декларацию по налогам или применить единую упрощенную декларацию. Применение второго варианта добровольное.

На практике сдают ЕУД те, кто недавно открылся и только начинает вести бизнес. Они подают эту отчетность из-за простоты, так как заполнять налоговые формы с нулевыми показателями сложнее.

Сдается декларация в налоговую инспекцию следующими способами:

  • в бумажном варианте. Через доверенное лицо или по почте;
  • в электронном виде. По телекоммуникационным каналам связи (ТКС).

Как заполнить единую упрощенную декларацию за 1 квартал 2021 года

Нынешняя форма состоит из двух листов. Предприниматели и организации заполняют только первую страницу, где указывают следующие данные:

  • ИНН и КПП компании.
  • Код вида документа. Для первой отчетности — 1, для уточненки — 3.
  • Отчетный год.
  • Наименование и код налоговой инспекции, куда подается ЕУД.
  • Полное наименование организации.
  • Код по ОКТМО.
  • Код по ОКВЭД.
  • Номера телефона.
  • ФИО руководителя, дата, подпись и печать. Если декларация подписывается по доверенности, то дополнительно указывается номер документа, подтверждающий такие полномочия.

Основное содержание первого листа — таблица. Здесь указываются налоги, по которым предприниматель или компания заполняет декларацию. Указывать нужно в такой же последовательности, как они перечислены в Налоговом кодексе.

К примеру, ООО подает декларация по НДС и налогу на прибыль. В НК РФ глава 21 по НДС стоит раньше главы 25 по налогу на прибыль, поэтому в первой строке указываются данные НДС, а во второй — налога на прибыль.

По каждому платежу в таблицу вносится следующая информация:

  • Столбец 1 — наименование налога.
  • Столбец 2 — глава НК РФ.
  • Столбец 3 — код налогового и отчетного периода. Для единой упрощенной декларации за 1 квартал 2021 года вносится код «3».
  • Столбец 4 — номер квартала. Его нужно указывать в случае, если для налогов отчетный период является квартал. В 1 квартал 2021 года — «01».

Если места в таблице не хватит, то в состав декларации можно включить дополнительную первую страницу.

Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации за 1 квартал 2021 года

Сроки сдачи за 1 квартал 2021 года

Крайний срок сдачи единой упрощенной декларации в первом квартале — 20 апреля 2021 года.

Периодичность отчетности — ежеквартальная. Подавать декларацию требуется не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Если крайняя дата выпадает на выходной или праздничный день, то предоставлять отчетность нужно в следующий за ним рабочий день.

Штрафы за нарушение сроков сдачи

В случае сдачи декларации позже положенного срока, инспекция привлечет предпринимателя или организацию к административной и налоговой ответственности. Штраф будет начислен в размере 1 000 рублей.

Если вместо ЕУД будут предоставлены нулевые декларации, то тогда штраф будет выписан по каждой декларации в размере 1 000 рублей. Уплачивать их нужно по отдельности.

В случае нарушения сроков сдачи или вовсе непредставления ЕУД, по заявлению налоговой инспекции суд по статье 15.5 КоАП РФ может наложить штраф на руководителя или главного бухгалтера в размере от 300 до 500 рублей.

Читайте также  Займ от учредителя в 2022 году - образец, налоговые
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector