6-НДФЛ: инструкция по заполнению и пример

6-НДФЛ: инструкция по заполнению и пример

6-НДФЛ: инструкция по заполнению с примерами

Налоговое законодательство постоянно обновляется. Изменения с 2016 года коснулись, в том числе, налогообложения и заполнения различных форм. Одной из таких отчетностей является 6-НДФЛ. Сдается она ежеквартально, при этом необходимо сдавать годовую 2-НДФЛ. С помощью данной инструкции разберемся как бухгалтеру заполнить форму 6-НДФЛ.

Важно учесть при заполнении 6-НДФЛ

Такой вид отчетности обязаны сдавать все, кто законодательством признается налоговым агентом. Ее формируют абсолютно на всех физических лиц, которым были выплачены денежные суммы. Сюда не войдут те лица, которые получили деньги от продажи имущества.

Сдавать отчетность нужно каждый квартал в налоговый орган по месту своей регистрации.

Существует несколько способов сдачи этой отчетности:

  • Можно документ принести самому или с помощью представителя, тогда датой сдачи будет считаться тот день, когда принесена отчетность;
  • По почте, тогда датой считается число отправки. Обязательно отправка с описью вложенных листов;
  • В электронном виде. Датой будут считать дату приема электронного письма.

Также нужно знать, что бумажный носитель допускается в случае, если на предприятии работает до 25 человек. Если сотрудников больше 25 человек, сдавать декларацию нужно в электронном виде.

Сдавая документы на бумаге, нужно использовать специальную форму. Заполнять можно от руки синей или черной пастой или в специальной компьютерной программе. Надо помнить, что в пустых клетках нужно проставлять прочерки.

Каждый бухгалтер должен помнить, что сдавать форму 6-НДФЛ надо вовремя, иначе это грозит наказанием со стороны налоговой инспекции. Причем штраф накладывается в размере 1 000 руб. за каждый просроченный месяц.

Инструкция по 6-НДФЛ для бухгалтера на все случаи жизни

Данная отчетность состоит из титульного листа и двух разделов. Заполняется она обобщенно на всех лиц, которые получили доход от налогового агента.

Титульный лист заполняется почти также, как в остальных декларациях. Но имеются некоторые особенности:

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

    ; .
  • В строке период составления нужно проставить код отчетного периода:

Код отчетного периода в 6-НДФЛ

  • В строке налогового периода необходимо поставить год, за который сдается отчетность;
  • При указании места нахождения вставляется код, согласно таблице:

6-НДФЛ код по месту нахождения

  • Там, где требуется КПП и ОКТМО – указывают коды предприятия, если декларация сдается по физическим лицам, которые получали доходы от главного управления;
  • Если же доходы получались от отдельного подразделения, то пишут его коды.

При заполнении первого раздела важно понимать, что заполняется он с нарастающим итогом, начиная с первого квартала.

В строке 010 бухгалтер указывает ставку, согласно которой исчисляется налог. Все эти ставки имеют свой определенный код. Когда за три месяца прибыль выплачивалась по разным ставкам, надо заполнять следующие строки:

  • 020 – Общие доходы лиц;
  • 025 – Все дивиденды;
  • 030 – Все вычеты по сумме, посчитанной в 020;
  • 040 – Число налога с доходов;
  • 045 – Число налога с дивидендов;
  • 050 – Авансы, которые оплатили иностранные граждане, на них уменьшили число налога.

Далее должен быть единый блок по всем строкам:

  • 060 – Число всех лиц, которые получали доход от налогового агента. Уволенный и заново принятый сотрудник – 1 лицо, также одним считается человек, получающий деньги по разным налоговым ставкам;
  • 070 – Сумма налогов;
  • 080 – Налоги, которые не удержали;
  • 090 – Общая сумма, возвращенная лицам от агента.

При нехватке места на странице, нужно заполнять дополнительные листы. Но общее число должно размещаться на первой странице.

Второй раздел заполняется иначе. Тут не нужен нарастающий итог, указываются цифры за последние три месяца отчетного периода:

  • 100 – указывается дата получения дохода по факту. Найти разновидности можно в ст.223 Налогового кодекса РФ;
  • 110 – Число, когда налог с дохода был удержан. Это можно найти в ст.226 НК РФ;
  • 120 – Дата, когда максимально нужно перечислить налог;
  • 130 – Общая сумма полученного дохода по факту;
  • 140 – Сумма удержания.

Подписать документ обязан руководитель предприятия, его представитель или уполномоченное лицо, например, бухгалтер.

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ на примере

Рассмотрим на примере заполнение формы 6-НДФЛ для предприятия ООО Северный свет, которое имеет в своем подчинении пятерых сотрудников. Каждый работник получает 20 000 руб. Аванс производится 27 числа, к следующему месяцу 12 числа – производится последняя выплата.

Получается, что заработная плата, например, за декабрь была выдана 12.01.2016г., а за март – 12.04.2016г. Каких-то других выплат в первом квартале 2016г. не применялось.

Одной сотруднице предоставляется вычет каждый месяц в сумме 1 400 руб. В феврале сотруднику предоставлен отпуск с компенсацией 18 000 руб., зарплата 5 000 руб.

Предварительный расчет для заполнения первого раздела будет выглядит так:

Заполнение первого раздела 6-НДФЛ

Предварительный расчет для заполнения второго раздела выглядит так:

Заполнение второго раздела 6-НДФЛ

Очень важно достоверно вписывать информацию, чтобы потом не переделывать декларацию.

Если дат перечисления налога несколько

Важно понимать, что компания может заполнить форму 6-НДФЛ на нескольких листах из-за того, что много сотрудников и информации. В таком случае строки 060-090 заполнять следует исключительно на первой странице.

Если дата перечисления не одна, а их несколько, то их записывают в хронологическом порядке.

Заполняя документы налоговой службе, нужно указывать полностью все данные, ничего не упуская. Тогда есть шанс сдать документ быстро и без переделок.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Заполняем форму 6-НДФЛ

В форму 6-НДФЛ[1] внесены поправки[2], которые необходимо учитывать при составлении этого отчета за 2021 год. Расскажем о порядке заполнения данной формы, исходя из последних изменений.

Общие положения

Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ форму 6-НДФЛ за 2021 год необходимо представить в налоговый орган не позднее 1 марта 2022 года.

Этот отчет подается налоговым агентом или его представителем в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи.

При численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 10 человек налоговый агент может сдать данный отчет на бумажном носителе в виде утвержденной машиноориентированной формы, заполненной от руки либо распечатанной на принтере.

Форма 6-НДФЛ включает:

разд. 1 «Данные об обязательствах налогового агента»;

разд. 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц»;

приложение 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (далее – справка).

Кроме того, в составе формы 6-НДФЛ представляется сообщение о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и о сумме неудержанного налога в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ, а также сообщение о невозможности удержания суммы НДФЛ согласно п. 14 ст. 226.1 НК РФ.

При заполнении формы 6-НДФЛ на титульном листе проставляется код периода 34.

Заполнение раздела 1

В разделе 1 указываются сроки перечисления налога и суммы налога, удержанного за последние 3 месяца отчетного периода.

Номер поля

Отражаемые сведения

Код бюджетной классификации по налогу

Обобщенная по всем физическим лицам сумма налога, удержанная за последние 3 месяца отчетного периода

Дата, не позднее которой должна быть перечислена удержанная сумма налога

Обобщенная сумма удержанного налога, подлежащая перечислению в указанную в поле 021 дату (при этом сумма налога, удержанная за последние 3 месяца отчетного периода, отраженная в поле 020, должна соответствовать сумме значений всех заполненных полей 022)

Общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со ст. 231 НК РФ за последние 3 месяца отчетного периода

Дата, в которую налоговым агентом произведен возврат налогоплательщикам налога в соответствии со ст. 231 НК РФ

Сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со ст. 231 НК РФ в указанную в поле 031 дату (при этом сумма налога, возвращенная за последние 3 месяца отчетного периода, отраженная в поле 030, должна соответствовать сумме значений всех заполненных полей 032)

Заполнение раздела 2

В разделе 2 указываются обобщенные по всем физическим лицам:

суммы начисленного и фактически полученного дохода;

суммы исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (отчетного периода) доходы, облагаемые по разным ставкам, разд. 2 заполняется для каждой из ставок налога.

В данный раздел добавлены следующие поля:

115 – в этом поле указывается обобщенная по всем высококвалифицированным специалистам сумма дохода из строк 112 и 113, начисленного по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), нарастающим итогом с начала налогового периода;

121 – в этом поле приводится общее количество высококвалифицированных специалистов, которым в отчетном периоде начислен доход по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг);

142 – в этом поле проставляется обобщенная по всем высококвалифицированным специалистам сумма исчисленного налога на доходы, начисленные по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), нарастающим итогом с начала налогового периода.

Заполнение справки

Справка подлежит заполнению при составлении формы 6-НДФЛ за календарный год. Она содержит сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода, о суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ, и о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и о сумме неудержанного налога.

ФНС в Письме от 06.10.2021 № БС-4-11/14126@ уточнила, что в справке налоговым агентом указываются суммы доходов, в том числе в виде заработной платы, которые начислены и фактически выплачены физическим лицам (получены физическими лицами) на дату представления расчета по форме 6-НДФЛ. Доходы, которые на дату представления этого расчета фактически не выплачены физическим лицам (не получены физическими лицами) (в частности, невыплаченная заработная плата), не отражаются налоговым агентом в справке.

В поле «Номер справки» проставляется уникальный порядковый номер справки в отчетном налоговом периоде, присваиваемый налоговым агентом.

При представлении корректирующей либо аннулирующей справки взамен ранее поданной в поле «Номер справки» указывается номер ранее поданной справки. При представлении корректирующей либо аннулирующей справки правопреемником учреждения (налогового агента) взамен ранее поданной справки в названном поле также отражается номер ранее поданной справки.

При уточнении (корректировке) сведений, указанных в ранее поданных справках, требуется представление уточненной формы 6-НДФЛ с корректирующими (аннулирующими) справками.

В поле «Номер корректировки сведений» проставляются:

00 – при формировании первичной справки;

соответствующий номер корректировки (например, 01, 02 и т. д.) – при составлении корректирующей справки взамен ранее представленной;

99 – при составлении аннулирующей справки взамен ранее представленной.

разд. 1 «Данные о физическом лице – получателе дохода»;

разд. 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода»;

разд. 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»;

разд. 4 «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога»;

приложение «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода».

В поле «Статус налогоплательщика» разд. 1 добавлен код 7. Он проставляется, если налогоплательщик – высококвалифицированный специалист является налоговым резидентом РФ.

Раздел 2 справки

В разделе 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода» справки отражаются общие суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного, удержанного и перечисленного налога по соответствующей ставке, указанной в поле «Ставка налога».

В случае выплаты физическому лицу – получателю доходов в течение налогового периода доходов, облагаемых по разным ставкам, заполняется необходимое количество страниц справки.

Уточнено, что в поле «Код бюджетной классификации» указывается код бюджетной классификации по налогу.

Остальные поля заполняются следующим образом.

Наименование поля

Особенности заполнения

Общая сумма дохода

Приводится общая сумма начисленного и фактически полученного дохода без учета вычетов, указанных в разд. 3 справки и в приложении «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» к справке

Отражается налоговая база, с которой исчислен налог. Показатель в данном поле должен соответствовать сумме дохода, проставленной в поле «Общая сумма дохода», уменьшенной на сумму вычетов, указанных в разд. 3 справки и в приложении «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» к справке.

Если сумма вычетов, указанных в разд. 3 справки и в названном приложении, превышает общую сумму дохода, в поле «Налоговая база» вносятся цифры 0.00

Сумма налога исчисленная

Приводится общая исчисленная сумма налога

Сумма налога удержанная

Указывается общая удержанная сумма налога

Сумма фиксированных авансовых платежей

Проставляется сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая к уменьшению суммы исчисленного налога

Сумма налога перечисленная

Отражается общая перечисленная сумма налога

Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом

Приводятся не возвращенная налоговым агентом излишне удержанная сумма налога, а также сумма переплаты налога, образовавшаяся в связи с изменением налогового статуса налогоплательщика в налоговом периоде

Раздел 3 справки

При заполнении разд. 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты» справки необходимо учитывать следующие особенности.

В поле «Код вычета» проставляется код вычета, выбираемый в соответствии с кодами видов вычетов налогоплательщика[3].

В поле «Сумма вычета» отражаются суммы вычетов, соответствующие указанному коду.

При предоставлении налогоплательщику в течение налогового периода вычетов, соответствующих разным кодам, заполняется необходимое количество полей «Код вычета» и «Сумма вычета».

Если количество предоставленных в течение налогового периода вычетов превышает количество отведенных для их отражения полей, налоговый агент заполняет необходимое количество листов справки. На последующих листах справки заполняются поля «ИНН», «КПП», «Стр.», «Номер справки», «Номер корректировки сведений». В остальных полях ставится прочерк.

При непредоставлении налогоплательщику в течение налогового периода вычетов по доходам, облагаемым по соответствующей налоговой ставке, поля «Код вычета» и «Сумма вычета» не заполняются.

В поле «Код вида уведомления» указываются:

1 – если налогоплательщику выдано уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет;

2 – если налогоплательщику выдано уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет;

3 – если налогоплательщику выдано уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

При отсутствии уведомлений названное поле не заполняется.

Раздел 4 и приложение к справке

В разделе 4 «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога» справки проставляются сумма дохода, с которого налоговый агент не удержал налог в налоговом периоде, и исчисленная сумма неудержанного налога по соответствующей ставке, указанной в поле «Ставка налога» разд. 2 справки.

В приложении «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» к справке отражаются сведения о доходах, начисленных физическому лицу и фактически полученных им в денежной и натуральной формах, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и сведения о соответствующих вычетах по каждой ставке налога.

В соответствующих полях этого приложения проставляются порядковые номера месяцев, коды доходов, суммы всех начисленных и фактически полученных доходов, коды вычетов, суммы вычетов.

В приложении не указываются стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.

Таким образом, при заполнении формы 6-НДФЛ за 2021 год необходимо учитывать следующие новшества:

1) добавлены поля для внесения сведений о высококвалифици-рованных специалистах;

2) введено поле для указания кода бюджетной классификации по налогу;

3) добавлена строка для отражения налога на прибыль, который подлежит зачету при исчислении НДФЛ с доходов от долевого участия (строка 155 разд. 2)[4];

4) скорректирован бланк формы.

[1] Утверждена Приказом ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц».

[2] Приказом ФНС РФ от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц».

[3] Утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».

[4] Данное нововведение в статье не рассмотрено как неактуальное для казенных учреждений силовых министерств и ведомств.

Образец заполнения 6 НДФЛ за 4 квартал 2020 года

Всем налоговым агентам необходимо отчитаться по форме 6-НДФЛ за 4 квартал 2020 года. В статье вы найдете актуальный бланк Расчета, инструкцию и образцы заполнения всех его разделов.

Для предоставления отчетности за Ⅳ квартал 2020 года необходимо использовать форму 6-НДФЛ, которая введена Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 в редакции приказа от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@. Эта форма использовалась при сдаче отчетности в предыдущем отчетном периоде. Нового бланка не утверждалось. В связи с этим продолжают действовать как порядок заполнения расчета, так и формат, необходимый для передачи его в ИФНС.

Данная форма и порядок заполнения отчета за 2020 год используются в последний раз. С отчетности за 1 квартал 2021 г. необходимо применять новую форму (утв. приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@).

Рассмотрим, как заполнить 6 НДФЛ за 2020 год. Порядок заполнения приведен в Приложении 2 приказа № ММВ-7-11/18@.

Действующая форма расчета включает в себя:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Обобщенные показатели»;
  • раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Инструкция заполнения 6 НДФЛ.

Подробная инструкция заполнения 6-НДФЛ приведена в Приложении 2 Приказа ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ с учетом дополнений Приложения № 2 к приказу ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/18@. Далее рассмотрим пример заполнения расчета, выполненного с использованием этой инструкции.

Образец заполнения 6 ндфл за 4 квартал 2020 года.

Заполнить расчет за полгода, 9 месяцев или год несколько сложнее, чем за 1 квартал. Это связано с тем, что показатели разделов 1 и 2 не совпадают.

В разделе 1 отражаются сведения нарастающим итогом с начала года, в данном случае за январь — декабрь. А в разделе 2 – за последние три месяца.

Образец заполнения 6 ндфл за 4 квартал 2020 года составлен, исходя из следующих данных:

В штате организации работает 12 сотрудников. Им начислена зарплата с учётом НДФЛ в размере:

  • За сентябрь 2020 – 480000 руб.;
  • За октябрь – 504000 руб.;
  • За ноябрь – 448000 руб.;
  • За декабрь – 460000 руб.

Пятерым сотрудникам компании предоставляются «детские» вычеты по 1400 руб.

Кроме того, одному из сотрудников 10 ноября по его заявлению была выплачена материальная помощь в сумме 16000 руб., с которой начислен НДФЛ с учетом необлагаемой суммы 4000 руб. НДФЛ — 1560 руб. ((16000 – 4000) х 13%)).

Другой сотрудник 25.11.2020 сдал лист нетрудоспособности (размер пособия – 12500 руб., в т.ч. НДФЛ 1625 руб.). Пособие выплачено в день зарплаты за ноябрь — 10.12.2020.

За предыдущие 9 месяцев сотрудники получили доход в размере 2880000 руб. С этого дохода были произведены вычеты в размере 42000 руб. и перечислен НДФЛ 368940 руб.

Итак, в примере заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал используем следующие данные:

Дата выплатыСумма в руб.ВычетыНДФЛ
10.10. 2020 (з/п за сентябрь)480 0007000 (1400 х 5)61 490
10.11.2020 (з/п за октябрь)504 0007000 (1400 х 5)64 610
10.11.2020 (мат.помощь)16 00040001560
10.12.2020 ((з/п за ноябрь)448 0007000 (1400 х 5)57330
10.12.2020 (б/л)12 5001625
10.01.2021 (з/п за декабрь)460 0007000 (1400 х 5)58890
Итого1 920 50032 000245505

Ко всем доходам применялась ставка НДФЛ 13%.

День выплаты зарплаты в ООО «Омега » — 10 число месяца, следующего за расчетным. Если 10 число выпадает на выходной, то зарплата выдается в последний рабочий день перед выходным.

  • ставка налога – 13%;
  • база налога ( стр.010) – начисления за 9 месяцев 2 880 000 руб. + все начисления за октябрь-декабрь 2020 (кроме полностью не облагаемых сумм, например, к таким относятся декретные выплаты) – 1 440 500 руб. (504 000 р. + 16 000 р. + 448 000 р. + 12 500 р. + 460 000 р.) ; зарплата за сентябрь 2020 сюда не входит, поскольку она уже учтена в начислениях за 9 месяцев, итого: 4 320 500 руб. (2 880 000 + 1 440 500);
  • вычеты (стр.030): 67 000 руб. ( 42 000руб. за полгода плюс вычеты за октябрь-декабрь – 25 000 руб. (7000 + 7000 + 4000 + 7000) руб.);
  • сумма начисленного налога (стр. 040) – 552 955 руб. ((4 320 500 – 67 000) х 13%);
  • число работающих (стр. 060) – 12 чел.;
  • сумма удержанного налога состоит из сумм фактически удержанного за 9 месяцев и в отчетном квартале налога (в т.ч. НДФЛ с сентябрьской зарплаты, выданной в октябре). Налог с зарплаты за декабрь удерживается в январе 2021 года, поэтому в строку 070 отчета за 4 квартал не войдет. Значение стр. 070 в примере – 555 555 руб. (368 940 + 61 490 + 64 610 + 1560 + 57 330 + 1625). Разница между удержанным (стр. 070) и возвращенным налогом (стр. 090), не может быть больше суммы НДФЛ, перечисленного в бюджет с начала года на дату отчетности. Это равенство свидетельствует о правильности составления формы.
Читайте также  Выплата отпускных - порядок начисления, расчет

Группируются данные в строках 100, 110, 120 по фактическим датам выплат, датам удержаний налога с них и предельным датам, установленным для перечисления НДФЛ.

Поскольку зарплата за декабрь выплачена в январе и тогда же с нее удержан налог, в раздел 2 отчета за 4 квартал она не войдет, а будет отражена в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 1 кв. 2021 года.

В строке 120 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2020 фиксируется последняя возможная дата для перечисления налога. В нашем примере этим сроком для НДФЛ со всех выплат будет являться следующий день. Однако перечисление налога с пособия по больничному листу можно производить до конца месяца. В нашем случае 31.12.2020.

В строке 140 указывают сумму налога, удержанного с дохода из строки 130.

Пример заполнения:

Заполнение расчета начинается с оформления титульного листа. Ему присваивается номер – 001. О том, что подаваемые данные являются первичными, свидетельствует шифр «000» в графе «Номер корректировки». Если потребуется подать уточненную форму, то надо указывать соответствующий порядковый номер исправлений («001», «002» и т.д.).

Период представления расчета обозначается определенными кодами:

  • при подаче расчета 6-НДФЛ за 4 квартал 2020 года указывается код «34»;

6 ндфл за 4 квартал 2020 года образец заполнения

Для указания типа налогоплательщика, который предоставляет расчет, применяют коды, вносимые в графу «По месту нахождения (учёта)». Если расчет подает индивидуальный предприниматель по месту жительства, то указывается код «120», а если по месту осуществления деятельности, то код должен быть «320». Адвокаты должны применять код «125», а нотариусы — «126». Отечественные предприятия, которые не относятся к группе крупнейших налогоплательщиков, проставляют код «214» (приложение № 2 к Порядку заполнения). Оставшиеся поля заполняются в соответствии с регистрационными данными налогового агента (ИНН, КПП, наименование, код ОКТМО, телефон).

В разделе 1 отражают обобщенные с начала года данные по начисленным доходам в пользу физических лиц, а также исчисленного и удержанного налога.

Данные заносятся в раздел в следующем порядке:

  • Строка 010 — ставка налога, данные по которому представлены на листе;
  • Строка 020 — общая сумма дохода с начала года, облагаемая по данной ставке.
  • Строка 025 — используется для указания суммы полученных дивидендов;
  • Строка 030 — сумма предоставленных льгот с начала года;
  • Строка 040 — размер налога НДФЛ по указанной ставке;
  • Строка 045 — размер налога с выплаченных дивидендов;
  • Строка 050 — сумма НДФЛ, перечисленного авансом;
  • Строка 060 — число работников, которые облагались по данной ставке в отчетном периоде;
  • Строка 070 — общий размер налога;
  • Строка 080 — налог, который не был удержан;
  • Строка 090 — налог, который был возвращен работникам.

Если в течение года использовалась не только ставка НДФЛ 13%, но и другие, то на каждую ставку требуется заполнить отдельный лист с разделом 1.

При оформлении нескольких листов с разделом 1 итоговые суммы в строках 060-090 указываются только на самом первом листе. На остальных листах эти стоки не заполняются.

В разделе 2 показывается детализация доходов и налога только за последние три месяца, входящие в отчетный период. Отражение доходов и налога привязывается к датам фактического получения дохода, удержания налога и сроку перечисления налога в бюджет.
Выплаты отражаются в отдельных блоках. При этом надо ориентироваться на дату, не позднее которой НДФЛ необходимо перечислить в бюджет по правилам НК. То есть выплаченный доход и удержанный налог отражается в том отчетном периоде, на который приходится предельный срок для уплаты НДФЛ по НК.
В первой строке надо отразить доход, полученный в сентябре, поскольку в отчете за 9 месяцев он вошел в начисления раздела 1, но не указан в расшифровке раздела 2, так как был удержан и уплачен в бюджет уже в октябре, т.е. в Ⅳ квартале 2020 года.

6 ндфл образец заполнения лист 2

Рекомендуется проверить заполненную форму на корректность и достоверность включенных в неё сведений. Проверка поможет исключить излишние вопросы представителей налоговых органов и избежать наказания, устанавливаемого п. 1 ст. 126.1 НК РФ и п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ.

Новая форма 6-НДФЛ с 2021 года

До 1 марта 2021 года налогоплательщики должны сдать расчёт по форме 6-НДФЛ, то есть о выплатах заработной платы работникам и о суммах налога на доходы физических лиц. На начало 2021 года действуют две формы расчёта:

старая, утверждённая Приказом ФНС России от 14 октября 2015 года № ММВ-7-11/450@;

новая, утверждённая Приказом ФНС России от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/753@.

В статье расскажем об изменениях формы 6-НДФЛ с 2021 года, о порядке её заполнения и представления, а также о формате представления расчёта в налоговую.

Изменения формы 6-НДФЛ с 2021 года

Новый бланк расчёта значительно изменился по сравнению со старым. В состав новой формы 6-НДФЛ входят:

раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»;

раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ»;

приложение №1 «Справка о доходах и суммах налогов физлица».

Изменения начинаются уже на титульном листе. Здесь стоит обратить внимание на новые названия полей:

поле «Отчетный период (код)» — вместо «Период представления (код)»;

поле «Календарный год» — вместо «Налоговый период (год)».

При заполнении расчёта за ликвидированное обособленное подразделение нужно указать код формы реорганизации или ликвидации в соответствующем поле. Для лишения полномочий (закрытия) обособленного подразделения установлен новый код «9».

Также налогоплательщикам следует обратить внимание на то, что в новом расчёте 6-НДФЛ разделы 1 и 2 поменялись местами. Теперь в разделе 1 следует указывать информацию о сроках перечисления НДФЛ и сумме налога, а в разделе 2 — общую информацию. Если вместо количества сотрудников, получивших доход, будет указана сумма начисленного дохода, налоговая сочтёт это искажением сведений и наложит штраф.

Помимо этого, можно выделить следующие нововведения:

в обоих разделах появились поля для КБК — поле 010 раздела 1 и поле 105 раздела 2. В связи с тем, что с 2021 года вводится прогрессивная шкала НДФЛ, для каждой ставки нужно заполнять отдельные разделы;

в разделе 2 появились поля для сумм дохода, начисленных по трудовым договорам (поле 112) и по ГПД (поле 113), и для излишне удержанной суммы налога (поле 180);

из раздела 1 исключены поля для дат фактического получения дохода и удержания налога, а также для суммы фактически полученного дохода — теперь в нём отражают только срок перечисления налога и его сумму (поля 021 и 022);

в разделе 1 появились поля для сумм НДФЛ, возвращённых в последние 3 месяца отчётного периода, с расшифровкой по датам возврата.

Как сдавать 6-НДФЛ в 2021 году на новом бланке

Расчёт за 2020 год следует сдавать по старой форме. Начиная с отчётности за 1 квартал 2021 года, применяется новый бланк 6-НДФЛ.

Основное новшество в порядке сдачи расчёта состоит в том, что теперь в состав документа входит справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ — Приложение №1 к расчёту. Больше не нужно сдавать её отдельно. Справку сдают один раз в год, вместе с годовым расчётом 6-НДФЛ. Включать её в квартальные расчёты не нужно.

Сдавать форму 6-НДФЛ в налоговую необходимо в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Сдача в бумажном виде разрешена только в том случае, если количество физических лиц, получивших доход, не превышает 10 человек.

С 2021 года вводятся новые правила уточнения сведений:

01 марта 2021 года – срок представления годового расчёта 6-НДФЛ за 2020 год (представляется по старой форме);

30 апреля 2021 года — срок представления расчёта 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года (представляется по новой форме);

30 июля 2021 года — срок представления расчёта 6-НДФЛ за 1 полугодие 2021 года;

01 ноября 2021 года — срок представления расчёта 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 года;

01 марта 2022 года — срок представления расчёта 6-НДФЛ за 2021 год.

При этом днями сдачи расчёта считаются следующие дни:

день фактического представления, если расчёт сдали лично или через представителя;

день отправки, если расчёт отправляют по почте;

день отправки по ТКС, если расчёт сдают в электронном виде.

Санкции за просрочку расчёта или ошибки в нём

Новая форма расчёта отличается от той, к которой привыкли налогоплательщики, поэтому есть риск заполнить документ с ошибками или просрочить его сдачу. Штраф за несданный вовремя расчёт составляет 1000 рублей за каждый просроченный месяц, в том числе неполный. Также за просрочку более 10 дней ФНС вправе приостановить операции по банковскому счёту налогоплательщика-нарушителя.

Накажут также за неточности и ошибки в расчёте — штраф составит 500 рублей.

Сдавайте расчёт 6-НДФЛ в 2021 году без ошибок и точно в срок с помощью веб-сервиса «Астрал Отчет 5.0». Умный редактор отчётов поможет разобраться в заполнении новых форм, а список дел на главной странице напомнит о сроках сдачи.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector